Destiny：回复邹老师 小规模公司2016年第三季度第四季度本应该交增值税，但是我都申报免税了，现在才知道需要缴税，如果现在补交增值税，账务上应该怎么调整(备注:我2016年做账时确认收入时借银行贷主营业务收入和应交税费_未交增值税，后又做了一笔分录借应交税费-未交增值税 贷营业外收入

邹老师：回复Destiny借以前年度损益调整 贷应交税费未交增值税

The A：回复佟老师 老师，我家情况是，2016得进项发票失控了

The A：回复佟老师 具体分录该如何处理呀？

佟老师：回复The A借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 就按照这个账务处理

朴老师：回复404NotFound通过以前年度损益调整就可以了

张老师：回复王晶老师 那增值税呢？上年度有漏交的增值税 这个月补缴了 还交了滞纳金 而且我们适用小企业会计准则 没有设置以前年度损益调整科目

王晶老师：回复张老师小企业准则下面，直接计入当期损益，就按平常计提缴纳就可以了

张老师：回复王晶老师 就直接 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款吗？

王晶老师：回复张老师你好，是这样的，直接计入当期

张老师：回复王晶老师 我查的是还要计算计提的分录是 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税（未交增值税） 这一步也要做吗？

王晶老师：回复张老师你好，调整以前年度的，这一步是一个结转分录，也要写进去

Young Swallow：回复江老师 不用对以前年度做调整吗

Young Swallow：回复江老师 以前年度没有提现过

江老师：回复Young Swallow这个是我写的分录，这个不影响本年利润，因为增值税是价外税，不影响利润表的

Young Swallow：回复江老师 那借方应交税费的科目不就多了？

Young Swallow：回复江老师 这笔增值税对应的收入之前也没有确认过

江老师：回复Young Swallow那如果是前期没有确认为的，现在需要进行确认未交增值税的数据

Young Swallow：回复江老师 我网上查到是 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-未交增值税

江老师：回复Young Swallow这个分录是错的。应该是销项税 转来了。

Young Swallow：回复江老师 详细的分录应该怎么做呢

江老师：回复Young Swallow这个是需要看你是为什么补交前期的税?就是具体的事实

Young Swallow：回复江老师 今年补交去年的，之前开的是免税，今年被税务局查到，有些并不该免税

江老师：回复Young Swallow一、借：以前年度损益调增 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加 这个是因为前期多入收入，少入增值税，因此是用以前年度损益调整科目处理。以前年度损益调整科目，对于增值税而言是替代的主营业务收入的减少，对于后三个科目，是替代的税金及附加科目的增加。 二、借：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 贷：应交税费——未交增值税

Young Swallow：回复江老师 好的，谢谢您

江老师：回复Young Swallow有不明白的问题再咨询

Young Swallow：回复江老师 老师，残保金在汇算清缴表里填在管理费用的具体哪个明细里面呢

江老师：回复Young Swallow这样说吧，残保金计提时从2016年5月1日营改增后，就是计入税金及附加科目 ，与管理费用无关。如果是你计入了管理费用，只能在“其他”中列示处理了。

Young Swallow：回复江老师 好的

江老师：回复Young Swallow祝学习进步，工作顺利！！！

周学员：回复QQ老师 小企业会计准则下面不是直接计入当期损益嘛

周学员：回复QQ老师 您这种方法是不是适用会计准则的

QQ老师：回复周学员应该不可以，因为不可以影响本年的利润

周学员：回复QQ老师 补交增值税时，计提 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税(未交增值税） 支付 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款 这样做是正确的吗？老师

QQ老师：回复周学员结果是一样的，我还是比较习惯通过以前年度损益调整科目

栖木：回复小林老师 老师， 在什么情况下是替代主营业务收入？

小林老师：回复栖木您好，只有在以前确认收入没报税的情况下。

栖木：回复小林老师 那么，老师， 如果我之前连收入也没有确认，同时也没有报税， 怎么做账？

小林老师：回复栖木您好，分录，借应收账款或其他应收款，贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税。

栖木：回复小林老师 老师， 这里用应交税费 - 应交增值税 （销项税额）就行了？

小林老师：回复栖木您好。自查是可以直接用销项税额

想人陪的钢笔：回复陈诗晗老师 增值税不就有借方余额了

陈诗晗老师：回复想人陪的钢笔借，利润分配 贷，应交税费 增值税

想人陪的钢笔：回复陈诗晗老师 能不能直接做借销项贷未交，然后再借未交代银行

陈诗晗老师：回复想人陪的钢笔你这样依旧应交增值税有余额的 你这只能 调整之前年度 利润才能平账的

七七：回复宋生老师 谢谢老师，那如1季度3000 那就按3000计提第一度附加税 2季度17000 就按17000计提 3季度20000 就按20000计提 就是3个季度附加税做3笔分录，那老师再请问一下，这个补交增值税不用做分录对吗，10月份报税的时候直接补报就是了，对吗？

宋生老师：回复七七你好！这个补交增值税是要做分录的。 你为什么会少交，是少做了收入吗？还是把税金这部分多计入了收入

七七：回复宋生老师 账上没有错，是报税的时候收入那里写少了

宋生老师：回复七七你好！那你账上计提的增值税也没错，只是申报的增值税少了？

七七：回复宋生老师 是的，我们小规模平时不用单独做一笔增值税分录，季报的时候是不含税收入那里写少了

宋生老师：回复七七您好！平时是要写，要计提的，只是缴纳的时候免税，就计入营业外收入

七七：回复宋生老师 那我平时没有计提增值税，怎么办？我们公司有收入也是今年3月开始的

宋生老师：回复七七您好！那你之前取得收入是如何入账的

七七：回复宋生老师 就是 借 银存 贷 主营业主收入 应交税费-应交增值税 每一笔收入都是按上面分录做的，我的意思是月底的时候我没有把这所有的增值税汇总再写一笔分录，而是报税的时候会把这些总收入填入报税系统，因为我们是物业公司，基本上业主来缴物业费的时候都没有要发票，我们都没有开发票，但是我们是按照所有收入来交税的，另外就是在1、2季度的报税的时候，报税人把收入填少了，但实际上我们账上没有少做的 ，现在应该报第三季度的税 我就想把前面2个季度少报的税补上，不清楚怎么操作，老师我可不可以正常计提第3季度的附加税，等10月份的再做补计提并支付第1、2季度的附加税，还有这个补交增值税的收入金额是和第3季度加起来一起填写吗？如第1季度2万，第2季度3万，第3季度10万，那我报税的收入那里写15万吗？

宋生老师：回复七七不是的。你第三季度是10万，就按10万申报。 你第二季跟第一季度的，需要上门填表申报。申报的时候，要分2次分别申报12季度的。

七七：回复宋生老师 就是到大厅填报申报表，那老师这种大厅申报1、2季度要扣我滞纳金吗？我们领导说汇算清缴是一年为单位，不会扣滞纳金的

宋生老师：回复七七你好！是会有滞纳金的。汇算清缴跟这个还是有些区别。

昏睡的树叶：回复袁老师 还用结转损益吗？

袁老师：回复昏睡的树叶需要转入未分配利润即可

昏睡的树叶：回复袁老师 老师，应交税费不用具体到二级科目？

袁老师：回复昏睡的树叶需要应交税费--应交增值税