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调增应纳税所得额会计分录
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 2333333 发表的提问：
汇算清缴年报在网上申报完，是不是需要写会计分录，利润表的原来是-173688.13，然后纳税调整增加额261.65， 纳税调整后所得是-17426.48，这个需要进行会计处理吗？
不需要做会计处理。汇算清缴是调表不调账的。
211楼
2023-02-27 13:54:14
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2333333：回复姜老师 如果是不亏损的话，那么就要调增所得税， 需要账务处理吗？
2023-02-27 14:14:19
姜老师：回复2333333只要是账做的没有问题，不用做调账，不管是调增还是调减。
2023-02-27 14:36:27
2333333：回复姜老师 哦，如果是需要缴税，直接在汇算清缴完交完税账务处理就行了是吧
2023-02-27 14:59:16
姜老师：回复2333333缴纳的所得税需要做计提账务处理，其他的不用做处理。借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税。
2023-02-27 15:21:34
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 良好 发表的提问：
本题应纳税所得额的计算为什么不调增税收罚款支出5万？也不调增滞纳金支出2.37。
您好，学员，已经调增了，答案中应纳税所得额的公式中没减去罚款支出和滞纳金，即为调增的意思。
212楼
2023-02-27 14:02:49
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.66w
引用 @ 端庄的大山 发表的提问：
资产减值损失在计算企业应纳税所得额时如何调增
纳税调整项目明细表A105000，三、资产类调整项目（二）资产减值准备金也要填。
213楼
2023-02-27 14:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ C9342436 发表的提问：
缴纳企业所得税应该怎么做会计分录
借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款
214楼
2023-02-28 13:12:37
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 初心 发表的提问：
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 项目 金额 利润总额 2,719,551.45 纳税调增： 322,511.21 坏账准备 322,511.21 纳税调整后所得 3,042,062.66 弥补以前年度亏损 297,415.18 应纳税所得额 2,744,647.48 应缴纳所得税 274,464.75 账面已计提 242,213.63 应补提所得税 32,251.12 老师，您帮我看一下，这是我们审计给发的，最上面的利润总额是没有计提坏账的时候的利润总额，调增的是坏账，这个对吗？我怎么感觉最上面的利润总额应该是计提坏账之后的数呢？求解析
你好，利润总额是没有问题的。这是今年的所得税吗，你属于小微企业吗
215楼
2023-02-28 13:41:17
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初心：回复月月老师 是属于小微
2023-02-28 13:56:10
初心：回复月月老师 那这个意思是，我没有提坏账的利润总额，提了坏账之后，在没提的利润总额基础上调增个坏账，然后申报的时候按照没提的利润总额报税，汇算清缴的时候再报调增的部分所得税是吗
2023-02-28 14:12:45
初心：回复月月老师 那我报的报表是哪个
2023-02-28 14:37:18
月月老师：回复初心你好，利润总额里面已经包含了坏账准备，但是坏账准备税前扣除了，这是不应该税前扣除的，所以需要纳税调增。
2023-02-28 14:52:39
月月老师：回复初心你好，预缴可以按照利润总额申报，汇算清缴可以补缴调增部分的所得税。
2023-02-28 15:08:09
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 舒心的猎豹 发表的提问：
非公益性对外捐赠，会计分录 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(销项税额) 税法上企业所得额需要调增营业外支出，那是不是意味着企业所得额中包含了增值税
企业所得税调增的金额是营业外支出的金额，也就是包含了增值税的
216楼
2023-02-28 13:46:57
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小金藤 发表的提问：
第1季度上企业所得税季度预缴纳税申报表上的所得税额会计分录应该怎么做
您好！你是说如何做1季度的所得税申报的分录吗
217楼
2023-02-28 14:11:59
