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以前年度会计差错调整分录
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会计学堂陈老师
职称：中级
4.90
解题: 0.02w
引用 @ Debbie 发表的提问：
老师，以前年度损益调整会计分录做完后，去年的财务报表数据要去改吗
以前年度损益调整会计分录做完后，去年的财务报表数据不需要修改。
181楼
2023-02-16 13:17:35
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Debbie：回复会计学堂陈老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？
2023-02-16 13:44:22
会计学堂陈老师：回复Debbie用以前年度损益做完分录后，12年少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接13年3月补交。新增加的销售收入不能修改原2012年财务报表，直接计入2013年财务报表调整以前年度利润分配及盈余公积。
2023-02-16 13:54:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ Debbie 发表的提问：
老师，以前年度损益调整会计分录做完后，去年的财务报表数据要去改吗
看是什么调整事项，如果是汇算清缴造成要补税，无需调整
182楼
2023-02-16 13:29:59
全部回复
Debbie：回复邹老师 您指所得税方面吗，还是增值税？
2023-02-16 13:53:23
邹老师：回复Debbie我所指的是企业所得税汇算清缴因为纳税调整造成的补税
2023-02-16 14:06:51
Debbie：回复邹老师 比如，增值税一般纳税人，在2013年审计发现，2012年12月少计销售收入100W，成本70W，那么我们用以前年度损益做完分录后，12少交的增值税可以直接补在13年3月补交，企业所得税也直接在附表补，对吧？ 那么，新增加的销售收入、成本数据是12年的，这数据不能在12年财务报表更改？而是在13年的报表改？
2023-02-16 14:24:12
邹老师：回复Debbie因为13年3月12年的所得税汇算清缴工作并没有完成，在做汇算清缴的时候需要考虑查补收入的事 修改12年的数据，而不能修改13年的数据
2023-02-16 14:37:30
Debbie：回复邹老师 应该不是去改12年完成的财务报表吧，比如营业收入多出的100W，直接在12年报表改？那12年所有的账不是全乱了
2023-02-16 15:03:41
邹老师：回复Debbie那你觉得该如何做呢？ 你如果不做12年，你的年报收入跟国税申报收入对不上，财务报表也是对不上
2023-02-16 15:15:30
Debbie：回复邹老师 你的意思是12年的关于更改的账重新做，会计凭证，账本，报表？
2023-02-16 15:31:23
邹老师：回复Debbie把收入，成本不进去就行了。
2023-02-16 15:59:06
邹老师：回复Debbie把收入，成本补进去就行了。
2023-02-16 16:13:57
Debbie：回复邹老师 就是重新填制新的关于那笔记业务的几笔记账凭证吗？加了之后损益结转也要改？然后账本也要改。。报表重新写
2023-02-16 16:37:23
邹老师：回复Debbie是的。然后13年接着12年末的数据继续做账
2023-02-16 16:53:05
Debbie：回复邹老师 我看书上说改下13年报表的期初余额
2023-02-16 17:13:54
邹老师：回复Debbie你13年的期初数不是根据12年的期末数结转过来的吗？ 12年也没几笔分录，遇到这种事情调整账务是在所难免的
2023-02-16 17:32:26
Debbie：回复邹老师 那么照你这样说的话，我们13年做的关于“以前年度损益调整”几笔分录只是为了调整税而已？要不要在13年做记账凭证，入13年报表等
2023-02-16 17:59:36
邹老师：回复Debbie在12年做了，在13年就不需要做了。。。
2023-02-16 18:19:13
Debbie：回复邹老师 13年连以前年度损益调整分录都不做？
2023-02-16 18:36:54
邹老师：回复Debbie补所得税的在13年补计提，然后扣缴
2023-02-16 18:58:41
Debbie：回复邹老师 但是，12年的增值税什么的在国税报了，也交了税，13年回头去改账，岂不是又和增值税对不上
2023-02-16 19:18:43
邹老师：回复Debbie跟自己申报的数据对不上，但是跟国税数据是对的上的，国税申报系统会体现补税的金额
2023-02-16 19:38:47
Debbie：回复邹老师 如果是汇算清缴完了才发现，做法有什么不一样的地方？
2023-02-16 19:51:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 难过的汉堡 发表的提问：
老师 ，你好！ 我还有一个问题 ，去年度在出库存商品看错单价，少出了300.1元，我要怎样调整？学堂老师，有给我解答是： 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 但是我是微型企业，以前年度损益调整这一科目没有。我要怎么做会计分录调整呢？ 谢谢了
你好，那你平时发生了影响以前年度损益的经济业务，用什么科目调整呢？
183楼
2023-02-19 14:19:04
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 赵娟 发表的提问：
请问我公司是建筑公司一从今年的1月1曰开始建账，去年的工程项目的施工成本，结算收入有在今年发生的，老板说去年就不管了，那这些去年的收入，成本可以用以前年度损益调整科目吗，会计分录是什么
结算去年的收入，去年交过税了吗？ 没交税的话需要补交税后确认。
184楼
2023-02-19 14:28:07
