青春侠：回复bamboo老师 那是不是就不用缴纳增值税了

bamboo老师：回复青春侠退的所得税税款 不要缴纳增值税

荟花之美：回复辜老师 好的，谢谢老师，金额有79000元

辜老师：回复荟花之美那就要调整以前年度损益调整

雨厢：回复紫藤老师 借所得税费用 是不是在管理费用里面 我看管理费用里面没有 是不是要添加

紫藤老师：回复雨厢不是在管理费用里面

雨厢：回复紫藤老师 我找到了 谢谢

紫藤老师：回复雨厢不客气，如果对解答满意可以五星好评哦   

岁禾：回复朴老师 退上年度，2019年的，也是这么做吗

朴老师：回复岁禾年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

『ZC平』 ：回复邹老师 老师：以上3种分录都要写吗？还是只写一种就可以？

邹老师：回复『ZC平』 你好，需要同时写上面3笔分录

『ZC平』 ：回复邹老师 3笔分录在同一个月完成对吧？

邹老师：回复『ZC平』 你好，是的，是这样的

????：回复邹老师 三张凭证吗？我在我的丁字账中没有找到以前年度损益调整，应该怎么做呢

邹老师：回复????你好，是的 没有找到可以新增的

????：回复邹老师 但是老师，资产负债表怎么体现这个以前年度损益调整呢？新增了以前年度损益调整，但负债表总计不是平的，这笔费用为负

邹老师：回复????你好，发生的以前年度损益调整需要结转到利润分配——未分配利润，在资产负债表的期末未分配利润体现 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 资产负债表与利润表之间符合这个勾稽关系就可以的