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所得税会计应用存在的问题
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 琉璃心 发表的提问：
所得税费用不是由两部分组成吗，一个是应交所得税，还有一个是递延所得税，首先是应交所得税和递延所得税的区别在哪里，还有就是应交所得税中涉及到的调增和调减问题是否和递延所得税有关？
1、应交所得税是实际应该缴纳给税务部门的税款。递延所得税是核算税会的差异，是以后期间应该缴纳或者应该抵扣的金额。 2、无关。
196楼
2023-02-22 13:06:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ ╭⊙ǒ⊙╮ 发表的提问：
去年第四季的所得税，做在18年计提并扣款了，借:所得税 贷:应交税-企业所得税。借:应交税-企业所得税 贷:银行存款 请问是否需要一定做以前年度调整？
需要做调整分录 借；以前年度损益调整 贷；所得税费用
197楼
2023-02-22 13:17:59
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╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 是必须要调整吗？有人告诉我，可以在汇算清缴里做，不需要调账务？是有专门这张表吗？
2023-02-22 13:34:55
邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，分录错误了就必须做调整分录的
2023-02-22 13:56:21
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 那调整了凭证，汇算清缴里需要填吗
2023-02-22 14:17:35
邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，会影响汇算清缴资产负债表数据
2023-02-22 14:32:19
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 那会影响税务来查吗？在汇算清缴中影响报表就是指申报所得税前的年度财务报表吗？
2023-02-22 14:59:24
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 调了凭证不就相当于调整了财务报表数据
2023-02-22 15:18:57
邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，这个是正常的调整分录，不会引起查账 是的，影响资产负债表的数据
2023-02-22 15:29:58
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 如亏损可抵到下年度，只要填汇算清缴中企业所得税弥补亏损明细表即可？不用另外做什么吧？
2023-02-22 15:57:02
邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，是的，是这样处理
2023-02-22 16:10:25
╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 退税呢？
2023-02-22 16:37:59
邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，去税局填表申请退回就是了
2023-02-22 17:07:38
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 爱生活爱瑜伽（厚德载物） 发表的提问：
请问老师感觉这道题有误答案不能选b因为所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，题目问的是当期所得税费用，而没有问全部的所得税费用。
当期所得税费用＝当期应纳所得税额加递延所得税
198楼
2023-02-23 12:54:54
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 戴戴(紫熏戴妮) 发表的提问：
18年多交企业所得税7千，当时做的会计分录借所得税费用9千，贷，应交税费一所得税9千，交费时，借：应交税费~所得税9千，贷∴银行存款，多交7千在19年12月抵了，但账务没体现出来，是不是要冲多计提的7千，
你好，是的哦，要冲了才可以
199楼
2023-02-23 13:02:17
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戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 会计科目怎么冲，
2023-02-23 13:15:32
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 以前账以前会计做的有点乱，自己都不体现多交，
2023-02-23 13:36:12
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)借：应交税费——多缴所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2023-02-23 13:50:22
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 还要设一个多缴所得税科
2023-02-23 14:11:24
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)不用，我这是这么写的怕你看不懂
2023-02-23 14:39:34
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 我是没通过年度损益，直接做冲18年多计提所得税费用借，交税费~企业所得税，贷，利润分配~未分配利润，可以不，
2023-02-23 15:09:12
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)不能的哦，要通过这个科目
2023-02-23 15:28:33
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 知道有那个年度损益
2023-02-23 15:42:15
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)嗯，要通过以前年度损益调整
2023-02-23 16:01:04
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 没这个科目要加那里不，用友丅3，
2023-02-23 16:19:03
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)你们是什么会计准则
2023-02-23 16:32:27
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 小企业
2023-02-23 16:43:51
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 小企业会计准则，
2023-02-23 17:03:05
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)那你直接红冲你多计提的所得税的分录，不用以前年度损益调整
2023-02-23 17:15:03
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 就按我的分录做吧，
2023-02-23 17:32:55
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)不是，就是你开始计提所得税的分录直接红冲多余的金额
2023-02-23 17:43:34
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 直接红冲再在19年按正确做，
2023-02-23 18:06:47
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)做在今年的账里就行
