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所得税会计应用存在的问题
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 氵繁花灬落尽 发表的提问：
老师好，如题，本题问的是应交所得税，而不是所得税费用，不明白为何要考虑调增调减问题
您好，是因为会计上的处理和税法上的处理不一致，会有差额。考税法的时候要按照税法上的原则来处理，所以需要调一下。
106楼
2023-01-10 14:29:59
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 这个凭证是当年计提所得税的凭证吧？
借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税。是的
107楼
2023-01-11 13:50:58
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思顿乔老师：回复小鱼儿请问还有什么可以帮您的呢？谢谢
2023-01-11 14:11:55
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
你好。缴纳个人所得税的会计分录是 借：应交税费—应交个人所得税 待：银行存款吗
你好，是的，您的分录是正确的。
108楼
2023-01-11 14:02:42
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乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 什么情况下会放进：其他应付款—应交个人所得税？
2023-01-11 14:19:18
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，如果是二级科目是应交个人所得税，不通其他应付款核算，我们应交的税费需要通过应交税费核算
2023-01-11 14:38:02
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师
2023-01-11 14:58:39
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 那您看下这个回复
2023-01-11 15:12:35
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 这个是怎么回事呢
2023-01-11 15:35:42
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，这个是原来，应是以前年度的，现在一律是计入应交税费了。
2023-01-11 15:58:36
刘文坚老师
职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业
4.12
解题: 0.13w
引用 @ 毀若亦 ♡ 发表的提问：
目前需要调之前会计的帐，存在1种情况需要调，第一种：借：银行存款 100贷：应收账款 100我调帐方案一：先冲销 借:银行存款 —100 贷：应收账款—100 借：现金100贷：应收账款100方案二：借:现金100 贷：银行100,大家帮我看下那种方案可行？还有所得税也存在这种情况，本开是，借：应交税金——所得税，贷：银行存款，对方做帐做成 借：应交税金——所得税，贷：现金，这又需要怎么填？管理费用也存在这问题的。
:我就直接借银行贷现金，如果在本年度，出现类似银行或现金的科目出错了的，类似借：管理费用贷现金，实际支付是银行，我修改：借：现金，贷：银行，这样可以吗？
109楼
2023-01-11 14:29:59
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刘文坚老师：回复毀若亦 ♡@FHah:可以
2023-01-11 15:08:48
小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
[图片]这道例题里的递延所得税负债850块钱这个是不是只有在处置这个房地产的时候才考虑就是在重新看，估计价值是多少，这个递延所得税负债的余额是多少，在考虑交税的问题。因为这套题他没有借所得税费用阿戴这个递延所得税负债，他直接就带所得税负债了，所以我问一下这个交的时候儿是他在哪个环节，怎么考虑。处置这个投资性房地产的时候才做，借：递延所得税负债。贷：应交税费-应交所得税。 交税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款
110楼
2023-01-12 13:30:26
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
代缴个人所得税的会计分录是借：应交税费——个人所得税，贷：银行存款吗？
您好 是的话
111楼
2023-01-12 13:49:43
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Huanle 发表的提问：
应确认递延所得税资产50万元，会减少所得税费用，增加留存收益， 为什么减少所得税费用和增加的留存收益相等
没太明白你什么意思 你这里是按差额确认为递延所得税费用。
112楼
2023-01-12 14:13:20
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Huanle：回复陈诗晗老师
2023-01-12 15:04:46
Huanle：回复陈诗晗老师 应确认递延所得税资产50万元，会减少所得税费用，增加留存收益， 为什么减少所得税费用和增加的留存收益相等
2023-01-12 15:18:05
陈诗晗老师：回复Huanle借，递延所得税资产50 贷，所得税费用50 所得税费用50就影响利润了
2023-01-12 15:42:47
Huanle：回复陈诗晗老师 算利润时应该减去所得税费用吗，不是先算利润再算税的吗
2023-01-12 16:01:42
陈诗晗老师：回复Huanle利润总额不减所得税费用
2023-01-12 16:12:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.49w
引用 @ 翰海 发表的提问：
2018年补缴2017年企业所得税做了如下的会计分录：2018年1月份计提补缴2017年企业所得税借：利润分配-未分配利润      贷：应交税费-应交企业所得税2018年5月份缴纳补缴2017年企业所得税借：应交税费-应交企业所得税   贷：银行存款问题是：当月资产负债表未分配利润期末数不等于期初数加利润表中净利润本年累计数，差额正好是补缴的所得税，这样正常吗？会有什么问题吗？
你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的，没有问题的
