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调增应纳税所得额会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 虚心的荔枝 发表的提问：
老师们请问下：对于企业所得税有优惠的，计算应纳税所得额时减按90%计算收入的企业。对于有这种优惠时会计分录如何做呢？谢谢老师了
你好！ 这是税务与会计的差异，会计不要做账的
256楼
2023-03-14 12:44:46
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 知念 发表的提问：
老师，你好。当期调增应纳税额所得额，后期调减应纳税额所得额，后期可抵税，可以确认的递延所得税资产。可以帮我们取个例子吗老师
比如应收账款当期计提坏账准备100 那么当期所得税需要纳税调增100 如果利润是400 那么应纳税额=（400+100）*25%=125 确认递延所得税资产 100*25% =25 借：递延所得税资产 25 所得税费用 100 贷：应交税费-应交所得税125
257楼
2023-03-14 13:02:18
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 虚心的荔枝 发表的提问：
老师，请问下：对于企业所得税有优惠的，计算应纳税所得额时减按90%计算收入的企业。对于有这种优惠时会计分录如何做呢？谢谢老师了
你好！ 这是税务与会计的差异，会计不要做账的
258楼
2023-03-14 13:21:52
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虚心的荔枝：回复蒋飞老师 企业季度预缴的时候啊，也不做吗？
2023-03-14 13:57:31
蒋飞老师：回复虚心的荔枝是的，不用做会计分录的
2023-03-14 14:14:15
虚心的荔枝：回复蒋飞老师 谢谢老师耐心解答我的问题，谢谢
2023-03-14 14:25:03
蒋飞老师：回复虚心的荔枝您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-14 14:40:26
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ Amier 发表的提问：
我司给税局查出有两张住宿费发票，对方酒店是虚开，现要求我们调整当年的企业所得税应纳税所得额，补缴2000元企业所得税，这笔费用由员工承担，请问预提这笔税费和缴纳这笔税费，分别如何做会计分录？
借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 借 应交税费应交所得税 贷银行存款 借其他应收款 贷营业外收入
259楼
2023-03-14 13:28:48
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李老师.：回复Amier当年事项 借所得税费用 贷应交税费应交所得税 借 应交税费应交所得税 贷银行存款 借其他应收款 贷营业外收入
2023-03-14 14:10:09
系统风控
职称：注册会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 昕晴 发表的提问：
某市一居民企业为增值税一般纳税人（高新技术企业）。2011年1~12月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元（其中含广告费700万元），管理费用950万元(其中含业务招待费50万元)，财务费用150万元，营业外支出150万元（其中由于合同违约产生30万元，捐赠支出100万元，税收罚款20万元），1~12月份实现会计利润755万元。问题：（1）、计算企业所得税应纳税所得额时，广告费的调整金额？（2）、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额？（8分）（3）、计算企业所得税应纳税所得额时，收入的调整金额？（8分）（4）、计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出的调整金额？（8分）（5）、企业本期应纳税所得额？（10分）（6）、企来本期应纳所得税？（8分）
1、广告费用的调整金额为0 2.业务招待费调减20万元 3、国债利息收入免税，调减50万元 4、营业外支出调增29.4 5、本期应纳税所得额754.4万元 6、企业本期应纳所得税113.16万元
260楼
2023-03-14 13:47:59
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昕晴：回复系统风控 老师，4的调增29.4是怎么来的数
2023-03-14 14:38:31
系统风控：回复昕晴在计算企业所得税时，营业外支出中的公益性捐赠支出只能按照利润总额的12%进行扣除，超出部分不能在税前扣除；非公益性捐赠支出不可在税前扣除；所以755乘以12%等于90.6万，可以税前扣除的是90.6万。100万-90.6万等于9.4万。税收罚款20万+9.4万等于29.4万
2023-03-14 14:51:37
昕晴：回复系统风控 老师，5的我算的是714.4，就是755−20−50+29.4。
2023-03-14 15:01:48
系统风控：回复昕晴抱歉，让您久等了。 第2个业务招待费是调增20，不是调减，我打错字了。 第5小题答案为755+20-50+29.4=754.4
2023-03-14 15:29:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
应交税费-应交个人所得税为负数怎么调整？会计分录怎么做呢？
你好，是缴纳了税款没有做计提分录导致的吗？
261楼
2023-03-15 12:58:01
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切听风吟：回复邹老师 做计提分录了，应该是少计提了
2023-03-15 13:20:37
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了就补计提就是了
2023-03-15 13:39:55
切听风吟：回复邹老师 借:管理费用，贷应付职工薪酬，第二笔分录为借职工薪酬，贷应交税费应交个税，银行存款
2023-03-15 14:09:29
切听风吟：回复邹老师 少计提了，多交了，出现了负数
2023-03-15 14:36:54
邹老师：回复切听风吟你好，需要补计提 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-03-15 14:59:10
切听风吟：回复邹老师 这样的话应付职工薪酬就成负数了啊
