朴老师：回复包包姐姐你好，红冲计提的就可以了

Double No：回复bamboo老师 是的，老师

bamboo老师：回复Double No那您冲减计提时候的费用

Double No：回复bamboo老师 什么意思，不明白

bamboo老师：回复Double No您缴纳社保费的时候分录怎么写的

Double No：回复bamboo老师 借：管理费用，贷：银行存款

bamboo老师：回复Double No借：银行存款 借方蓝字 借：管理费用 借方红字

Double No：回复bamboo老师 老师，金额是写哪个？是退回来的金额，还是之前缴费的金额？

Double No：回复bamboo老师 老师，现在退回来的是工伤保险，退回来19.51，

bamboo老师：回复Double No是写退回来的金额 19.51 借：银行存款 19.51 借：管理费用-19.51

Double No：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复Double No嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

颜容 ：回复朴老师 反方向冲减吗？

朴老师：回复颜容 不是，直接原分录负数冲减

颜容 ：回复朴老师 那原分录的应付职工薪酬保险借方贷方也要红冲？

朴老师：回复颜容 是的，就是原分录负数红冲，不要相反分录

颜容 ：回复朴老师 请问老师2月开出发票税额是按3%，3月开出发票税额是1%。报税时自动显示全部按税额为3%的算。这个怎么申报呢？

朴老师：回复颜容 根据新政策规定：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1%2B1%） 你3月之前发生的业务是按3% 正常按3%申报缴纳税费的。 如果是季报的话 是的 但是也是一起填写的。 三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率)。

颜容 ：回复朴老师 文字表述太多了，我是小规模季报。2月开了发票23000含着3%税，三月开了9800含着1%的税。如何填写增值税季报申报表？

朴老师：回复颜容 按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

Angel：回复文文老师 为什么会计学堂是借:应付职工薪酬_单位缴部分 其他应付款_个人缴部分货:银行存款。 以哪一个为准请看图片

文文老师：回复Angel学堂中的分录，是通过了应付职工薪酬，遵守的是权责发生制 你的分录，没有通过应付职工薪酬，遵守的是收付实现制

浅忆87：回复邹老师 老师，补缴的还需要计提么？

邹老师：回复浅忆87你好，是的，是这样的

发嗲的月饼：回复宋生老师 我没怎么看明白，老师，有那个其他应收应付的会计分录怎么做

宋生老师：回复发嗲的月饼你好！你按这个就可以了。我不确定你说的是哪个

发嗲的月饼：回复宋生老师 这个怎么有其他应收什么的

宋生老师：回复发嗲的月饼你好！这样的是先公司给员工支付了员工应该承担的这部分，然后发工资的时候收回来，支付的时候就先计入其他应收。

发嗲的月饼：回复宋生老师 那您做的分录是先缴扣后发工资吗？

宋生老师：回复发嗲的月饼您好！我的这个是先从工资里面计提了，然后再上交

聪明的飞机：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复聪明的飞机不用谢 希望能帮到您

小云朵海南：回复朴老师 老师，这个一般是什么款啊，什么情况

朴老师：回复小云朵海南就是退回来的保险费

诙诙：回复宋艳萍老师 老师17年的账是以前会计做的。现在也联系不到对方了。我查了一下17年的账也没有这比退款。如果我直接贷银行存款银行的钱就对不上了。

宋艳萍老师：回复诙诙那你现在补记一笔营业外收入吧。