娟子：回复QQ老师 老师，因为此优惠政䇿目前是6月底都可沿用。那我在第二季度4-6月期间计提应交税费时应该如何处理？

QQ老师：回复娟子你好，直接按优惠以后的金额计提。

娟子：回复QQ老师 老师好。我不是很明白。我把我的想法说一说，请老师指正。（越详细越好）例如：5月份酒店账户到账营业收入200763.66，其中开发票收入:普票125339.81，税额1253.19.专票35647.65，税额365.35.未开发票收入39776.2.会计分录如下： 借：银行存款 200763.66 贷：主营业收入--普票 125339.81 --专票 35647.65 --未开票收入 39410.85 应交税费-应交增值税 365.35 老师，我这样做对吗？如果不对，请详细说明指正。谢谢

QQ老师：回复娟子你好，你的销项税是按收入的1%吗？是的话就这样处理。

知性的冰棍：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复知性的冰棍一般纳税人月销售额多少金额

知性的冰棍：回复bamboo老师 新公司，这个月六万多

bamboo老师：回复知性的冰棍月销售额不超过十万 减免附加税

知性的冰棍：回复bamboo老师 是这样的啊，好的，太感谢您了

bamboo老师：回复知性的冰棍不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

善良的❤️：回复文文老师 那这个表只填教育费附加，地方教育费附加就飞走了！那这样的话，税金及附加下面的“其中项之和”不一定等于“税金及附加”总额了

文文老师：回复善良的❤️不要求相等啊，其中表示只是部分

venus老师：回复梓爍安缴纳的增值税为基数城建费7％ 水利基金 1％教育费附加 3％印花税分项目你可以百度一下，每个地区的一些税率可能不太一样

紫藤老师：回复梓爍印花税=合同金额*印花税率

紫藤老师：回复梓爍应纳基金额=销售收入或营业收入×适用征收率.

梓爍：回复紫藤老师 老师，您说的好笼统

紫藤老师：回复梓爍这些是计算的公式

紫藤老师：回复梓爍借 ：税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 税金及附加-水利基金 贷：应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 应交税费--地方教育附加 应交税费--水利基金

紫藤老师：回复梓爍印花税分录借 税金及附加 贷 银行存款

梓爍：回复紫藤老师 老师，印花税不用计提吗？？

紫藤老师：回复梓爍印花税不用计提的

彩色的树叶：回复月月老师 那什么时候是挂账已交税金？

月月老师：回复彩色的树叶你好，一般纳税人挂账 借：应交税金—增值税（已交税金） 贷：银行存款

高贵的帽子：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复高贵的帽子好的我先回复别的学员了

叶林：回复邹老师 是的

邹老师：回复叶林你好，那只需要做计提附加税分录就是了 因为之前7月份已经做了缴纳教育费附加和地方教育费附加的分录 现在只需要计提 借；税金及附加 贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加

叶林：回复邹老师 7月份计提和缴纳的教育费附加是61.87元。9月份实际应计提的是108.09元。您的意思是我在做9月份计提的时候计提差额46.22元，而不是全额108.09元，是吗？

邹老师：回复叶林你好，是的 因为你7月份已经计提了61.87，到9月份当季度应计提108.09，只需要把差额部分补计提就是了

叶林：回复邹老师 那我7月份做的转入营业外收入分录是不是不能要，应该删除？

邹老师：回复叶林你好，如果没有减免，是不得把减免的款项结转到营业外收入 需要把之前结转分录删除或冲销才是的

叶林：回复邹老师 税法是可以减免的，我7月份计提了，也缴纳了（当时不知道可以减免），后来又补了结转到营业外收入。8月份知道可以减免，也是计提了然后转入营业外收入了。9月份因为超出10万了不可以减免，就全额计提了，但在10月缴纳税款的时候扣减了7月份缴纳的税款。我现在9月10月账务如何处理？

邹老师：回复叶林你好 9月份 借；税金及附加 贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加 10月份 不需要做缴纳分录 之前7月份，8月份因为减免不应当计提，计提了应当把计提分录冲销，而不是结转到营业外收入

叶林：回复邹老师 10月份是通过银行扣款的，不做缴纳分录，银行扣款怎么办？

邹老师：回复叶林你好，但在10月缴纳税款的时候扣减了7月份缴纳的税款，你这个不是用7月份多交的抵扣了 吗？银行还有实际扣款吗？

叶林：回复邹老师 7月份扣减后，还有实际扣款。9月应交大于7月份的

邹老师：回复叶林你好 根据总的应纳税额计提分录 借；；税金及附加 108.09 贷；应交税费——教育费附加，地方教育费附加 根据补交的税款做缴纳分录 借；应交税费——教育费附加，地方教育费附加 贷；银行存款 46.22

叶林：回复邹老师 另外，7.8月份都不计提是吗？那要不要留下7月份缴纳时的分录？

邹老师：回复叶林你好，税法是可以减免的，我7月份计提了，根据这个描述，说明已经计提了 之前7月份缴纳的分录需要留下

爱妃接旨：回复月月老师 老师，不用交也不用计提吧

月月老师：回复爱妃接旨你好，教育附加不需要计提。

爱妃接旨：回复月月老师 好的，老师有这方面资料能发我吗？比如多少以内交什么税的这种

月月老师：回复爱妃接旨你好，小规模纳税人代开专票是全额缴纳增值税的，普票季度不超过30万免征增值税，城建税小规模纳税人减半征收，季度不超过30万免征教育附加费和地方教育附加，超过的减半征收。