茗：回复吴少琴老师 那报表岂不是变了，年度财务报表和季度报表都已经报过了

茗：回复吴少琴老师 现在是所得税申报，主表的数据营业利润等数据应该和之前报的报表一致

吴少琴老师：回复茗你是今年更正的，和去年的肯定对不上

茗：回复吴少琴老师 前后不一致，没有问题吗？

吴少琴老师：回复茗前后不一致，没有问题吗？ 可以

茗：回复吴少琴老师 这么问吧，假如去年的实际发生费用会计上列支了，但是没有发票，不得所得税税前扣除，汇算清缴如何体现这笔，在哪里填？

吴少琴老师：回复茗没发票的填写到a105000，30行

茗：回复吴少琴老师 那如果有笔业务不符合收入的确认原则，但是在2020年开了发票，确认了收入。这个会计上该如何处理，税法申报上如何填列？

吴少琴老师：回复茗当时收了钱没有，收了钱调整到预收处理 

萍水相逢：回复袁老师 怎么用啊 在损益类科目直接添加吗

袁老师：回复萍水相逢是的，可以添加科目

萍水相逢：回复袁老师 应该月末无余额吧 余额方向怎么设置?

袁老师：回复萍水相逢设置贷方吧

萍水相逢：回复袁老师

袁老师：回复萍水相逢

周周：回复小惑老师 去年已暂估入成本了

小惑老师：回复周周你是使用小企业准则还是一般企业准则

周周：回复小惑老师 小企业会计准则

小惑老师：回复周周那就调整当期就可以了，当成本期收入即可

周周：回复小惑老师 老师，是成本。问题是汇算清缴的时候我没有对这个成本调增，现在收到发票只是入当期成本不就入了两次成本了吗？中间是不是少了什么？

小惑老师：回复周周你应该把去年的汇算做调增处理的，今年汇算时调减处理。你去年没做，应该修改申报表的，账务可以先把去年冲减，今年在重新做分录

周周：回复小惑老师 具体的冲减分录和新做分录麻烦老师帮忙写下，我这会儿给搞迷糊了

小惑老师：回复周周冲减的分录就是你把你上年计入成本的 借：成本 贷：银行 用红字做分录，同时在取得发票时再次确认成本 借：成本 贷：银行

周周：回复小惑老师 财务分录这块像之前的不夸年的成本暂估处理方式一样，不同的是这个要修改汇算清缴申报表？修改申报表后，今年的汇算清缴做调减时是直接在报表里调增吗？需要什么证明吗？

成都-甜果：回复宋生老师 跨年的发票也不用做以前年度调整吗？

宋生老师：回复成都-甜果您好！看是什么发票，一般是需要的。但是你这个不一样，你这个属于更正之前的发票。而不是属于要调整发票本身的金额之类的。

米哈游：回复玲老师 这个不违背权责发生制了吗？

玲老师：回复米哈游不的，就是这样规定的，红冲当期的收入成本

米哈游：回复玲老师 老师请问 现在就费用类 所得税用以前年度损益调整吗？

玲老师：回复米哈游你好 跨年的差错更正 影响损益 的 用 以前年度损益调整

米哈游：回复玲老师 那就是红冲发票的这种除外是吗？

玲老师：回复米哈游是的，红冲当期的收入成本

米哈游：回复玲老师 好的 谢谢老师

玲老师：回复米哈游不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

超：回复文文老师 可是这个是2018年的 不用经过以前年度损益吗

文文老师：回复超不用了，提供了发票报销，只是不用给钱了。将其他应付款转入营业外收入

超：回复文文老师 如果一定要过以前年度损益的话，分录怎么做呀

文文老师：回复超借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

浅雨：回复邹老师 我们医院是免增值税的，

浅雨：回复邹老师 可以先借：应收账款，贷：主营业务收入。再转到以前年度损益调整吗？

邹老师：回复浅雨你好，那就这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入

温婉的酒窝：回复家权老师 会计分录怎么做呢

家权老师：回复温婉的酒窝借：管理费用-工会 贷：应付职工薪酬-工会

温婉的酒窝：回复家权老师 不用计提吗？

温婉的酒窝：回复家权老师 前两个季度都计提了，不计提没有问题吗？

家权老师：回复温婉的酒窝不计提你的费用怎么计入当年损益？

温婉的酒窝：回复家权老师 明白了，明白了