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所得税会计应用存在的问题
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 霄 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。题目中说会计利润=应纳税所得额，也就等于纳税调整的金额是0。既然纳税调整的金额是0，也就代表不存在暂时性差异，也就没有递延所得税。为什么还会有递延所得税资产这一说呢
你好 可弥补的亏损也是会产生递延所得税资产的
76楼
2022-12-28 14:28:08
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.34w
引用 @ sunflower 发表的提问：
在7月实际缴纳第二季度企业所得税的会计科目没有记入所得税科目，光是记了：借：应交税费—企业所得税 34万 贷：银行存款 这个月结8月份账的时候发现企业所得税借方有余额，应该是缴纳以后就平了，现在该如何处理，帮助解决这个问题
差一定计提企业所得税的分录 借：税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
77楼
2022-12-28 14:56:59
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sunflower：回复江老师 借的是营业税金及附加吗，我们有一个科目是所得税，可以放在所得税这个下面吗
2022-12-28 15:12:50
江老师：回复sunflower按理论的科目是”税金及附加“，不过”营业税金及附加“科目是”税金及附加“科目的老科目，可以这样处理。
2022-12-28 15:42:46
sunflower：回复江老师 我刚才试了补一个会计分录，借:所得税 贷:应交税费—企业所得税，然后我发现我的资产负债表两边不平了，这是怎么回事
2022-12-28 15:52:48
sunflower：回复江老师 我们只有把地税的一些附税的金额放在营业税金及附加里面了，所得税没有放，放在单独的所得税科目，这样是不是不对
2022-12-28 16:13:55
江老师：回复sunflower计提所得税的分录是你做的分录，另外还需要结转本期损益，还有一个分录 借：本年利润 贷：所得税
2022-12-28 16:36:38
sunflower：回复江老师 好的，老师，现在结转过来，报表平了。
2022-12-28 16:50:53
sunflower：回复江老师 另外我还有一个问题，我补了，借:所得税34万、贷:应交税金—企业所得税，这个分录后，我8月的利润会不会降低
2022-12-28 17:15:57
江老师：回复sunflower8月份的利润肯定会降低34万元
2022-12-28 17:28:46
sunflower：回复江老师 现在我的利润表没有变，这是哪里出了问题
2022-12-28 17:44:59
江老师：回复sunflower利润表中肯定是“所得税”这个未设定公式，此时需要填写34万元的数据
2022-12-28 18:11:45
sunflower：回复江老师 好的，谢谢老师
2022-12-28 18:23:54
江老师：回复sunflower有不明白的问题再咨询
2022-12-28 18:42:35
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 867505078 发表的提问：
所得税费用科目 月底结转的分录 计提分录借所得税费用 贷应交税费--应交所得税 缴纳时借应交税费--应交所得税贷银行存款 这样看所得税费用科目在借方有余额 怎么处理
期末结转到本年利润科目里面
78楼
2022-12-29 14:12:04
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Milar 发表的提问：
问个问题，其他应收款-个人所得税和应交税费-个人所得税，这两个科目，在月末是否应该都有余额，都每月正规计提了个人所得税的
您好，是的，应该都有余额的。
79楼
2022-12-29 14:28:07
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Milar：回复王雁鸣老师 @王老师:我应交税费-个人所得税没有余额，不知道哪里出问题了
2022-12-29 14:55:11
王雁鸣老师：回复Milar您好，那是不是这个月交了个税以后，还没有计提当月发工资的税金啊。
2022-12-29 15:23:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 黄谦 发表的提问：
老师好，请问老师，2020年没有计提所得税，在次年5月汇缴时再计提缴纳，分录这样做可以吗： 借：所得税费用 贷：应交税费～应交所得税； 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 月末结账 借：本年利润 贷：所得税费用。 直接入2021年的损溢
你好，汇算清缴缴纳的企业所得税分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整
80楼
2022-12-29 14:41:20
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黄谦：回复邹老师 因为我们去年已经做了审计了，已经出了报告，不用以前年度损益调整这个科目，直接入2021年的损益的话，用我刚才的分录，可以吗
2022-12-29 15:00:56
邹老师：回复黄谦你好，不可以，跨年损益事项是不得直接这样处理的
2022-12-29 15:18:44
黄谦：回复邹老师 那我当是今年的也不可以吗
