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出租房屋的房产税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 嫚嫚 发表的提问：
老师 出租房屋缴纳的房产税应该做什么分录

借；管理费用—房产税    贷；银行存款

226楼
2023-03-05 14:51:15
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 大王 发表的提问：
个人，非住房，出租房屋，如何计税，能否举个例子
你好，个人的租赁费增值税率是5%，城建税7%，5%，1%，教育费附加3%，地方教育附加2% 个税20%，房产税12% ，
227楼
2023-03-05 15:03:03
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紫藤老师：回复大王个人开的普票租金，月不超过10万的免增值税和附加税
2023-03-05 15:22:54
紫藤老师：回复大王比如个人出租铺面
2023-03-05 15:50:47
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 流云 发表的提问：
承租人在租赁的场地建设房屋自用，场地年租金8万元，房屋建造成本80万元；约定房屋产权归承人，20年后房屋产权无偿归出租人所有。承租人用房总成本=租金160+自建房造价80=240万元，这样理解对吗？要不要加上80万元建房成本的资金利息？按20年计算利息？
同学你好 这样理解是对的，按二十年计算的
228楼
2023-03-05 15:22:31
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 认真的大地 发表的提问：
无房产所有权的房屋再出租，要交的租赁税率是10%还是5%
同学，还是增值税率5%
229楼
2023-03-05 15:42:00
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美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，你可以发一个个人出租房屋，公司出租房屋，所有要交的税：增值税，房产税，附加，印花，所得税税率给我吗？
你好，请稍等，我找一下。
230楼
2023-03-06 12:10:30
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美橙老师：回复欣欣子公司出租房屋收入交税 一、增值税 企业出租房屋取得的收入按现代服务-租赁服务缴纳增值税.一般纳税人适用税率为11%.小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税. 二、房产税 企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%. 无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税. 三、印花税 企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0.1%.税额不足1元,按1元贴花. 四、企业所得税 企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税. 租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入. 个人出租的见下表
2023-03-06 12:23:16
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 。 发表的提问：
关于个人出租房屋分别需要计征哪些税？分别为谁是纳税义务人？非房地产企业出租房屋的情况呢？与房地产企业出租又有怎样的不同？车间内的设备修理费为什么要记在管理费用？备品备件与发出商品、受托商品属于存货吗？
1、个人需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个税、印花税。 2、纳税人是出租方。 3、需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税。 4、没有区别。 5、主要是由于固定资产修理费不符合资产的定义，修理费并不能延长固定资产使用寿命，不能为企业未来带来经济利益，不符合资本化的条件，因此要费用化。 6、备品备件与发出商品属于存货，受托商品不属于存货。
231楼
2023-03-06 12:36:45
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 刘彦华 发表的提问：
单位出租房屋，房产税，土地税纳税义务时间的要求？
你好 是次月开产生纳税义务  
232楼
2023-03-06 13:05:14
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
出租房屋含税收入60000元,应怎样交税房屋租赁税
营业税 60000*5%
233楼
2023-03-06 13:29:53
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 我叫不聪明 发表的提问：
个人出租房屋开普票的房产税和个税是怎么算的
个人出租房屋开普票的房产税是租金的4%，
234楼
2023-03-06 13:41:59
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紫藤老师：回复我叫不聪明个人出租房屋个人所得税计算方法： (一)没有修缮费用的情况下： 纳税人实际取得的收入；纳税人取得的租金收入—纳税人在出租房屋过程中交纳的税费。 当纳税人实际取得的收入>4000元时：应纳个人所得税额＝纳税人实际取得的收入*(1-20％)*10％ 当纳税人实际取得的收入<或=4000元时:应纳个人所得税额；[纳税人实际取得的收入－800元]*10％ (二)发生修缮费用的情况下： 纳税人实际取得的收入＝纳税人取得的租金收入－纳税人在出租房屋过程中交纳的税费－由纳税人负担的该房屋实际开支的修缮费用。 当纳税人实际取得的收入>4000元时：应纳个人所得税额＝纳税人实际取得的收入*(1-20％)*10％ 当纳税人实际取得的收入<或＝4000元时：应纳个人所得税额＝[纳税人实际取得的收入-800元]*10％
2023-03-06 14:09:53
我叫不聪明：回复紫藤老师 你好 这里的租金是含税还是不含税呢
2023-03-06 14:25:59
紫藤老师：回复我叫不聪明这里的租金是合同记载的金额，
2023-03-06 14:54:41
我叫不聪明：回复紫藤老师 可是为什么我算不出来呢。 46949.7✖️0.04不等于894.28
2023-03-06 15:09:47
我叫不聪明：回复紫藤老师 我这里是去税局代开的。个人代开给企业。
2023-03-06 15:33:39
紫藤老师：回复我叫不聪明那你按照不含税的金额试试，增值税的税率是5%
2023-03-06 15:54:21
我叫不聪明：回复紫藤老师 那就是46949.7÷（1+5%）乘4%=1788.56呀 ？老是我整懵了 好难