113楼
2023-01-12 14:27:00
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翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？
2023-01-12 14:55:23
邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊
2023-01-12 15:21:44
翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀
2023-01-12 15:43:39
邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现
2023-01-12 16:07:31
翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？
2023-01-12 16:19:29
邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊
2023-01-12 16:36:21
翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？
2023-01-12 16:53:02
邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算
2023-01-12 17:12:56
翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？
2023-01-12 17:24:52
邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-01-12 17:44:06
翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？
2023-01-12 18:05:08
邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的
2023-01-12 18:16:42
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鱼尾咻咻 发表的提问：
老师 怎么做题的时候怎么分不清问的 应纳税额，应纳税所得额，当期应交税所得额，应纳税所得税，所得税费用，当期应交所得税 。头都是晕的
你好，应纳税额=应纳税所得额×税率，没有递延所得税的话你的应纳税额和所得税费用就是一样的
114楼
2023-01-27 14:26:41
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 浅浅 发表的提问：
第一季度盈利1万，已交2500所得税，第二季度亏损0.5万，应该按1-6月的累计利润来算应纳所得税额为1250，请问老师第一季度末的时候已做会计分录 借：所得税费用2500 贷：应交税费-应交所得税2500，借：应交税费-应交所得税2500 贷：银行存款2500。那么第二季度末会计上还要做计提的分录吗？该怎么做是用红字冲减掉多缴的1250吗？
第二季度不需要做计提的分录，相当于预交了所得税
115楼
2023-01-27 14:39:49
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莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
老师您好，请问汇算缴纳上一年度所得税时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税，还需要做其他的会计分录吗 （我计算 资产负债表 年初数用未分配利润 加上本年累计形成的利润，正好差缴纳税款这个数的差额，这样表间勾稽有问题吗？）
您好！亲，分录不对哦，1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 勾稽关系没有问题哦
116楼
2023-01-27 15:05:14
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.75w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
业务招待费汇算清缴完需要交所得税，实行小企业会计准则，能直接做分录借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款吗
可以的，可以这么做的。
117楼
2023-01-27 15:20:34
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.75w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，现在交的2020度所得税汇算清缴的所得税费用，应该怎么做会计分录啊？
借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
118楼
2023-01-27 15:32:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ DA? 发表的提问：
请问季度计提企业所得税会计分录这样做对不对？借：所得税费用，贷应交税费-企业所得税
对的，借：所得税费用，贷应交税费-企业所得税
119楼
2023-01-28 13:07:15
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DA?：回复maize老师 我之前就是这么做的。那为什么主要税金明细表上企业所得税没有数据
2023-01-28 13:31:39
maize老师：回复DA?这个是需要自己填写的，
2023-01-28 13:53:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小财迷 发表的提问：
外地预缴个税是否需要计提，借：主营业务税金及附加 -个人所得税 贷 ：应交税费-个人所得税 借：应交税费-个人所得税 贷： 银行存款 这样是否有问题 还是直接借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 ？
直接借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款
120楼
2023-01-28 13:37:15
全部回复
小财迷：回复袁老师 计提的话是否有问题呢，我看的好早之前的帐一直到现在都这么计提 ，也没按新准则来
2023-01-28 13:51:07
袁老师：回复小财迷这个个税抵消不了，计提可以的了
2023-01-28 14:17:15
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