老师异地项目预交所得税，会计报表利润表上的利润已经扣除了当月预交的金额，那汇算清缴还需把预交的所得税填上吗？

个人所得税上报工资与实际工资存在差异

季度末计提所得税费用，应纳税所得额包含永久性差异吗

计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？

（一）某公司于2018年末成立，2019年实现税前会计利润1000 000元，适应税率25%，2019年发生下列与所得税有关的事项： 1. 2018年末购入的一台管理用新设备,成本40 000元,预计无残值, 税法规定直线法折旧,年限为10年，会计折旧5年,直线法折旧。 2.当年发生工资、福利费用240 000元,计税工资、福利为200 000元`。 3.违法经营被罚款6 000元。 4.会计上确认了4 000元国库券利息收入。 5.超计税标准的业务招待费16 000元。 要求：1.计算折旧差异（列出算式），并指出上述各项差异性质。 2.计算2019年应纳税所得额及应交所得税。 3.分别采用应付税款法、资产负债表债务法作出确认所得税费用及应交所得税的会计分录。

老师，分析递延所得税和当期所得税，是不是都是看账面价值与计税基础的差异，怎么区分？

某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值340万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为340万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25%，已知20X8年及以后所得税率为15%。 计算20X7年，20X8年，20X9年暂时性差异及其对所得税的影响和应交所得税，作暂时性差异对所得税的影响、应交所得税和期末结转所得税的相关分录（计算结果保留两位小数）。