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所得税会计应用存在的问题
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ WQY 发表的提问：
老师请问在计算企业所得税应纳税所得额时，存货盘盈的金额为啥可以计入收入总额？从哪个角度看出存货盘盈的金额属于应税收入的？
您好，企业所得税有自己的收入总额口径，与会计准则不相同
121楼
2023-01-28 13:56:58
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 爱生活爱瑜伽（厚德载物） 发表的提问：
感觉这道题房租的支出不用调整虽然12年可以扣除25万，因为会计处理时也只在12年计了25万。所以不用调整租金。所以本题的应纳税所得额是2000元
2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除
122楼
2023-01-29 13:32:06
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爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师我这个明白但是老师说应纳税所得额=2000+0+25=2025我感觉1按着权责发生制12年再会计上只登记了25万。所以不需要调整。应纳税所得额为2000
2023-01-29 13:57:00
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）要调整的，你分两年扣除，一年只可以扣25，但是会计利润是扣除的50，所以你要把第二年摊销的加回来
2023-01-29 14:23:54
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师我感觉12年会计分录应该借:预付账款50 贷:银行存款50 借:待摊费用25贷预付账款25 13年借:待摊费用25贷预付账款25 所以不用调整
2023-01-29 14:50:20
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）但是你会计利润时把这50万全部付出去了啊
2023-01-29 15:11:22
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师我感觉虽然全部付完了但是没有在本期摊销啊
2023-01-29 15:24:19
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）你算会计利润减去了啊，你是以会计利润为基础计算的啊
2023-01-29 15:37:42
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 维小尼 发表的提问：
老师，这个题目在计算应交所得税税时是不是要调增100
你好！是的，应交所得税税调增的金额=500-400=100
123楼
2023-01-29 13:46:09
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
要求: (1)计算2019年度应交所得税(2)计算2019年度递延所得税;(3)计算201 9年度所得税费用;(4)计提所得税费用的会计处理;(5)实际交纳所得税的会计处理。
同学，你好，我来做一下，你稍等。
124楼
2023-01-29 13:56:59
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桂龙老师：回复细腻的过客同学你看一下吧，做完了。
2023-01-29 14:38:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 维小尼 发表的提问：
老师，这二道题目中的应交所得税为啥一个是用会计利润加会计减税法，而一个是会计利润加税法减会计
图1是资产账面价值小于计税基础，属于递延所得税资产。 图2是资产账面价值大于计税基础，属于递延所得税负债。
125楼
2023-01-30 13:05:35
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 冷念伊度 发表的提问：
老师所得税季度末需要计提所得税费用吗 会计这样处理吗 借:所得税费用贷：应交税费-应交所得税
你好，呃呃，是的呢，这样做分录就可以
126楼
2023-01-30 13:32:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
这道例题里的递延所得税负债850块钱这个是不是只有在处置这个房地产的时候才考虑就是在重新看，估计价值是多少，这个递延所得税负债的余额是多少，在考虑交税的问题。因为这套题他没有借所得税费用阿戴这个递延所得税负债，他直接就带所得税负债了，所以我问一下这个交的时候儿是他在哪个环节，怎么考虑。处置这个投资性房地产的时候才做，借：递延所得税负债。贷：应交税费-应交所得税。 交税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款
是的，就之前有递延所得税的话，你在处置的时候做冲减就行了。
127楼
2023-01-30 13:53:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师， 1.在2018年 借 所得税费用 当期所得税 184 递延所得税资产。 7 贷 应交税费 所得税。 191 所得税汇算清缴应纳所得税182 预缴168，应补交14 如上资料在2019年如何 编制会计分录？ 2.在2019年 借 所得税费用 当期所得税 92 递延所得税资产。 8 贷 应交税费 所得税。 100 所得税汇算清缴应纳所得税78预缴100，退回多缴所得税22 如上资料在2020年如何 编制会计分录？
你这些金额不大，汇算清缴的时候，可以直接计入当期所得税费用
128楼
2023-01-31 12:28:48
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唐羽：回复辜老师 请老师继续指导下分录可以吗？谢谢
2023-01-31 13:06:57
辜老师：回复唐羽借，所得税费用14 贷，应交税费—应交所得税14 借，应交税费—应交所得税14 贷，银行存款14
2023-01-31 13:24:08
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 319800380 发表的提问：
个人所得税 做会计科目只能做应交税费吗可不可 以费用的形式做现在给员工发了工资，要扣回个人所得税借：库存现金 贷应交税费这样对吗？
您好，一般是做应交税费的，最好不要直接做费用。发工资扣回个人所得税时，借；应付职工薪酬-工资，贷：现金，应交税费-应交个人所得税等科目。
129楼
2023-01-31 12:57:30
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 小陈陈 发表的提问：
老师，企业所得税计提与缴纳，计提，借，所得税费用，贷，应交税费―所得税，缴纳，借，应交税费―所得税，贷，银存，对吗
是的，对的。。。。。。。。
130楼
2023-01-31 13:23:18
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 假如 发表的提问：
老师你好，请问这题，第二小题，递延所得税费用为什么会是60*0.25啊？乙公司减值后会计账面价值就只有60了，而计税基础为100，这不是应该递延所得税资产为40*0.25吗？
你盯着存货就可以，借贷加减是60，然后60*0.25
131楼
2023-01-31 13:51:00
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假如：回复孺子牛老师 没搞明白！
2023-01-31 14:23:12
孺子牛老师：回复假如其实就是抵销分录中存货贷方减去解放，差额乘以税率，就是递延所得税的金额，这个是快速计算的方法。
2023-01-31 14:36:02
假如：回复孺子牛老师 还有没有别的理解方式
2023-01-31 14:56:04
假如：回复孺子牛老师 合并报表是100未实现利润，个别报表减值后为实现内部利润为60，那么税法的计税基础是多少？不太理解？
2023-01-31 15:22:15
孺子牛老师：回复假如计税基础是成交价格。我看不到题目了，你再发一下我给你解释。
2023-01-31 15:44:12
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ A会计学堂-张老师 发表的提问：
老师，我想问您一下，税法上取得的投资收益是不是要在计算应纳税所得额上调减，但是在会计上不用?