2023-03-06 16:22:28
紫藤老师：回复我叫不聪明个人出租住房是租金的4%，其他的就是12%
2023-03-06 16:47:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孝顺的芝麻 发表的提问：
ABC公司将用作办公场所的房屋转为对外出租,并于2016年12月25日签订了租赁合同,租期为3年,租期从2017年1月1日。用于出租的房屋原价500万元,预计净残值5万元,预计可使用30年,采用年限平均法计提折旧(为简化起见,假定按年计提折旧)。转换为投资性房地产之前,该房屋已使用了9年,累计折旧为148.5万元。该公司采用公允价值模式进行后续计量。 (计算可用“万元”为单位,分录处理时以“元”为单位,都保留两位小数) 要求:做出ABC公司有关该项投资性房地产的下列会计处理: 1.2016年12月25日,租赁期开始日将自用房地产转为投资性房地产,房屋公允价值为800万元。 2.2017年12月31日,该房屋的公允价值为790万元。 3.2018月12月31日,该房屋的公允价值为860万元。 4.2019年12月31日,该房屋的公允价值为870万元。 5.2019年12月31日,租期届满,房屋转为自用办公场所。 6.2020年12月31日,计算房屋年折旧额并计提折该房屋预计净残值为6万元旧。
借，投资性房地产800 累计折旧148.5 贷，固定资产500 其他综合收益448.5
235楼
2023-03-07 13:27:44
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陈诗晗老师：回复孝顺的芝麻借，公允价值变动损益10 贷，投资性房地产10
2023-03-07 14:02:30
陈诗晗老师：回复孝顺的芝麻借，投资性房地产70 贷，公允价值变动损益70
2023-03-07 14:21:55
陈诗晗老师：回复孝顺的芝麻借，投资性房地产10 贷，公允价值变动损益10
2023-03-07 14:39:47
陈诗晗老师：回复孝顺的芝麻借，固定资产870 贷，投资性房地产870 借，管理费用6 贷，累计折旧6
2023-03-07 14:58:57
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
公司七月产生的房租费 （未付）会计分录怎么计 未取得房屋租平发票
你好！管理费用-房租 贷应付账款。
236楼
2023-03-07 13:33:06
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 雯 发表的提问：
房地产开发企业，未销售的房屋，作为开发产品，没有出租用不用交房产税（从价计征）
你好，如果没有出租，也没有自用，是不需要房产税的。
237楼
2023-03-07 13:41:59
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雯：回复立红老师 税务要求团填写未出售的但是出租的房屋有计税土地价款，土地价款时多少？
2023-03-07 13:54:45
立红老师：回复雯你好，这个房屋是出租了么？
2023-03-07 14:10:29
雯：回复立红老师 嗯嗯，是的
2023-03-07 14:23:54
立红老师：回复雯你好，如果是出租了，是需要交房产税的；是按租金交的；您上面说填土地价款是？
2023-03-07 14:44:02
雯：回复立红老师 我是说建造的房子没有销售，属于开发产品，只有在出租的时候，按照租金交房产税（从租），如果没有出租，也没有自用，不需要交房产税（从价），也就没有土地计税价格
2023-03-07 15:06:41
立红老师：回复雯你好 我是说建造的房子没有销售，属于开发产品，只有在出租的时候，按照租金交房产税（从租），如果没有出租，也没有自用，不需要交房产税（从价），也就没有土地计税价格—是的，
2023-03-07 15:25:50
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ ???? 发表的提问：
个人转租房屋，向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租时能不能扣除
取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。
238楼
2023-03-08 13:02:00
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????：回复笑口常开老师 增值税呢
2023-03-08 13:23:09
????：回复笑口常开老师 老师我觉得这句话好绕能不能举个例子
2023-03-08 13:44:18
????：回复笑口常开老师 老师我觉得这句话好绕能不能举个例子
2023-03-08 14:14:13
笑口常开老师：回复????就是你转租的收入要交增值税，但是你这个收入中可以扣除你租赁支付租金的部分
2023-03-08 14:40:36
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ HH 发表的提问：
房屋出租 是每个季度按租金收入计提缴纳房产税吗？ 自用也要每个季度按从价计征计提缴纳房产税吗？
1、房屋出租的房产税应该是按月申报缴纳的。 2、自用的房产税，一般是分上下半年分别缴纳半年的房产税。
239楼
2023-03-08 13:22:55
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HH：回复张艳老师 但我看有老师回复说 按季申报？
2023-03-08 13:54:32
张艳老师：回复HH正常的土增和房产税，就是按年申报的。但是实务中有分上下半年各缴纳一次的。 对于出租的房产税，我的解答是按月开具租金发票，就需要按月申报缴纳出租的房产税。当然这个也要看您公司的税种核定信息表上税局核定的申报所属期了。
2023-03-08 14:16:47
HH：回复张艳老师 好的 谢谢！
2023-03-08 14:32:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 不安的香水 发表的提问：
公有非居住房屋租赁权益拍卖转让收入如何会计处理？
你好，同学。 这是按正常的出售不动产处理的，你如果是房产企业，按主营业务收入处理，如果是非房产，按资产处置损益 处理。
240楼
2023-03-08 13:28:07
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不安的香水：回复陈诗晗老师 非房产企业，但未入资产账，也是按资产处置收益处理吗？
2023-03-08 14:07:05
陈诗晗老师：回复不安的香水没入资产，你是放哪个科目的呢
2023-03-08 14:26:49
不安的香水：回复陈诗晗老师 租赁权 问房管所借的房子呀 长期租赁权益
2023-03-08 14:50:07
陈诗晗老师：回复不安的香水那你这只是出售租赁权，你这租赁权要么是按无形资产要么是按待摊费用处理。 你现在按正常销售收入处理。
2023-03-08 15:03:31
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