2022-12-29 15:43:00
邹老师：回复黄谦你好，问题这个根本不是今年的税款啊 
2022-12-29 16:12:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 璐璐 发表的提问：
用企业会计制度 老师，交2016年度企业所得税，是不是直接借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款？
你好，是汇算清缴还是正常申报
81楼
2022-12-29 14:53:59
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王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 鼎壳 发表的提问：
这题存在暂时性差异吗？如何纳税调整？【例·计算分析题】（2013年考题）甲公司2012年度实现利润总额10 000万元，适用的所得 税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的 应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税 法规定存在差异的有（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
同学你好，该题不存在暂时性差异，税法规定，企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内（10000*12%=1200万元）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
82楼
2023-01-03 13:33:34
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阳光 发表的提问：
个人独资企业做账中发放应付利润，导致资产负责表的未分配利润与利润表里面的利润总额不平，这个是正常的吗？需要调账吗？还有 1.在计提利润分配的时候，会计分录： 借：利润分配-未分配利润， 贷：应付利润， 支付时： 借：应付利润， 贷：银行存款， 这个会计分录有问题吗？ 2.在计提个人经营所得税，会计分录： 借：应付利润 贷：应交税费-应交个人所得税 支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：其他应付款 这个会计分录有问题吗？
你好， 1.在计提利润分配的时候，会计分录： 借：利润分配-未分配利润， 贷：应付利润， 支付时： 借：应付利润， 贷：银行存款， …对的
83楼
2023-01-03 13:38:59
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蒋飞老师：回复阳光2.在计提个人经营所得税，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 然后再结转分录： 借：利润分配…未分配利润 贷：所得税费用
2023-01-03 14:08:36
阳光：回复蒋飞老师 老师，这笔会计分录是不是存在问题啊？ 在计提个人经营所得税，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 这个贷方应该是“其他应付款-法人”吧，因为这个是从法人名下的个人银行卡上扣除的，公司的银行账户上没有显示这笔款项的扣除啊
2023-01-03 14:29:05
阳光：回复蒋飞老师 个人独资企业做账中发放应付利润，导致资产负责表的未分配利润与利润表里面的利润总额不平，这样的财务报表是正常的吗？需要调账吗
2023-01-03 14:45:03
蒋飞老师：回复阳光支付时， 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 这个贷方应该是“其他应付款-法人”吧，因为这个是从法人名下的个人银行卡上扣除的，公司的银行账户上没有显示这笔款项的扣除啊 …那就是：贷方就是“其他应付款-法人”
2023-01-03 15:09:40
蒋飞老师：回复阳光个人独资企业做账中发放应付利润，导致资产负责表的未分配利润与利润表里面的利润总额不平，这样的财务报表是正常的吗？需要调账吗 …不用调账的
2023-01-03 15:35:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 小灰灰 发表的提问：
企业所得税不是应该先计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 支付时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款吗？ 可以直接借：所得税费用 贷：银行存款吗
你好，需要体现计提，缴纳这个过程。需要做两笔分录 
84楼
2023-01-03 14:01:04
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小灰灰：回复邹老师 那已经装订了，不改的话有影响吗？还有些印花税也是这样
2023-01-03 14:30:25
邹老师：回复小灰灰你好，有影响，属于账务处理不规范。 印花税本来就不需要计提的 
2023-01-03 14:59:24
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 一吋失忆 发表的提问：
老师们好，想请教一个问题，19年所得税汇算清缴有补缴的所得税，应该怎么做会计分录
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
85楼
2023-01-03 14:20:06
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 簡單? 发表的提问：