你好，这个是的，会计上确认，税法上纳税调减
132楼
2023-02-01 12:35:56
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
12月的时候多计提所得税，1月份缴款了，会计分录是借：应交税费-应交所得 贷：银行存款现在账上应交所得税挂了0.1。我2月份的时候忘了调整，那现在调整做什么分录？
你好！你直接计入营业外收支就可以了。
133楼
2023-02-01 13:02:35
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萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不是计入以前年度损益？
2023-02-01 13:20:54
宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！1角钱不重要，不需要那么麻烦了
2023-02-01 13:44:11
萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 那如果是跨月的销项发票，也像平常做的会计分录就可以了？
2023-02-01 14:02:44
萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不，我说错了，是负数销项发票，像平常做账就可以，对吗？
2023-02-01 14:19:39
宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好好！是的，正常做，只是金额写负数。
2023-02-01 14:36:44
萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 可是我这边做账是这样做的 1.冲销未开具发票收入（分录上的金额都是红字） 2.已开具发票发入（跟上级分录金额一致蓝字）
2023-02-01 14:55:51
宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！你这个是又重新开了一张才有你说的第二个吧。
2023-02-01 15:09:27
羊老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ wenwen 发表的提问：
老师，你好，我们每个月计提个税的时候，我 借：费用 贷：应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税，等到交个税的时候，我借：应交 税费-应交个人所得税 贷：银存 这么做分录是不是有问题？
你好 发工资的时候才计提个税 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个税 银行存款 交个税 借：应交税费-个税 贷：银行存款
134楼
2023-02-01 13:13:26
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wenwen：回复羊老师 老师，你们是发工资的时候才计提吗，我们是当月申报当月的个税，我都是在计提工资的时候，把个税也一并计提了
2023-02-01 13:36:28
羊老师：回复wenwen你好，当月发放当月的 也是这样 先计提后发放，只不过都在同一个月做凭证，
2023-02-01 13:52:53
wenwen：回复羊老师 老师，我们是单月申报当月的，不是当月发放当月的，我在计提工资的时候，就连个税一起计提了
2023-02-01 14:22:53
羊老师：回复wenwen你那样计提 相当于个税也增加你们的费用，个税不能那样计提，
2023-02-01 14:43:43
wenwen：回复羊老师 老师，你假如计提工资的时候，是全额计提的，你提的工资里面也含个税啊，一样增加费用了
2023-02-01 15:05:50
羊老师：回复wenwen你说的这种情况我给你举个例子，假如计提的工资费用 总额是30 要 个税2万，应付职工薪酬就是28万，那么你的应付职工薪酬 发生额是不是就不正确，所以分录不要合并一起写，要分开写才能反应
2023-02-01 15:16:47
wenwen：回复羊老师 老师，你越说我越糊涂了，工资总额30万（含个税2万），那你先计提工资的的时候，计提多少？
2023-02-01 15:28:22
羊老师：回复wenwen借：管理费用 30万 贷：应付职工薪酬 30万 你看一下 应付职工薪酬这个科目 30万 反应的是全部工资总额，如果像你那样合并做 这个科目就只能体现28万的发生额了，这个科目的发生额就不正确了
2023-02-01 15:56:06
wenwen：回复羊老师 老师，我公司是3月份才发放1月份的工资，也就是说，我需要等到3月份的时候，才能计提1月份的个税
2023-02-01 16:12:26
羊老师：回复wenwen嗯，个税是代扣代缴的，只是发工资的时候就给员工先扣下来计入应交税费-个税，然后在申报交给税局，在
2023-02-01 16:37:40
wenwen：回复羊老师 那我发工资的时候，直接是把个税减掉后，发放给员工的，都是通过对公账户付工资的，这样我是不是需要一个工资发放表，表里注明扣了多少个税，这样才能作为计提个税的依据
2023-02-01 17:03:28
羊老师：回复wenwen你好，可以做一个发放表作为附件  
2023-02-01 17:27:45
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 簡單? 发表的提问：
按新的会计准则，今年5月份汇算清缴用现金缴纳2017年1-12月的企业所得税，计提时:借:所得税费用，贷:应交税费_企业所得税，用现金支付时:借:应交税费_企业所得税，贷:库存现金。这样做对吗
上述分录处理正确，没有问题
135楼
2023-02-01 13:26:09
全部回复
簡單?：回复江老师 那在季度报利润表上就会体现所得税费用
2023-02-01 13:39:28
簡單?：回复江老师 老师，计提后会在利润表上体现所得税费用，那季度报是不是也要体现
2023-02-01 14:00:46
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