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调增应纳税所得额会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 闪闪的紫菜 发表的提问：
业务五十：2009年12月31日，计算并结转本月应交所得税，所得税税率25%，假设全年无纳税调整项目，1～11月的所得税已经全部缴纳怎么写会计分录
你好，借 所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款
241楼
2023-03-09 13:42:47
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 果果 发表的提问：
老师，请问，2018年开票 ，一直收不回来一笔应收账款，该怎么处理，会计分录是什么？如果冲了应收账款，会不会涉及企业所得税汇算清缴时纳税调增，要缴企业所得税?
1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销又可收回坏账时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 小准则实际发生时候直接做营业外支出 贷应收账款，汇算清缴是需要纳税调增
242楼
2023-03-09 13:56:59
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果果：回复maize老师 企业会计准则下，进入资产减值损失，是不是不用汇算清缴调增呢？
2023-03-09 14:24:28
maize老师：回复果果也需要纳税调增，都需要
2023-03-09 14:39:17
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 甜蜜的手套 发表的提问：
发生国债利息和股息收入计算应纳税所得额时要进行调增还是调减？ 发生滞纳金要调增还是调减。
您好，学员，发生国债利息和股息收入计算应纳税所得额时要进行调减；发生滞纳金要调增。
243楼
2023-03-10 14:31:16
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小霖子 发表的提问：
老师，所得税纳税调整额是不是在会计利润的基础上调增或调减后再乘以税率？
是的，您理解的没有错
244楼
2023-03-10 14:59:09
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小霖子：回复王老师1 例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？
2023-03-10 15:25:58
小霖子：回复王老师1 那如果一道题中给的是净利润1000，无形资产研发费用化金额200，这怎么调？
2023-03-10 15:41:24
王老师1：回复小霖子调减额数字是用无形资产摊销额来算的，再乘以75%，调整基数用会计的利润总额
2023-03-10 16:05:26
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
增值税应纳税减征额怎么做会计分录？
借：应交税金-应交增值税减免税款，贷：营业外收入
245楼
2023-03-10 15:25:52
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ AA????会计学堂-蒋老师 发表的提问：
老师，请问应纳税所得额调增和调减都包括哪些？
你好， 纳税调增事项主要有： 1.超标的业务招待费，超过税法允许抵扣的工资金额； 2.行政性罚款； 3.除通过制定的福利机构进行的捐赠以外的其他捐赠，只有通过专门的福利机构进行捐赠的部分才允许扣除，其他的比如直接对外捐赠不允许扣除。 4.暂时性差异中的可抵扣暂时性差异应该调增当期的应纳税所得额。 纳税调减事项主要有： 1.免税收入和不征税收入； 2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等。
246楼
2023-03-10 15:42:32
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 娇气的啤酒 发表的提问：
以前年度损益调整期末是没有余额的对吗？那我16年度12月份忘了计提所得税，那17年会计分录要怎么做？我的分录是这样的：借：以前年度损益调　200，贷：应交税费-企业所得税，缴纳时：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，这样处理对吗？
上述分录正确。可以再作一分录 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
247楼
2023-03-10 16:12:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 鲍大人 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润总额+/–纳税调整项目金额。这里的会计利润总额应该包括年度会计利润以及上年度结转亏损吧
您好 这里的会计利润总额包括年度会计利润 不包括上年度结转亏损
248楼
2023-03-12 14:27:20
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鲍大人：回复bamboo老师 可是交税的时候不应该抵扣吗
2023-03-12 14:52:58
鲍大人：回复bamboo老师 在哪抵呀
2023-03-12 15:03:19
鲍大人：回复bamboo老师 为什么应纳税额直接法里面就包括弥补亏损呢
2023-03-12 15:31:34
bamboo老师：回复鲍大人有专门的一栏弥补以前年度亏损啊
2023-03-12 15:52:07
鲍大人：回复bamboo老师 ？？？，不懂。老师，我问的是税法二里面的内容
2023-03-12 16:06:02
鲍大人：回复bamboo老师 请问，弥补亏损在间接法里怎么弥补呢
2023-03-12 16:19:04
bamboo老师：回复鲍大人应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 在计算后出应纳税所得额后再弥补
2023-03-12 16:44:42
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 走出姿态 发表的提问：
老师，租金一次收取50000，会计计提了10000，那么账载金额是10000，税收金额一次扣除是多少？该调增应纳税所得额还是调减呢
你是收租金还是支付租金
249楼
2023-03-12 14:33:39
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
本年利润总额13050，17年末未分配利润负11788，应纳税所得额多少？会计分录怎能做?