2023-02-23 18:29:24
戴戴(紫熏戴妮)：回复朴老师 我冲了后，今年计提1万多少，实缴3000（就是1万减3000
2023-02-23 18:57:09
朴老师：回复戴戴(紫熏戴妮)就是要把多计提红冲了
2023-02-23 19:09:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.77w
引用 @ 黄宇寒 发表的提问：
请问收到第一季度所得税返还，分录怎么做呢？ 是 借：银行存款 借：所得税费用（红字） 还是 借：所得税费用 (红字) 贷：应交税费——应交企业所得税 (红字) 借：银行存款 借： 应交税费——应交企业所得税
借：所得税费用 (红字) 贷：应交税费——应交企业所得税 (红字) 借：银行存款 借： 应交税费——应交企业所得税
200楼
2023-02-23 13:08:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ A会计学堂－邹老师?认证 发表的提问：
这道题的第一问和第四问你看一下，cpa18年会计的考题，三免三减递延所得税税率的问题
你是什么问题，同学，递延所得税是根据未来可抵扣期间的税率确认
201楼
2023-02-24 11:58:41
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A会计学堂－邹老师?认证：回复陈诗晗老师 图片非常清楚了，麻烦老师看一下，答案里面用了两个税率，实在不理解，谢谢了
2023-02-24 12:32:20
陈诗晗老师：回复A会计学堂－邹老师?认证首先，这里是3免3减半 也就是在3减半期间抵扣的这部分确认递延所得税是按减半12.5%的税率来确认的 超过后就是正常税率来确认了
2023-02-24 12:51:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 慧懿 发表的提问：
调减17年主营业务成本（库存商品结转），在5月底所得税汇算清缴前，应使用何会计分录？
你好 借；库存商品 贷；以前年度损益调整
202楼
2023-02-24 12:27:24
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 佳 发表的提问：
这题第一小问应纳税所得额每小题怎么计算出来的呢
你好请把题目完整发一下
203楼
2023-02-24 12:34:31
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 鼎壳 发表的提问：
帮分析一下，此题是否存在暂时性差异？如何进行纳税调整？（2013年考题）甲公司2012年度实现利润总额10 000万元，适用的所得 税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的 应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税 法规定存在差异的有　（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
不用调整的，允许扣除没有超标
204楼
2023-02-24 12:43:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 极速 发表的提问：
老师，我想请教一个问题：我们公司盘盈两辆轿车，系2012年6月会计漏计所致。因为以前包括现在都是核定征收，所以不存存税务的问题，现在做帐该如何做呢
借；固定资产 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
205楼
2023-02-24 13:12:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Merry 发表的提问：
免征增值税，一般纳税人，非营利机构，存不存在增值税税负问题？？？企业所得税税负存在吗？？
不存在增值税税负的问题 如果所得税不免，会存在所得税税负率
206楼
2023-02-27 12:23:48
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ hai妞  发表的提问：
计提所得税费会计分录是，借:所得税费！贷:应交税费，缴纳时是借：应交税费，贷：银行存款，我们还要做结转会计分录吗？借：本年利润！贷：所得税费！
要的，所得税费用要结转到本年利润的
207楼
2023-02-27 12:37:52
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hai妞 ：回复辜老师 但是所得税费用期间损益也结转了
2023-02-27 12:56:56
辜老师：回复hai妞 借：本年利润！贷：所得税费用，就是所得税费用结转损益
2023-02-27 13:14:26
hai妞 ：回复辜老师 这样是不是不需要损益结转了呢
2023-02-27 13:39:54
辜老师：回复hai妞 这样就是结转完了呀
2023-02-27 14:08:14
hai妞 ：回复辜老师 哦哦
2023-02-27 14:23:46
hai妞 ：回复辜老师 那这样不写结转借：本年利润，贷：所得税费用，电脑直接损益接转可以吗
2023-02-27 14:42:58
辜老师：回复hai妞 软件做账的话，这个是软件里面的模板结转的
2023-02-27 15:11:36
hai妞 ：回复辜老师 他结转过来是：贷：本年利润！借：所得税费！这样对吗？
2023-02-27 15:41:18
辜老师：回复hai妞 是的，结转是这样的
2023-02-27 16:03:53
hai妞 ：回复辜老师 这样也是可以的吗？这样对吗？
2023-02-27 16:15:08
辜老师：回复hai妞 是这样的，这样是对的
2023-02-27 16:43:43
小婵老师
职称：,中级会计师
4.94
解题: 0.08w
引用 @ 绿 发表的提问：
个人所得税申报的问题，公司有挂靠的总监和兼职的会计，这个在申报个人所得税的时候该怎么申报
兼职的你可以按照劳务报酬给他申报
208楼
2023-02-27 13:02:59
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绿：回复小婵老师 老师，那每个月都按照劳务报酬申报，这个纳税的标准夜是3500.吗，谢谢
2023-02-27 13:30:20
小婵老师：回复绿不是 劳务扣除数是800
2023-02-27 13:42:23
绿：回复小婵老师 老师，例如我们的兼职会计她的单位工资申报是3200元，在我们这里申报1000元，这个申报的时候是按怎么申报呢？谢谢！
2023-02-27 14:06:37
小婵老师：回复绿如果你们签订非全日制用工合同个，你按照劳务给她申报就行了，
2023-02-27 14:20:13
绿：回复小婵老师 这样说就是只能有一处按照正常薪金申报，另外一处就是签订了合同也只能按照劳务申报？谢谢老师
2023-02-27 14:39:07
小婵老师：回复绿那肯定的呀，一个人不可能也不可能在两个地方签订正常的全日子合同呀
2023-02-27 15:04:33
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 俭朴的朋友 发表的提问：
你好 2019年中级会计实务教材中所得税章节 第253业例题计算的应纳所得额对吗？
你感觉哪里有问题啊，同学
209楼
2023-02-28 12:03:06
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 爱生活爱瑜伽（厚德载物） 发表的提问：
请问老师感觉这道题有误答案不能选b因为所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，题目问的是当期所得税费用，而没有问全部的所得税费用。
当期所得税费用＝当期应纳所得税额加递延所得税
210楼
2023-02-28 12:21:24
全部回复
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 所以答案不对是吗
2023-02-28 13:15:38
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）答案没问题啊，134会影响
2023-02-28 13:44:40
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