Lili：回复meizi老师 我本月发生的怎么做账，我报税系统怎么填写？

meizi老师：回复Lili你好 那你现在是需要抵扣的话 一般纳税人填主表23行和附表4、增值税减免明细表 你做 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用200　　　　贷：银行存款/现金200抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 借：管理费用 -280

Lili：回复meizi老师 老师我就是填写不上去是先填写一般纳税人主表23行，还是再填写附表4呢？

meizi老师：回复Lili你好 先附表 在主表

Lili：回复meizi老师 老师您看这样对吗？

meizi老师：回复Lili是的 你本期要申请抵减嘛

Lili：回复meizi老师 老师那本期没有抵减的是不是本期不能用。

meizi老师：回复Lili你好 如果你本期不抵减的话 4栏就不写

Lili：回复meizi老师 老师是我上期没有销售，有销售也是视同销售，上年有留抵税额。

meizi老师：回复Lili你好 我的意思是你如果本期有销售有增值税要抵减就填写4栏 写480 没有的话就不填写 留抵以后抵减就行了

Lili：回复meizi老师 老师留抵的话第23栏也填写吗

meizi老师：回复Lili你好 你可以看看一般纳税人的填报说明 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在只是第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

莉：回复邹老师 我按抵扣前计提了附加，抵扣后实际交纳的附加肯定要少些，怎么处理呢

邹老师：回复莉你好，把多计提的附加税做计提相反分录冲销就是了

小高：回复小杨老师 那我是 借管理费用 贷 银行存款 再 借应交税金-减免税额 贷管理费用 也可以吗？

小杨老师：回复小高可以的哦，祝您学习愉快

小太阳：回复刘老师 嗯 1月份的票据，然后抵扣也是抵1月份的那是不是就是同时做这个

刘老师：回复小太阳是的。。。。。。。。。。。。

小太阳：回复刘老师 可以跨年抵吗

刘老师：回复小太阳如果你的发票是跨年拿到的，可以跨年抵，，

小太阳：回复刘老师 我是15年拿到的，现在16年还能抵吗

刘老师：回复小太阳不能的，，，，，，，，，，，，你也可以咨询一下你们的专管

小太阳：回复刘老师 那刚买进来的税控系统专用设备，这个会计分录要怎么做

刘老师：回复小太阳你说的是可以全额抵扣的1000多的那个吗？

Lili：回复辜老师 老师那之前的会计都是这么做的，我应该怎么做？借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280.这样写对吗？

辜老师：回复Lili你现在是要对之前的凭证进行调整吗

Lili：回复辜老师 老师你要是这么说，我之前的也有调整，20年1月份也有新增的。

辜老师：回复Lili之前的减免如果还在预付账款下面的话，要进行调整，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：预付账款 280 20年新增的，借：管理费用—办公费 贷：现金 然后，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费

Lili：回复辜老师 不太明白老师20年新增的，借：管理费用—办公费280 贷：现金280 然后，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280 之前的账，应交税费—应交增值税—减免税280 贷：预付账款 280 这样就可以了吗？报税怎么填写呢？

辜老师：回复Lili是的，是这样账务处理的 税控盘减免，填列增值税附表四和减免税明细表

Lili：回复辜老师 老师，账务软件系统没有这一项应交税费—应交增值税—减免税。填加这一项吗

辜老师：回复Lili可以的，可以增加这个明细科目的

Lili：回复辜老师 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额，  　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 借：管理费用 -280 老师我看有的老师跟您做的不太一样？

辜老师：回复Lili当年发生的，就是这样账务处理的啊 借：管理费用—办公费280 贷：现金280 然后，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280

Lili：回复辜老师 当年发生的 借：管理费用—办公费280 贷：现金280 借：应交税费—应交增值税—进项税额不用写减免税这样写行吗280 借：管理费用—办公费-280 老师假如不想抵扣税额呢？

辜老师：回复Lili这个不是进项税，这是全额减免增值税，要用减免税明细科目的 如果你想抵免，就可以不申报抵减

Lili：回复辜老师 能写一下分录吗，抵免的。

辜老师：回复Lili抵免增值税就是，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280

Lili：回复辜老师 老师辛苦啦

辜老师：回复Lili好的，客气，帮到你就好

不忘初心：回复星河老师 那走营业外收入对吗？

星河老师：回复不忘初心同学 你好 这个一般是冲减管理费用。

王：回复邹老师 我公司实际做账，借 应交税费 减免税，贷 管理费用 这样的话是不是还需要转增值税进项税啊！借 应交税费应交增值税进项税贷 应交税费减免税

邹老师：回复王你好，减免增值税是这样结转 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费 减免税