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企业所得税退税的会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 惜 发表的提问：
请问老师企业所得税年度 汇算清缴需要退所得税 ，如何做会计分录
1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
46楼
2022-12-21 14:47:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ katlyn 发表的提问：
企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
47楼
2022-12-21 15:03:41
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katlyn：回复邹老师 为什么要计入以前年度损益调整？第3笔是因为交了企业所得税之后要调整帐上的数字，调节好利润么
2022-12-21 15:14:59
邹老师：回复katlyn你好，因为是跨年度的损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的 第三笔是把之前计提的所得税结转到利润分配——未分配利润
2022-12-21 15:37:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.78w
引用 @ bear熊熊 发表的提问：
小企业会计准则，所得税汇算多交，做留底，不退税。会计分录如何做？
借应交税费贷利润分配
48楼
2022-12-21 15:23:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
49楼
2022-12-22 14:27:32
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雪：回复bamboo老师 按这个分录做的话，资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的数据？
2022-12-22 14:47:53
bamboo老师：回复雪是的 资产负债表的未分配利润期末减去期初就不等于利润表的净利润
2022-12-22 14:58:29
雪：回复bamboo老师 那还需要调整资产负债表的起初数吗？
2022-12-22 15:08:38
bamboo老师：回复雪不需要调整资产负债表的期初数
2022-12-22 15:19:10
雪：回复bamboo老师 老师您好，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用吗？
2022-12-22 15:40:03
bamboo老师：回复雪小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税记到今年的所得税费用 不过今年的净利润就不一样了
2022-12-22 15:51:03
雪：回复bamboo老师 老师，这种情况一般用哪种方法比较好
2022-12-22 16:11:51
bamboo老师：回复雪我自己用的我写的分录那种
2022-12-22 16:26:49
雪：回复bamboo老师 老师您好！我就按您说分录做，想问一下为啥要通过应交税费_应交企业所得税过渡一下？为啥不直接借:银行贷利润分配_未分配利润？
2022-12-22 16:45:44
bamboo老师：回复雪因为计提的时候是通过应交税费-企业所得税科目计提的
2022-12-22 17:00:15
雪：回复bamboo老师 老师您好！还有一个问题，收到税务局退的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税？分录怎么做
2022-12-22 17:17:00
bamboo老师：回复雪是的 一般纳税人6% 借：银行存款 贷：其他收益 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2022-12-22 17:40:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师您好！我家用的是小企业会计准则，2019年企业所得税汇算清缴所得完，2020年6月份退回企业所得税5万元，这笔退税怎么做分录？
你好 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润 因为是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，所以贷方直接通过 利润分配——未分配利润科目核算
50楼
2022-12-22 14:38:23
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雪：回复邹老师 老师您好，这样做完后，资产负债表的未分配利润期末减期初就不等于利润表的净利润了？
2022-12-22 14:52:17
邹老师：回复雪你好，这种情况，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录 利润分配——未分配利润 科目的贷方发生额
2022-12-22 15:16:40
雪：回复邹老师 老师您好！那就是说我用去调整资产负债表的期初数了？
2022-12-22 15:33:19
雪：回复邹老师 老师不好意思我说错了，那就是说我不用去调整资产负债表的期初数了？
2022-12-22 15:46:07
邹老师：回复雪你好，不用调整期初数，只需要调整期末 未分配利润就是了
2022-12-22 16:00:01
雪：回复邹老师 老师，小企业会计准则可以用未来适用法把这笔退税直接记到今年的所得税费用吗？
2022-12-22 16:10:07
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的
2022-12-22 16:39:12
雪：回复邹老师 老师您好！小企业会计准则中说未来适用法可以把这笔记录今年的所得税费用，但是我做完分录发现今年的净利润就不对了？
2022-12-22 17:05:37
邹老师：回复雪你好，不可以把这笔退税直接记到今年的所得税费用的 这个是之前年度的所得税费用，不应当计入今年的所得税费用核算的
2022-12-22 17:23:23
雪：回复邹老师 老师您好，那我就按您说分录写，另外想问一下通过应交税费-应交企业所得税这个科目过渡一下是啥原因？为什么不直接借银行贷：利润分配-未分配利润？
2022-12-22 17:45:04
邹老师：回复雪你好，因为是退回税款，所以需要先做退回税款分录，然后做之前计提相反分录 需要分两个步骤处理，而不是一个步骤
2022-12-22 17:58:58
