可惜不是我：回复玲老师 呵呵，我说收入那笔

玲老师：回复可惜不是我具体说一下 你是免税企业吗 还是什么 /

可惜不是我：回复玲老师 是免税收入，用价税合计，还是价税分离，

玲老师：回复可惜不是我借应收 贷主营业务收入 应交税费

可惜不是我：回复玲老师 价税分离适用，医药门诊吗，谢谢

可惜不是我：回复玲老师 价税分离适用，医药门诊吗，增值税免税备案，有没有行业区别

玲老师：回复可惜不是我可以 前面做了应交税费 后面有结转免增值税的分录

甜：回复maize老师 就不需要提现销项税额对吗？

maize老师：回复甜是的是的，是的是的

甜：回复maize老师 好的 谢谢！

maize老师：回复甜好我先回复别的学员了

小妞向前跑：回复李雪婷老师 那销售的这14吨我们也没有入库。没有库存商品这块。这样直接走应交增值税这一块不用再入库和出库做收入啥的吗

李雪婷老师：回复小妞向前跑同学你好，14吨没有入库是因为没有发票么？

小妞向前跑：回复李雪婷老师 对，没有发票也没有做收入。直接没有入账

李雪婷老师：回复小妞向前跑建议还是把入库出库做上，因为牵扯到所得税问题 销售 借：其他应收款—法人名字 贷：营业收入 应交税费—应交增值税—销项 借：应交税费—应交增值税—销项 贷：应交税费—应交增值税—已交税金 借：应交税费—应交增值税—已交税金 贷：银行存款 入库，如果也没用发票，就直接做入库存，挂法人往来即可

殷勤的心情：回复meizi老师 去年多交了，今天退回来的

meizi老师：回复殷勤的心情 你好；  借银行存款贷应交税费-应交增值税-  应交城建税 - 教育费附加-  地方教育费附加。  你没有多计提吧   

殷勤的心情：回复meizi老师 去年多计提了

meizi老师：回复殷勤的心情  多计提了。 你增值税的收入也做多了吗啊 

殷勤的心情：回复meizi老师 嗯，增值税的销项算多了

meizi老师：回复殷勤的心情 你好；  那你收入去年有影响吗。 收入是否 涉及  比如多做了 ； 我好调整科目哦  冲计提   

殷勤的心情：回复meizi老师 没有涉及收入

meizi老师：回复殷勤的心情 你好； 那你    关键是你增值税多做了 。 你   借方科目挂的那个； 你收入是不影响的；  才好对应去冲哦   

殷勤的心情：回复meizi老师 结转的借：应交税费一应交增值税一销项税额，贷：应交税费一应交增值税一未交增值税，

meizi老师：回复殷勤的心情 你好；      不是的；    结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税

殷勤的心情：回复玲老师 上年在计提增值税和附加税，多计提也缴税了，今年退回了多缴的税款。

殷勤的心情：回复玲老师 不是，去年计多交了，今年退回了多交的部分

玲老师：回复殷勤的心情你好 把多计提和多交的分录 全红冲 

殷勤的心情：回复玲老师 去年的都结转到利润分配里去了，直接红冲可以？

玲老师：回复殷勤的心情你好 影响利润的用以前年度损益 调整 其他的正常冲 

天天向上：回复江老师 好像这个分录不太对吧 公司是小规模

江老师：回复天天向上公司是小规模，就是这样分录

天天向上：回复江老师 　借：主营业务成本-服务费  14万元 　　贷：现金        14万元 　　以上账务处理属于错帐。 调账： （1）调整2016年 借：主营业务成本-服务费   14万元 　　贷：以前年度损益调整    14万元 　　（2） 补提企业所得税 　　借：以前年度损益调整    3.5万元 　　贷：应交税费-应交所得税  3.5万元 　　（3） 结转损益调整 　　借：以前年度损益调整    17.5万元 　　贷：利润分配-未分配利润  17.5万元 我这样调可以不？

江老师：回复天天向上这个没有说具体的业务，调账似乎有错的

天天向上：回复江老师 服务业的服务费

江老师：回复天天向上服务业的服务费，结转成本，肯定是有对应的收入，为什么要冲销呢？

坐看云起时：回复邹老师 如两个类型都 存在呢？22号文中没有“应交税费－纳税调整”了呀

邹老师：回复坐看云起时你好 小规模 借；应收账款 等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借； 应交税费-应交增值税 贷；银行存款 一般纳税人 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

坐看云起时：回复邹老师 能直接 借： 利润分配 或 以前年度损益调整 贷： 应交税费－未交增值税吗

邹老师：回复坐看云起时你好，需要先补做收入，然后再做补交增值税分录才是的

坐看云起时：回复邹老师 补交的这部分税在申报表中那一栏填写，栏次逻辑是怎样的呢

邹老师：回复坐看云起时你好，小规模在收入栏次填写 一般纳税人在税局检查调整税额栏次填写

坐看云起时：回复邹老师 现在没有检查调整栏了啊

邹老师：回复坐看云起时你好，那就只能计入第一行的收入栏次申报了

坐看云起时：回复邹老师 但如检查结论是进项转出呢

邹老师：回复坐看云起时你好，那就需要在进项税额转出栏次填写申报

坐看云起时：回复邹老师 这样当月销项和进项不是都 不清楚了，比对 肯定过不了吧

邹老师：回复坐看云起时你好，你所指的不清楚是什么意思？

坐看云起时：回复邹老师 税务检查补交无论是并入销项还是视同进项转出，都 会与当期发生数合并，税控系统比对不通过

邹老师：回复坐看云起时你好，这个是需要单独填表申报 而不是在正常系统加上补交税款申报的

蔷薇：回复东老师 转出未交增值税借方有余额怎么处理啊

东老师：回复蔷薇这个有余额也是没问题的

蔷薇：回复东老师 老师转出未交增值税余额不用冲平吗

东老师：回复蔷薇不用，有余额也不是错误的