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所得税会计应用存在的问题
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 金桔 发表的提问：
公司所得税B表，按收入征收所得税，所以第一季度交了所得税11400的所得税，计提所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。交所得税时，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。第二季度所得税8500，计提时同第一季度，但是在填写报表的时候直接从第一季度的预缴款11400里扣除的，请问我这样报表对吗？交所得税的时候应该如何进行账务处理？
您好，不对的，第二季度如果从第一季度预缴的所得税扣除的话，不应该再计提所得税了，只做缴税的分录。或者第一季度预缴所得税时，只做交税的分录，不计提，第二季度再计提，就不再交税了。
211楼
2023-02-28 12:31:49
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.66w
引用 @ 学堂用户jgsi5q 发表的提问：
201×年12月31日，长江公司计算机本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。假定适用的所得税税率为25%，应纳税所得额就是本期的利润总额。会计部门根据企业所得税计算表，编制会计分录。
借所得税费用 贷应交税费应交所得税
212楼
2023-02-28 12:59:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 佳妮 发表的提问：
老师，请问我预提了第四季度的所得税费用5000元，做的会计科目是 借：所得税费用5000 贷：应交税费-应交所得税5000 但是我在填制所得税申报表时发现：本期实际应缴纳所得税额=第四季度5000元-前期已预交的3000元，本期实际应交2000元 我的会计分录该怎么调整呢？是等到一月份的时候再调整吗？
你好，冲销多计提 如果是2020年调整，调整分录是 借；应交税费-应交所得税3000 贷；以前年度损益调整——所得税费用 3000
213楼
2023-03-01 12:00:19
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佳妮：回复邹老师 如果19年调整会计分录是直接计提实际应缴纳的金额吗？会影响利润吗？
2023-03-01 12:18:56
邹老师：回复佳妮你好，如果是19年调整，调整分录就是 借；应交税费-应交所得税3000 贷；所得税费用 3000 直接按实际需要缴纳的2000计提就是了 会影响净利润
2023-03-01 12:48:49
佳妮：回复邹老师 老师，我有点不太明白，第四季度不是预缴的10-12月份的所得税吗？为什么要扣减前三季度已实缴的呢？是每年的最后一个季度扣减前季度实缴的，还是每个季度都会扣减前期实缴的金额呢？
2023-03-01 13:10:00
邹老师：回复佳妮你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
2023-03-01 13:25:28
佳妮：回复邹老师 那我在申报第四季度的数据的时候，营业收入和成本是10至12月份的，还是全年的呢
2023-03-01 13:52:44
邹老师：回复佳妮你好，季度所得税申报，每个季度都是填写截止到季度末月本年累计的金额
2023-03-01 14:12:11
佳妮：回复邹老师 啊，完了，那我数据填错了，我以为营收和成本应填的是第四季度10-12月份数据合计金额
2023-03-01 14:39:01
邹老师：回复佳妮你好，填写错了需要去做更正申报的
2023-03-01 14:52:44
佳妮：回复邹老师 嗯嗯，谢谢老师！马上更正
2023-03-01 15:04:42
邹老师：回复佳妮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-01 15:17:51
佳妮：回复邹老师 非常感谢老师及时帮我解答了疑惑(｡･ω･｡)ﾉ♡
2023-03-01 15:39:12
邹老师：回复佳妮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-01 16:04:51
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用增加，但是会计科目借：递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少吗，求会计分录
您好，递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用减少
214楼
2023-03-01 12:17:53
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冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗
2023-03-01 12:41:51
小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产
2023-03-01 13:02:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.77w
引用 @ 文莉 发表的提问：
老师，五月企业所得税汇算清缴，我申报扣款了2000.我在做税款所属期是5月的账的时候怎么做会计科目先补提下企业所得税？借：以前年度损益调整 贷：所得税费用 5月缴纳20年度企业所得税 借：所得税费用 贷：银行存款 是这样吗？应交税费一应交企业所得税是啥时候用？
你好，借以前年度损益调整贷，应交税费， 借应交税费贷银行存款 借利润分配贷，以前年度损益调整。
215楼
2023-03-01 12:41:31
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文莉：回复郭老师 老师借：利润分配，贷：之前年度损益是结转损益时候的分录吧？
2023-03-01 12:55:19
郭老师：回复文莉你好 是的 但是自己手写
2023-03-01 13:10:38
文莉：回复郭老师 我们用的金蝶
2023-03-01 13:40:00
文莉：回复郭老师 结转损益时候是借：以前年度损益调整（红字）贷：利润分配一未分配利润
2023-03-01 13:52:01
文莉：回复郭老师 还需要调整吗
2023-03-01 14:20:48
文莉：回复郭老师 这个在报表里怎么提现呀
2023-03-01 14:31:57
郭老师：回复文莉你好，你这个分录不平，借以前年度损益调整贷利润分配，要么就是借利润分配贷以前年度损益调整。
2023-03-01 14:58:56
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 落月星辰 发表的提问：
 个人独资企业缴纳所得税是按个人所得税缴纳，请问： 缴纳时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 每月计提 借：所得税费用还是本年利润？ 贷：应交税费-应交个人所得税