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 周周要努力呀✌️ 发表的提问：
21年冲回20年计提的7万元坏账准备，会计分录这样写对吗？ 借：坏账准备 7 贷：以前年度损益调整 7 借：以前年度损益调整 7 贷：本年利润 7
同学你好 借：以前年度损益调整 7 贷：本年利润 7——这笔分录 借，以前年度损益调整 贷，利润 分配一未分配利润 ；
185楼
2023-02-19 14:56:12
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周周要努力呀✌️：回复立红老师 老师，资产负债表上还有这个坏账准备7万元呢，是不是得先把坏账准备减少了，再调整利润呢
2023-02-19 15:16:37
立红老师：回复周周要努力呀✌️同学你好 资产负债表上还有这个坏账准备7万元呢——这个是抵减报表中的应收账款项；
2023-02-19 15:35:16
周周要努力呀✌️：回复立红老师 现在这个坏账准备收回来了，不是应该先把计提的坏账准备冲回吗？然后再增加本年利润
2023-02-19 15:58:18
周周要努力呀✌️：回复立红老师 我明白了，
2023-02-19 16:26:11
周周要努力呀✌️：回复立红老师 借：坏账准备 7 贷：以前年度损益调整 7 借：以前年度损益调整 7 贷：利润分配—未分配利润 7
2023-02-19 16:40:16
周周要努力呀✌️：回复立红老师 请问老师是这样吗？
2023-02-19 17:00:33
立红老师：回复周周要努力呀✌️同学你好，是这样的；；；
2023-02-19 17:28:17
周周要努力呀✌️：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-02-19 17:47:01
立红老师：回复周周要努力呀✌️不客气的，祝您学习愉快
2023-02-19 18:03:29
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 专注的龙猫 发表的提问：
12月份收到的专票已经入账未认证。 实际货款没有那么多，对方已重开发票给我们，也把多出的部分转回到我们对公户，那我要怎么做会计分录？ 是否要做以前年度损益调整，汇算清缴要怎么调呢？
您好！这个不需要计入以前年度损益调整。只是你这个需要做红字分录冲减12月的材料的分录
186楼
2023-02-19 15:08:15
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专注的龙猫：回复宋生老师 只做冲减那19年的成本不是虚增了吗？汇算清缴不需要调呀？
2023-02-19 15:35:35
宋生老师：回复专注的龙猫你当时收到的票上的这部分已经结转到成本里面去了吗？
2023-02-19 16:02:51
专注的龙猫：回复宋生老师 收到的发票都结转了
2023-02-19 16:32:43
宋生老师：回复专注的龙猫你好！你做过什么分录了
2023-02-19 16:47:22
专注的龙猫：回复宋生老师 借库存 应交税费进项税，贷银行存款，又借成本，贷库存
2023-02-19 17:13:33
宋生老师：回复专注的龙猫你好！这样的话，你确实是要调成本了。要借库存商品 贷以前年度损益调整。 汇算清缴的时候调减成本。在成本那张表上，按调整后的金额填入
2023-02-19 17:40:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 难过的汉堡 发表的提问：
老师 ，你好！ 我还有一个问题 ，去年度在出库存商品看错单价，少出了300.1元，我要怎样调整？学堂老师，有给我解答是： 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 但是我是微型企业，以前年度损益调整这一科目没有。我要怎么做会计分录调整呢？ 谢谢了
你好，那你们平时调整涉及以前年度损益的经济业务，你们用什么科目调整呢
187楼
2023-02-19 15:21:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 景 发表的提问：
老师，做账软件没有以前年度损益调整这个科目，汇算清缴要补缴的款会计分录要怎么做啊
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
188楼
2023-02-20 12:37:46
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 123804689 发表的提问：
2021年8月一笔会计分录做错了，在2022年三月对2021年8月这个分录做调整，影响了损益，借以前年度损益调整，贷库存商品 2022年5月做2021年汇算清缴的时候，是按照2022年三月调整后的利润做汇算吗？
您好 2022年5月做2021年汇算清缴的时候，是按照2022年三月调整后的利润做汇算
189楼
2023-02-20 12:51:10
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 迷茫 发表的提问：
请问去年公司多交的城建税4.78元 19年5月税局退回。会计分录借银行存款 贷应交税费 借应交税费 贷以前年度损益调整 这样对吗？谢谢老师指导。
分录调整对，再加一个分录 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润
190楼
2023-02-20 13:05:32
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小白 发表的提问：
我们公司2019年12月份过户给别人一辆车子，车折和保险合计金额38269.75 保险金额是3269.75 。然后我2020年1月份开的发票35000元。这个卖车会计分录应该1月份做是不是？但是这个保险我们2019年做到管理费用了。但是现在卖了需要红字冲了。但是如果做到2020年是不是涉及到以前年度损益调整科目但是我不想用这个科目想反账到去年处理。我该怎么处理？
您好，您反结账的话，会影响您公司去年申报的所得税和财务报表
191楼
