ZHLING：回复微笑轩轩老师 那这个自查补交的会计分录怎么做？谢谢

微笑轩轩老师：回复ZHLING补交的收入，小企业准则借：银行存款/库存现金，贷：利润分配-未分配利润，应交税费-应交增值税（销项税额），支付的的时候。借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。计提印花税，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，支付时借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款

ZHLING：回复微笑轩轩老师 好的，谢谢老师

微笑轩轩老师：回复ZHLING亲爱的学员，不用客气

Miranda：回复meizi老师 补以前收入的会计分录呢

Miranda：回复meizi老师 执行小企业会计准则 没有以前年度损益调整科目

meizi老师：回复Miranda你好 那你做 借银行存款贷未分配利润 应交税费 借应交税费贷银行存款 借营业外支出贷银行存款

Miranda：回复meizi老师 你好，填报主表时用填写吗

meizi老师：回复Miranda你好 需要的 你补做了收入了

Miranda：回复meizi老师 你好，补入收入和补交增值应该填入到哪一栏下

meizi老师：回复Miranda你好 申报 填写未开具发票一栏 对应的税率

随缘一夫：回复轶尘老师 调整年度的收入减少，不就以为着那年多交所得税了吗？

轶尘老师：回复随缘一夫你这个不是补交的是增值税吗

随缘一夫：回复轶尘老师 不应该追记一笔冲所得税的分录吗？ 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整

随缘一夫：回复轶尘老师 补计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 这个“以前年度损益调整”代替的是主营收入吧，收入减少了，所得税不就多交了吗？

轶尘老师：回复随缘一夫如果金额不大 就不做调整了 因为还要更改去年的申报表

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

庄老师：回复阿群借以前年度损益调整，贷应交税费一应交增值税(销项税额)

阿群：回复庄老师 老师您好！当年租房收入没做的，现在只做增值税分录吗？收入怎样做分录？

庄老师：回复阿群你好，租房收入补做，借预收账款(已前预收租金)，贷其他业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)

阿群：回复庄老师 老师您好！如果只做缴增值税分录，借以前年度损益调整贷银行。这个增值税为什么有损益调整？

庄老师：回复阿群你好，其他业务收入是含税的

阿群：回复庄老师 老师您好！当年没做收入，现在也是自查补增值税，其他业务收入是否不做账？还是在汇算清缴时直接调表？其他业务收入含税怎样理解？要做收入肯定不含税，含税是否说当年做的收入没体现出销项税？现在补增值税就冲了当年收入？

庄老师：回复阿群你好，当时租金收入有没有开票

阿群：回复庄老师 没有开发票

庄老师：回复阿群你好，其他业务收入要做，由于以前年度少记收入，所以记以前年度损益调整，当时记账在预收账款吗？

阿群：回复庄老师 是的，现在转其他业务收入？增值税都有滞纳金，那企业所得税也有滞纳金？

庄老师：回复阿群你好，企业所得税也有滞纳金

月月老师：回复〆、______M. ઇଓ你好 借：应交税金-增值税 贷：银行存款

〆、______M. ઇଓ：回复月月老师 不是借已交税金吗？

月月老师：回复〆、______M. ઇଓ你好，一般纳税人 借：应交税金-增值税（已交税金） 贷：银行存款 因为不知道你是一般纳税人还是小规模，所以没有写。

〆、______M. ઇଓ：回复月月老师 老师，这笔已交税金结转时，借方应结转到哪个科目，结转贷已交税金，借方借什么？

月月老师：回复〆、______M. ઇଓ你好，年末结转，月末不需要结转 借：销项 贷：进项 已交税金 转出未交增值税

yoyo：回复邹老师 应交税金-应交增值-已交税金，什么情况下使用？

邹老师：回复yoyo你好，当月缴纳当月税金的情况下，预交税金的情况下

姜老师：回复左手的温暖以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复姜老师 企业所得税呢

姜老师：回复左手的温暖企业所得税也是通过以前年度损益调整科目，就是我的第一个回复。