1、 借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入 应交税费――应交增值税（销项税额） 借 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应交税费――应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本 2、借 制造费用/原材料 应交税费-应交增值税-进项 贷 应付账款

借 应交税费---应交增值税 贷 税金及附加

借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税

借 应收账款 贷 主营业务收入 应缴税费应缴增值税

借 工程物资 10.2万 应交税费 1.6万 贷 银行存款 11.8万 借 在建工程 1300%2B460 贷 原材料 800 库存商品 500 银行存款 460 借 固定资产 10.2%2B0.13%2B0.046 贷 在建工程 借 固定资产 8万 应交税费 1.28 贷 银行存款 借 固定资产 400 应交税费 64 贷 实收资本 464 借 固定资产 68000%2B1080 应交税费 10880 贷 银行存款 79960 借 工程物资 60万 贷 应交税费 9.6万 贷 银行存款 借 在建工程 60万 贷工程物资 60万 借 在建工程 20万%2B6万 贷 原材料 20万 库存商品 6万 借 在建工程 91200 贷 应付职工薪酬 91200 借 在建工程 14900 贷 制造费用 14900 借 原材料 20000 贷 在建工程 20000 借 固定资产 贷 在建工程，上面在建工程的结果，你加一下

小规模纳税人销售货物时 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

你可以要增值税专用发票，也可以要增值税普通发票，都可以的。当然，你要增值税普通发票比较好，不会产生你说的差额。

减免增值税分录处理为： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入