按新的会计准则，今年5月份汇算清缴用现金缴纳2017年1-12月的企业所得税，计提时:借:所得税费用，贷:应交税费_企业所得税，用现金支付时:借:应交税费_企业所得税，贷:库存现金，需要结转吗，如果不结转的话，在第二季度报的利润表能体现所得税费用
需要结转，该怎么结转
86楼
2023-01-03 14:44:58
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姜老师：回复簡單?汇算清缴补提补缴的所得税账务处理为：一般纳税人借：以前年度损益调整 贷：应交税费－所得税，缴纳借：应交税费 贷：现金。月末借利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。
2023-01-03 15:02:20
簡單?：回复姜老师 新会计准则不是已经取消了以前年度损益调整吗，那该怎么做呢，老师
2023-01-03 15:14:08
姜老师：回复簡單?小规模企业借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－所得税。缴纳时借：应交税费 贷：现金。
2023-01-03 15:37:20
簡單?：回复姜老师 需要结转吗，老师
2023-01-03 16:05:32
簡單?：回复姜老师 最终最在利润表体现是吗
2023-01-03 16:27:30
姜老师：回复簡單?结转的分录我给你了，小规模不需要结转，一般纳税人需要结转。月末借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。最终在资产负债表里体现。和利润表没有关系。
2023-01-03 16:48:51
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 把梦想变成现实 发表的提问：
个体工商户的经营所得税，用公司账户支付可以吗？做帐时，是计入个人所得税还是？前面会计一直是这样做的对吗？1. 计提经营所得税借：所得税贷：应交税费――应交所得税2. 缴纳借：应交税费――应交所得税贷：银行存款
你好，用公司账户支付可以。公司代扣代缴
87楼
2023-01-04 13:26:12
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把梦想变成现实：回复庄老师 那老师，上面的分录对吗？
2023-01-04 14:09:07
把梦想变成现实：回复庄老师 是不是应该把应交所得税 改成 应交个人所得税？
2023-01-04 14:24:11
庄老师：回复把梦想变成现实你好是的，是 应交税费－－－应交个人所得税
2023-01-04 14:37:00
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 123 发表的提问：
汇算清缴后补缴企业所得税，怎么做会计分录合适。补交时借：利润分配-未分配利润-补交企业所得税 贷：应交税费-应交企业所得税； 实际支付时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款。 还是在补交时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 ；实际缴纳时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 。 在下一年度需要对补交的所得税费用做纳税调整吗。
1、如果你们单位采用企业会计准则并且补缴的税款比较多，采用第一种方法，如果你们单位采用小企业会计准则用第二种方法。 2、下一年度不需要对补交的所得税费用做纳税调整。
88楼
2023-01-04 13:44:44
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师，这道题的费用化支出，是不是只影响当期所得税，减少当期所得税800*1.75=860万元，不存在递延的问题吧，只有无形资产不确认递延所得税资产
费用化支出，是不是只影响当期所得税，减少当期所得税800*1.75=860万元—是的 无形资产加计扣除不确认递延所得税资产，因为不会造成税会差异在未来年度一增一减
89楼
2023-01-04 14:13:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 古风之悦 发表的提问：
计提1季度企业所得税会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税-企业所得税 ； 缴纳1季度企业所得税时 借：应交税费-所得税-企业所得税 贷：银行存款 这样处理对不对
你好，计提，扣缴是这样做分录
90楼
2023-01-04 14:41:59
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古风之悦：回复邹老师 老师，应交税费的二级科目-所得税和三级科目-企业所得税的设置是对的吧
2023-01-04 14:57:34
邹老师：回复古风之悦你好，只需要设置二级明细，应交税费——应交企业所得税
2023-01-04 15:15:21
古风之悦：回复邹老师 老师，我之前的设置的科目是应交税费-所得税-企业所得税，现在是不是要把二级明细调整成你教我的那样
2023-01-04 15:28:37
邹老师：回复古风之悦你好，是的，需要改成应交企业所得税二级明细才是的
2023-01-04 15:47:56
古风之悦：回复邹老师 老师，应交的个人所得税科目设置是不是 应交税费-应交个人所得税
2023-01-04 16:12:48
邹老师：回复古风之悦你好，是的，是这样设置明细科目
2023-01-04 16:35:12
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