计提时计入所得税费用。
216楼
2023-03-01 12:56:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 莫玄君 发表的提问：
公司计算所得税费用的时候，因为有较大的递延所得税资产（应收的坏账准备），导致最后计算出来利润表上所得税费用为负数（万八块钱，不大），这种情况是否会引起金税系统预警？是否会存在被稽查的风险？
不会，你这个是正常情况，你这个不会引起预警风险。
217楼
2023-03-02 11:50:50
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 小跟班じ 发表的提问：
计提，缴纳企业所得税的分录是不是：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款利润表有个所得税，这个所得税的数是缴纳企业所得税的这个所得税费用的数吗？
这个就是计入缴纳企业所得税的分录，完全正确。是缴纳企业所得税的数据
218楼
2023-03-02 12:06:31
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小跟班じ：回复江老师 那利润表的那个所得税的数是从哪里来的
2023-03-02 12:26:22
江老师：回复小跟班じ按会计利润*适用税率计算而来，有具体的计算企业所得税的过程
2023-03-02 12:48:55
小跟班じ：回复江老师 那企业所得税这个数要放到资产负债表里哪个数里么？
2023-03-02 13:07:53
江老师：回复小跟班じ放在资产负债表中“应交税费”列示
2023-03-02 13:20:39
小跟班じ：回复江老师 好的呢，谢谢老师。
2023-03-02 13:43:20
江老师：回复小跟班じ有不明白的问题再咨询
2023-03-02 14:11:02
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.49w
引用 @ 玛依呀~茜 发表的提问：
保鲜蔬菜出口是不交税不退税，免增值税和企业所得税，请问这类公司的帐在做的时候应该注意还会不会其他问题产生税的问题，
一般不会，这个是免税的了
219楼
2023-03-02 12:12:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Mrs Gao～加拿大葡萄酒 发表的提问：
公司代扣代缴个人所得税会计分录如何做，我看我们之前的会计:借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款，这样对吗？？
你好，这个是扣缴的分录
220楼
2023-03-02 12:28:28
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Mrs Gao～加拿大葡萄酒：回复邹老师 正确的全部分录要如何做？谢谢
2023-03-02 12:53:09
邹老师：回复Mrs Gao～加拿大葡萄酒计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费 扣缴 借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款
2023-03-02 13:12:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.77w
引用 @ 小糖2018 发表的提问：
请问个税计提，借：管理费用—工资 贷：应交税金—应交个人所得税 发放的时候 借：应交税金—应交个人所得税 贷：银行存款 这样处理对吗
借管理费用，工资贷应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资贷应交税费个税。
221楼
2023-03-02 12:56:59
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小糖2018：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-03-02 13:19:55
郭老师：回复小糖2018不要客气，工作愉快。
2023-03-02 13:34:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 璀璨星夜 发表的提问：
2017年12月计提了企业所得税 借，所得税费用 贷应交税费（企业所得税）2018年1月缴税时，借，应交税费（企业所得税）贷，银行存款2018年5月在汇算清缴时，申请所得税退税，6月所得税已经退到公司账户，公司采用的是小企业会计准则不涉及“以前年度损益调整”这个科
你好 借；银行存款 贷应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润 做这个分录
222楼
2023-03-05 13:40:27
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璀璨星夜：回复邹老师 不涉及“以前年度损益调整”科目，报表期初数不需要调整，是吗？老师
2023-03-05 14:04:41
邹老师：回复璀璨星夜你好，调整期末余额，不调整期初数的
2023-03-05 14:26:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 俏皮的灰狼 发表的提问：
老师你好，我单位执行的是小企业会计准则，在汇算清缴后，收到了上一年度预缴的企业所得税，以前没做账务调整，请问收到这笔退税时，我的会计处理分录这样做：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税；借：应交税费——应交所得税 贷：本年利润，可以吗？
你好，是这样处理 借：银行存款 ，贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税， 贷：利润分配—未分配利润
223楼
2023-03-05 14:07:37
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俏皮的灰狼：回复邹老师 谢谢老师
2023-03-05 14:22:22
邹老师：回复俏皮的灰狼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-05 14:45:59
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 2641123229 发表的提问：
财务会计借：库存现金1630 贷：其他应交税费-个人所得税1630预算会计 借：资金结存 贷：？
你好，财务会计借：库存现金1630 贷：其他应交税费-个人所得税1630预算会计 借：资金结存 贷 单位管理费用
224楼
2023-03-05 14:14:12
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时调表不调账，在清缴时缴纳的所得税在缴纳的当月做的会计分录是怎样的呢？直接借：所得税费用贷：银行存款吗
补交的所得税是这样账务处理的
225楼
2023-03-05 14:27:35
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