2333333：回复邹老师 我想着金额不大才3万多，如果改成以前年度损益调整科，是不是所得税汇算时要调整吗？

邹老师：回复2333333你好，这个不涉及汇算清缴调整的，只是所得税费用忘记计提了

2333333：回复邹老师 调整：（资产负债表）期末未分配利润和应交税费吗？利润表里的 所得税费用也调整吗？

邹老师：回复2333333你好，只需要调整资产负债表的应交税费，未分配利润 利润表的所得税是不做调整的

洁丽：回复吴月柳 若是季末未计提该怎么写，我看了上个季度末并未计提所得税费用。

吴月柳：回复洁丽没计提直接做，借：所得税费用 贷：银行存款

洁丽：回复吴月柳 最后将所得税费用填写在利润表里面的倒数第二行就行了吧

吴月柳：回复洁丽是的

人生旅途：回复郭老师 我说错了，是2020年汇算清缴，交的是2019年的所得税，在2019年没计提，后面会计是这样处理的，现在利润表中没体现所得税费用

郭老师：回复人生旅途好在二零年的利润表里就是不体现的。

郭老师：回复人生旅途这个是缴纳的一九年的，不是当年的利润表，这个都是当年的。

人生旅途：回复郭老师 前面会计2020年的的会计分录是对的吗

郭老师：回复人生旅途你好对的，人家对的。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 我们在2019年5月份时补交2018年的所得税交1603.68的税钱，分录我是按照上面第二种做的，然后利润表减：所得税费用那一栏显示1603.68，就是我发这个图，是利润表1，但是我有两个会计的朋友跟我说结转后这一栏应该是没有数据的，也有人跟我说是有数据的，我想问一下这一栏正确的是不是有数据的啊？如果是我还用不用再调整财务报表？如果不是那应该怎么做才对呢

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 这个1603.68是所得税汇算清缴时补交的所得税

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 老师您还在吗

轶尘老师：回复拼搏的荔枝19年缴纳18年的所得税，不通过所得税费用核算。通过以前年度损益调整，冲减利润分配-未分配利润。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 我们使用小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，软件里也添加不了这个科目，不按我上面的操作，怎么做才对啊

轶尘老师：回复拼搏的荔枝那就直接调整至利润分配-未分配利润。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 就是要做借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 是吗

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 还是按我这个分录的第一笔做呢？

轶尘老师：回复拼搏的荔枝借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税。

拼搏的荔枝：回复轶尘老师 就是我第一笔分录做的吗？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这样做吗？然后把我之前做的计提所得税费用，缴税，结转那几个分录给冲销，重新做上面这笔分录是吗

财务猿：回复宋生老师 这个是公司出租办公楼产生的个人所得税呢？

宋生老师：回复财务猿您好！是直接核定的一个比例计算的？这种类似于所得税。借：所得税费用-个人所得 贷：应交税费-应交个人所得税 然后借：应缴税费-应交个人所得税，贷：现金等

梦之语：回复邹老师 老师，去年有好几和这样的，是分一笔一笔冲回，还是一次性全部冲呢？

邹老师：回复梦之语你好，可以一次性冲回

淡月新凉：回复朴老师 老师我的意思是计算企业应纳税所得额有2个方法公式，什么时候使用哪一个

朴老师：回复淡月新凉(一） 直接计算法 在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同， 即为： 应纳税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损 (二) 间接计算法 在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额 后，即为应纳税所得额。计算公式为： 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予 以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。

淡月新凉：回复朴老师 什么时候用直接计算法和间接计算法

朴老师：回复淡月新凉如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。 如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。 直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。