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小金藤：回复宋生老师 @宋老师：您好宋老师，是的，但我上个月没预提，这个月是不是直接做：借:所得税，贷：银行存款，结转时：借：本年利润，贷：所得税，是这样吗，如果是这样的话，可以当月不计提，第2月直接这样操作吗，不是的话准确应该是怎样，麻烦您了
2023-02-28 14:27:00
宋生老师：回复小金藤您好！可以的。其实你是上月没做，这个月补充计提而已。没关系的，可以补充
2023-02-28 14:51:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
年企业所得税纳税调增了利润总额和，要不要做会计凭证
你好，调增了应纳税所得额有导致补交企业所得税吗？
218楼
2023-03-01 13:28:27
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飞雪：回复邹老师 没有
2023-03-01 13:43:18
邹老师：回复飞雪你好，没有导致补交所得税，就不需要做分录的
2023-03-01 13:59:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 背后的黄蜂 发表的提问：
12月31日，计算并结转本月应交所得税。假设该企业1~11月份累计应纳税所得额(利润总额)为842 624元，所得税税率为25%。1~11月份累计已交纳所得税为217000元，年底进行汇算清缴。这个会计分录怎么做？
你好，截止到12月份为止利润总额本年累计是多少呢？
219楼
2023-03-01 13:46:45
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，我现在在进行企业所得税的季报，调增了21年的企业所得税，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款
220楼
2023-03-01 14:11:59
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2025必须上岸：回复郭老师 老师这个不用以前损益调整吗老师
2023-03-01 14:52:11
2025必须上岸：回复郭老师 这个是调整汇算清缴的
2023-03-01 15:10:37
2025必须上岸：回复郭老师 老师，我现在在进行2022企业所得税的季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
2023-03-01 15:24:15
郭老师：回复2025必须上岸好，你是企业会计准则做账吗？
2023-03-01 15:37:49
2025必须上岸：回复郭老师 是的老师
2023-03-01 16:02:34
郭老师：回复2025必须上岸借以前年度损益调整， 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
2023-03-01 16:18:09
2025必须上岸：回复郭老师 老师汇算清缴过的也是这样处理吗
2023-03-01 16:38:18
郭老师：回复2025必须上岸对的是的，也是这么做的。
2023-03-01 16:57:36
2025必须上岸：回复郭老师 老师，借：所得税用 贷：应交税费应交企业所得税 补交的是：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 这样做对吗
2023-03-01 17:18:33
郭老师：回复2025必须上岸你好，当年的是这么做的。
2023-03-01 17:44:13
郭老师：回复2025必须上岸当年的对的是的，当年缴纳当年的是对的，预缴的是这么做的，汇算清缴的不对。
2023-03-01 18:03:36
2025必须上岸：回复郭老师 老师汇算清缴就需要用以前年度损益调整科目吗，因为是跨年度的，老师我理解的对吗
2023-03-01 18:17:12
郭老师：回复2025必须上岸是的是的，是这么理解的。
2023-03-01 18:42:23
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 马莉 发表的提问：
哪位老师帮我解答下：假设当期应收帐款100万计提坏帐准备10万，无其他纳税调整事项，年末税会差异10万，但所得税汇算清缴时我将企业应纳税所得额因此调增10万，此时税会差异已经没有了，那我在年末还用做借：递延所得税资产10*25%，贷：所得税费用 10*25%，这笔会计分录吗？
同学你好！这个是需要做的呀
221楼
2023-03-02 13:11:36
全部回复
马莉：回复许老师 许老师，做这笔会计分录的意义不就是因为存在税会差异吗？汇算清缴时我已将企业应纳税所得额因此调增10万，税会已经无差异了啊，为什么还要做这笔分录呢？
2023-03-02 13:34:42
许老师：回复马莉不是啊    这个还是存在差异的啊 你只是计算应交税费时   按税法的计算了 会计并没有调整啊
2023-03-02 13:53:27
马莉：回复许老师 假设说公司仅此一笔调整事项，年末利润表中净利润是100万，因这10万应纳税所得额变成110万，所得税汇算清缴完成后我还要做一笔会计分录，借：以前年度损益调整 10*25%，贷：应交税费——所得税 10*25%，这笔分录不就相当于将所得税费用调增10*25%，会税因此无差异了啊？
2023-03-02 14:04:50
许老师：回复马莉不是啊   不是做这个调整分录的      会计处理   不是这样的 你是没理解这个差异问题的
2023-03-02 14:21:53