2023-03-15 15:21:26
切听风吟：回复邹老师 应付职工薪酬为负数，该怎么调呢
2023-03-15 15:46:13
邹老师：回复切听风吟你好，你发工资的金额是不是多发了？
2023-03-15 15:59:00
切听风吟：回复邹老师 是的
2023-03-15 16:26:51
切听风吟：回复邹老师 没有吧
2023-03-15 16:48:34
切听风吟：回复邹老师 我的意思是个税少计提了，申报的时候多交税了，这样应交个税出现负数，这个负数不知道怎么处理
2023-03-15 17:18:15
切听风吟：回复邹老师 工资已经发完了
2023-03-15 17:36:41
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了工资个人所得税，那说明有多发工资 多发工资退回，借；银行存款等科目，贷；应付职工薪酬 然后补计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-03-15 17:48:50
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 雨诗◐▂◐ 发表的提问：
年收入1000万，实际发生业务招待费10万，纳税调整5万，应纳所得税额调增五万，所得税费调增50000×25%，对吗？
您好，对的。
262楼
2023-03-15 13:18:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？老师的回复是：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款需要调增利润分配吗?如，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
你好，最后是需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
263楼
2023-03-15 13:44:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ AA@杨瑛 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，调增的所得税分录怎么做？盈余公积可以不提吗？如果已经计提，调增所得税后，盈余公积怎么做调整
调增需要交税吗？需要补税的要做账，不交的不需要 有盈利法定盈余公积需要计提，红冲多计提的
264楼
2023-03-16 13:07:07
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AA@杨瑛：回复郭老师 交税，分录怎么做？我们是小企业会计准则，我以前用的以前年度损益调整，别人说是错的。还有好多公司都不提盈余公积
2023-03-16 13:41:25
郭老师：回复AA@杨瑛借利润分配贷应交税费，借应交税费贷银存
2023-03-16 14:04:11
郭老师：回复AA@杨瑛你没有以前年度损益调整科目
2023-03-16 14:22:45
郭老师：回复AA@杨瑛根据准则要求法定盈余公积需要计提的
2023-03-16 14:39:26
AA@杨瑛：回复郭老师 我前面有用这个以前年度损益调整过，我现在冲红？然后在做正确的分录，可以吗
2023-03-16 14:55:03
郭老师：回复AA@杨瑛你有这个科目吗？最好确定下你是不是小企业会计准则做账，正常的不可能有这个科目的
2023-03-16 15:16:37
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
为啥这里固定资产盘盈，需要交纳企业所得税会计分录是借：以前年度损益调整 贷：应交税费应交企业所得税呢——-——
盘盈说明有意外收货，所以营业外收入要缴纳所得税
265楼
2023-03-16 13:17:36
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ 细腻的夏天 发表的提问：
计算某公司企业所得税应纳税所得额时，怎么算技术的所有权转让所得应纳税调减的金额
同学你好 符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。 假如转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。那么转让所得为700万元。 其中500万元是免税所得，剩下的200万元适用减半征收的优惠，所以要将剩下的200万元乘以50%来计算应税所得。
266楼
2023-03-16 13:33:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 温柔的毛衣 发表的提问：
老师，你好，在汇算清缴时我公司预交的企业所得税要比应纳所得税多，存在多交税款。税务局要我公司把税调平，我只有调增收入，调增的收入要做会计分录吗？要做什么做？求解
借：以前年度损益调整 贷：应交税费～所得税 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 你是调整所得税费用，不是收入
267楼
2023-03-16 13:41:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
汇算清缴所得税中调增了调整了报表中的其他，还用做会计分录吗？
不用，调表不调账
268楼
2023-03-19 14:23:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 昏睡的汽车 发表的提问：
其他纳税调整增加额10万元，其他纳税调整减少额40万元，应纳税所得额怎么算
应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额
269楼
2023-03-19 14:42:41
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
对于被投资企业赎回的投资，投资双方用于赎回时将赎价与投资成本之间 的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。 请问,此处计入当期应纳税所得额,完整的会计分录应该怎么编制?
您好，假设某企业没有其他业务，投资100，后期赎回（收回）80，则20做营业外支出20。被投资方确认20的债务重组收入，计入营业外收入20。对双方应纳税所得额的影响分别为-20和20。投资方参考分录，借，营业外支出20银行存款80贷投资类科目100。被投资方，借金融负债类科目100，贷银行存款80，营业外收入20。
270楼
2023-03-19 14:55:45
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