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则就不能用以前年度损益调整这个科目了吧！
2022-12-22 18:17:37
邹老师：回复雪你好，是的，是这样的，所以通过利润分配——未分配利润科目核算了
2022-12-22 18:31:43
雪：回复邹老师 老师您好，还有一个问题，我们收到税务局退回来的个人所得税手续费返还200元，这个是不是要交增值税，分录怎么做？
2022-12-22 18:56:20
邹老师：回复雪你好，你单位会把这个款项支付给申报人员吗？
2022-12-22 19:22:37
雪：回复邹老师 老师您好！不付给个人。
2022-12-22 19:51:16
邹老师：回复雪你好，借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税 不付给个人，就需要缴纳增值税的
2022-12-22 20:16:17
雪：回复邹老师 老师您好！小企业准则，其他收益可以换成营业外收入吗？另外这笔税务局不要发票，我这个月报税是不是放到未开票收入中报上去就行？
2022-12-22 20:38:26
邹老师：回复雪你好，不可以把其他收益换成营业外收入 可以放在未开票收入申报的
2022-12-22 20:53:17
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，汇缴2019年企业所得税，在2020年退税，会计分录是怎么做的？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
51楼
2022-12-22 15:07:16
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 生动的时光 发表的提问：
老师，因上年企业所得税优惠政策退回来的所得税，收到后会计分录是什么？
你好 借 利润分配-未分配利润  贷  应交税费-所得税   借 应交税费-所得税 贷 银行存款  
52楼
2022-12-22 15:20:59
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税年终汇算清缴多退少补的会计分录怎么做
多了，退回，计入其他应收款 少了补交通过应交税费缴纳
53楼
2022-12-23 14:29:13
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答疑-陆老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 孔娇丹 发表的提问：
老师退回以前年度的企业所得税应该怎么做会计分录
借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 相应调整计提的盈余公积等. 收到税款时: 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税
54楼
2022-12-23 14:37:28
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孔娇丹：回复答疑-陆老师 是直接就收到税款的，那直接就做最后一步行吗
2022-12-23 15:02:43
答疑-陆老师：回复孔娇丹不是，因为是以前年度的，所以还是要做上面的分录去调整以前年度的损益
2022-12-23 15:20:22
孔娇丹：回复答疑-陆老师 谢谢
2022-12-23 15:42:59
答疑-陆老师：回复孔娇丹不客气哦，能帮到你更好
2022-12-23 16:00:28
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ Lili 发表的提问：
老师，请问收到退18年企业所得税会计分录怎么做？
您好 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：利润分配-未分配利润
55楼
2022-12-23 14:52:21
全部回复
Lili：回复bamboo老师 不需要调整以前年度损益调整科目吗？
2022-12-23 15:13:58
bamboo老师：回复Lili请问您是小企业会计准则么？
2022-12-23 15:31:36
Lili：回复bamboo老师 是
2022-12-23 15:56:09
bamboo老师：回复Lili那不需要调整以前年度损益调整科目
2022-12-23 16:06:32
Lili：回复bamboo老师
2022-12-23 16:32:25
bamboo老师：回复Lili请问有什么问题么 是空白
2022-12-23 16:48:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 颜菽 发表的提问：
请问，19年企业所得税汇算清缴退税款，如何写会计分录！
你好 借；银行存款，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
56楼
2022-12-23 15:20:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 彩色的灰狼 发表的提问：
老师您好，请问小企业会计准则退税，所得税怎么做分录？
你好 借应交税费 贷未分配利润 借银行存款贷应交税费
57楼
2022-12-24 14:49:57
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 娇气的蜡烛 发表的提问：
企业2012年2013年亏损，在2018年清理申报2017年企业所得税时，抵扣清缴多交税款，于2018年退企业，所退企业所得税款怎么处会计分录。
您好，一般情况下，借：银行存款，贷；以前年度损益调整。再做，借；以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
58楼
2022-12-24 15:11:39
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税的会计分录
借；所得税费用 贷 ；应交税费-企业所得税
59楼
2022-12-24 15:17:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 会计小白_ph803130 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补交的企业所得税，会计分录
你好 借 以前年度损益调整 贷应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 借 利润分配 贷 以前年度损益调整
60楼
2022-12-25 14:26:35
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