你最好看下你去年汇算清缴以后对亏损弥补鼻癌，可以弥补的亏损是多少，你帐上的亏损和可以弥补的亏损可能会有纳税调整的差异的，没有差异的话，应纳税所得额就是（13050-11788），符合小微企业的话，所得税就是（13050-11788）*50%*20%，借所得税贷应交税费--应交所得税
250楼
2023-03-12 15:03:10
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学无止境：回复文老师 汇算清缴哪里看
2023-03-12 15:36:10
文老师：回复学无止境需要看你2018年5.31前申报的年度报表
2023-03-12 15:58:31
学无止境：回复文老师 看那个数据
2023-03-12 16:23:55
文老师：回复学无止境汇算清缴的弥补亏损的表
2023-03-12 16:46:28
学无止境：回复文老师
2023-03-12 17:12:28
学无止境：回复文老师 这个表吗
2023-03-12 17:27:47
文老师：回复学无止境对的，就是这个表格
2023-03-12 17:56:06
学无止境：回复文老师 本年我填什么数
2023-03-12 18:09:49
文老师：回复学无止境根据你汇算清缴以后的应纳税所得额填
2023-03-12 18:33:38
文老师：回复学无止境这里看出你以前年度应该是没有可以弥补的亏损，所以本月你需要按利润总额交所得税
2023-03-12 18:51:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 莎 发表的提问：
计算应纳税所得额是不是要调增已经计提的资产简直损失
你好，是的，是这样的
251楼
2023-03-12 15:27:12
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莎：回复邹老师 资料3这个怎么没调增呢
2023-03-12 15:55:26
邹老师：回复莎你好，这个题目不是计算税法上的应纳税所得额，而是计算会计上的净利润 计算会计上的净利润，是不需要调增资产减值损失的
2023-03-12 16:22:02
莎：回复邹老师 会计上不也是利润总额减去所得税费用吗，所得税不还是要根据税法算吗
2023-03-12 16:42:53
邹老师：回复莎你好，利润表的所得税费用是根据会计利润计提的，而不是根据应纳税所得额计算计提的
2023-03-12 17:01:56
莎：回复邹老师 怎么判断是税法上的还是会计上的利润
2023-03-12 17:23:42
邹老师：回复莎你好，这个就需要看题目描述了 这里说的净利润，所以判断这个是会计上的概念
2023-03-12 17:37:09
莎：回复邹老师 这个涉及到的就是税法上的是吗
2023-03-12 17:49:47
邹老师：回复莎你好，涉及到递延所得税的选项，就是税法的概念
2023-03-12 18:03:40
莎：回复邹老师 好吧，这是个标志
2023-03-12 18:23:43
邹老师：回复莎祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-12 18:35:12
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 合适的大门 发表的提问：
年初未分配利润为-30， 计算应纳税所得额时要纳税调减30吗
您好，计算应纳税所得额时，要弥补以前年度亏损30。
252楼
2023-03-12 15:57:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
253楼
2023-03-13 13:18:17
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 赵利伟 发表的提问：
老师您好，请问这个应纳税所得额是不是再加上纳税调增减去纳税调减更合适啊？
应纳税所得额就是指的调整后的金额
254楼
2023-03-13 13:35:52
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赵利伟：回复吴少琴老师 老师里面这个公式里面写上调整的就更合适了对吧？
2023-03-13 13:47:13
吴少琴老师：回复赵利伟不用写，应纳税所得额本身就是指的调整后的金额
2023-03-13 13:59:36
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
递延所得税和应那所得税有什么区别，在计算应纳所得税时已经在会计利润的基础上调增调减，是税法口径，为什么还要计算递延所得税资产和负债
因为这些影响以后期间纳税的情况，影响未来事项
255楼
2023-03-13 13:50:58
全部回复
小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债
2023-03-13 14:14:45
袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了
2023-03-13 14:31:21
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