卢卢：回复王瑞老师 法人有没有什么好的方式来合理避税呢？比如通过什么方式转出既可以少交税还合乎常理？

王瑞老师：回复卢卢你好，法人可以与公司间转借款，

卢卢：回复王瑞老师 那后期账目如何处理呢？

王瑞老师：回复卢卢后期可以通过年终奖，工资薪金来慢慢平账，

卢卢：回复王瑞老师 嗯，明白了，谢谢老师

王瑞老师：回复卢卢不客气， 继续努力，加油

陈诗晗老师：回复lvideal不会啊，这个不会影响你的应交所得税，因为这个简直的话，不管你是集体还是转回税法口径都不认他，影响的只是你的递延所得税资产。

糖糖糖：回复邹老师 那季度所得税申报表中的实际利润就是我们的利润总额，而不是净利润啊

邹老师：回复糖糖糖你好，利润表只需要填写利润总额，而不是净利润来申报所得税的

糖糖糖：回复邹老师 好的，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税

2020拥抱更好的自己：回复辜老师 请问当工资不到3500的话，判断税率和扣除数时，也是用年金加上工资减去3500的结果÷12吗

辜老师：回复2020拥抱更好的自己如果工资不到3500的话，是不用缴纳个税的，因为工薪所得，低于速算扣除数

2020拥抱更好的自己：回复辜老师 我意思是年末得到奖金的情况，如果月工资不到3500，如何判断税率？

辜老师：回复2020拥抱更好的自己先用年终奖的金额除以12，看适用哪一档的税率，然后再把（年终奖的金额—工资与3500的差额）*适用税率-扣除数

2020拥抱更好的自己：回复辜老师 判断税率的时候不用再减去月工资和3500的差额了吗

辜老师：回复2020拥抱更好的自己判断税率的时候，也要减去差额，在除以12来判断

晏紫：回复陈诗晗老师 谢谢老师，按照你的提示我重新算了一下 前一年产生可抵扣暂时性差异200，因此前一年有递延所得税资产50万元，本期910乘以0.25 得出的是递延所得税资产余额 要扣掉去年的50 才是当期应确认递延所得税资产 而答案是直接用710乘以0.25算出当年行确认的递延所得税资产 对吗？ 问题二回答不理解，所得税费用，不是由两部分组成吗？一部分是当年的应交税费-所得税 ，另一部分是递延所得税资产或者负债，所以题目第三小题要求计算的是2015到2017所得税的会计处理，这个要求计算的不是所得税费用吗？既然是所得税费用，那原会计利润800的基础上不是要调增减值准备？还是我题目理解错？

晏紫：回复陈诗晗老师 综合题第四问 差错更正里 递延所得税资产的金额 为什么不是用会计账面价值和税法口径的剩余价值二者差额计量，而是用 会计口径半年的摊销额减去税法口径半年摊销额来计算递延所得税？

陈诗晗老师：回复晏紫问题一，这里没有体现之前的账务处理，所以直接是按当期710合并处理了递延所得税

陈诗晗老师：回复晏紫问题2，如果是单独调整递延所得税都是直接冲减所得税费用，

陈诗晗老师：回复晏紫问题3，你计算应交税费～所得税，递延所得税，再倒推所得税费用，就是这个金额了

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，这里直接是用错误金额的差额部分计算的差额来计算的，和你的方式计算出最后结果是一致的

晏紫：回复陈诗晗老师 问题四是单独调整递延所得税 问题二是要求计算2015到2017的所得税费用，这里应纳税所得额直接用题目已知的800来计算的，这点不理解 不是应该在800的基础上调增当年的减值准备么？

陈诗晗老师：回复晏紫你之前发的图片我看不到了 我记得800是利润 计算应交税费是800的基础上调整，然后应交税费+递延所得税费用，-递延所得税收益=所得税费用

陈诗晗老师：回复晏紫问题4，如果是单独调整，就是直接用差额部分×税率就可以啦

晏紫：回复陈诗晗老师 因为标准答案是按照800来做，并没有调整 所以我想弄清楚是我理解不到位 还是标准答案是针对性回答 我图片重发一下

陈诗晗老师：回复晏紫我上课了，晚上下课再回复你了

gyeommi：回复meizi老师 19年的企业所得税，现在做汇算清缴，要交企业所得税

meizi老师：回复gyeommi你好 那你要做以前年度损益调整去做 。不能直接走所得税费用来做哦

gyeommi：回复meizi老师 那会计分录应该怎么做？

meizi老师：回复gyeommi你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税，缴纳时，借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整

gyeommi：回复meizi老师 好的，一定要通过以前年度损益调整吗？之前没有计提是因为我们那时候有亏损弥补的，这样也需要通过这个科目吗？

meizi老师：回复gyeommi嗯是的你跨年了哦 。你直接做所得税费用 就影响2020年的费用了

gyeommi：回复meizi老师 好的，明白了

gyeommi：回复meizi老师 那我们是适用小企业会计准则，也是通过以前年度损益调整吗？可以直接走利润分配-未分配利润吗？

meizi老师：回复gyeommi你好 小企业会计准则的话直接走未分配利润去做 借：未分配利润 贷：应交税费-企业所得税，缴纳时，借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

忧郁的香水：回复徐阿富老师 就直接这样结转，不需要调账损益什么的吗

徐阿富老师：回复忧郁的香水你好，不用结转损益的。

忧郁的香水：回复徐阿富老师 谢谢哈

徐阿富老师：回复忧郁的香水不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

忧郁的香水：回复徐阿富老师 我没有计提过呢，又怎样弄呢

徐阿富老师：回复忧郁的香水你好，你不是说 借 所得税-所得税费用 1124.31 贷 银行存款 1124.31 如果是5月份汇算清缴缴纳的，借利润分配 贷应交税费-企业所得税 缴纳时借应交税费 贷银行存款

サイコ：回复陈诗晗老师 针对已经被代扣代缴的税款也就是说我借：应交税费—企业所得税，贷：所得税费用。冲减所得税费用嘛

陈诗晗老师：回复サイコ已经被代扣你是 借 应交税费 贷 应收账款 直接减少了你要收的钱