马莉：回复许老师 正确的咋做啊哈哈？
2023-03-02 14:49:50
许老师：回复马莉借：所得税费用      递延所得税资产      贷：应交税费 这个是完整的一次做分录的 应交税费    是按应纳税所得额计算的 所得税费用   是会计上的
2023-03-02 15:03:05
马莉：回复许老师 老师，我做做分录是所得税汇算清缴后补做的。按您上述所做分录，所得税汇算清缴调增10万是否还要再做呢？我没明白？
2023-03-02 15:21:36
许老师：回复马莉这个本身应该是年报申报时做的    属于当年的
2023-03-02 15:49:53
马莉：回复许老师 您的意思是汇算清缴无需调增，当年末就按100*25%计提所得税费用，递延所得税资产按10*25%，应交税费按110*25%是这个意思吗？
2023-03-02 16:07:57
许老师：回复马莉是的啊   所得税费用这个   本身是会计上的
2023-03-02 16:25:05
马莉：回复许老师 那如果我是小企业会计准则，不使用递延所得税资产这个科目，次年汇算清缴做纳税调增，同时补做一分录，借：利润分配——未分配利润 10*25%，贷：应交税费——所得税 10*25%，是不是可以呢？
2023-03-02 16:50:43
许老师：回复马莉小企业会计准则的话 是这样的
2023-03-02 17:12:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 悟空 发表的提问：
关于纳税调整的，计算应纳税所得额的时候，对于纳税调增的和纳税调减的，哪些是加，哪些是减呢？
你好，调整增加常见的有工会经费，职工教育经费，福利费，业务招待费，滞纳金等 而调减的有不征收收入，免税收入，比如国债利息
222楼
2023-03-02 13:22:41
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悟空：回复邹老师 嗯嗯，老师说的我明白，在计算应纳税所得额是，哪些该加呢，哪些要减呢
2023-03-02 13:33:55
悟空：回复邹老师 比如存货减值准备转回，应该加还是减呢？
2023-03-02 13:48:44
悟空：回复邹老师 是不是是要确定是调增调减后就确定了是加还是减了对吗？
2023-03-02 14:17:22
邹老师：回复悟空你好，哪些做纳税调整增加，哪些做减少不是一两句可以说的的清楚 这个需要对汇算清缴做个系统学习的 减值准备计提会导致利润减少，转回会导致利润增加 是的
2023-03-02 14:44:44
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ zr 发表的提问：
汇算清缴调增缴纳所得税分录怎么写
汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
223楼
2023-03-02 13:42:07
全部回复
zr：回复田老师 是不是要调整负债表期初数
2023-03-02 14:03:28
田老师：回复zr是的
2023-03-02 14:15:19
zr：回复田老师 谢谢了，老师
2023-03-02 14:26:47
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 土豪的白开水 发表的提问：
(2)计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)
你好，具体数据在哪里呢
224楼
2023-03-02 14:08:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 前程似锦 发表的提问：
老师企业预缴所得税缴纳的税 会计分录要调整未分配利润吗？
你好，预缴的不需要的，以后抵扣就可以
225楼
2023-03-05 15:31:33
全部回复
前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗
2023-03-05 15:42:03
郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗
2023-03-05 16:04:43
前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗
2023-03-05 16:34:15
郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用
2023-03-05 16:56:22
前程似锦：回复郭老师 这部要做不
2023-03-05 17:23:29
郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益
2023-03-05 17:53:02
前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师
2023-03-05 18:12:40
前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣
2023-03-05 18:32:08
郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润
2023-03-05 18:43:09
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