2023-02-20 13:24:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 难过的汉堡 发表的提问：
老师 ，你好！ 我还有一个问题 ，去年度在出库存商品看错单价，少出了300.1元，我要怎样调整？学堂老师，有给我解答是： 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 但是我是微型企业，以前年度损益调整这一科目没有。我要怎么做会计分录调整呢？ 谢谢了
你好，那你平时发生了影响以前年度损益的经济业务，用什么科目调整呢？
192楼
2023-02-21 12:59:14
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 学堂用户rm5z7u 发表的提问：
盘盈，借:以前年度损益调整 贷:应交税费 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 盈余公积 盘亏则相反分录，那么盘亏和哪一个会计分录相反？
你好，盘亏则按上面分录借贷相
193楼
2023-02-21 13:07:44
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学堂用户rm5z7u：回复庄老师 上面有两个借方，两个贷方，是哪一个？
2023-02-21 13:46:04
庄老师：回复学堂用户rm5z7u你好，两个都要做相反
2023-02-21 14:05:21
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 为什么是两个，不是其中一个借贷吗？
2023-02-21 14:18:58
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 在？
2023-02-21 14:47:17
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 老师？
2023-02-21 15:13:56
庄老师：回复学堂用户rm5z7u你好，你参照一下， 首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。 借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 其次再计算应纳的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 结转 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
2023-02-21 15:30:52
庄老师：回复学堂用户rm5z7u固定资产盘亏的账务处理 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2023-02-21 15:55:21
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 为什么和图片上就是会计基础书上的-不一样的会计分录？
2023-02-21 16:23:49
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 老师？
2023-02-21 16:46:38
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 在？
2023-02-21 17:08:50
学堂用户rm5z7u：回复庄老师 老师？在？
2023-02-21 17:22:09
庄老师：回复学堂用户rm5z7u你好，那个不同，你发过来
2023-02-21 17:38:24
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ CR 发表的提问：
待报解预算收入，这个会计分录要怎么做，收款方是本单位，应该是19年个税退回来的，分录做进去， 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 分录做进去提示【以前年度损益调整】方向错误 借贷方金额都是整数是吗
之前多交吗，现在退回吗，还是个人所得税手续费返还？你是哪种
194楼
2023-02-21 13:20:59
全部回复
maize老师：回复CR多交退回，借银行 贷应交税费应交个人所得税，你之前多交，那应该是借方余额，现在冲掉，就平了，手续费返还做借银行 贷其他收益，应交税费，不做以前年度损益调整
2023-02-21 13:49:49
CR：回复maize老师 19年个税，退付手续费收到的钱，其他收益做什么科目，营业外收入-个税吗
2023-02-21 14:13:58
maize老师：回复CR没有其他收益，营业外收入-个税吗 可以
2023-02-21 14:38:45
CR：回复maize老师 工资条里迟到早退等应扣的金额，做什么会计分录啊
2023-02-21 15:03:48
maize老师：回复CR1,按扣之后做工资计提，2，没有扣之前计提，后面扣做借应付职工薪酬 工资，贷营业外收入 我赞成第一种做法
2023-02-21 15:17:33
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 周周 发表的提问：
老师，汇算清缴后补提所得税的会计分录，现在做账软件里没有“以前年度损益调整科目”，计提时借方入哪个科目？
你好 借方计入利润分配-未分配利润科目。
195楼
2023-02-22 12:40:43
全部回复
周周：回复答疑苏老师 老师，您帮我看下补提和缴纳的分录对不对？
2023-02-22 12:53:51
答疑苏老师：回复周周你好 对的 分录正确。
2023-02-22 13:10:41
周周：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师
2023-02-22 13:34:29
答疑苏老师：回复周周不客气 祝工作顺利哦！
2023-02-22 13:57:02
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