清脆的心锁：回复邹老师 一般纳税人，增值税缴款的时候没有进行加计抵减扣除，后去税务局进行加计抵减退税

邹老师：回复清脆的心锁你好 多交增值税，借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款 退回，借；银行存款，贷；应交税费——未交增值税

A会计学堂-孙老师：回复辜老师 那账上有1分钱的余额 怎么处理

辜老师：回复A会计学堂-孙老师可以留在以后抵减

A会计学堂-孙老师：回复辜老师 这个是小规模，能用借 营业外支出 贷：应缴税费-未交增值税 吗

辜老师：回复A会计学堂-孙老师可以的，可以这样吧差额结平

越越：回复小锁老师 为什么？有点乱了

小锁老师：回复越越因为他是公允价值计量的，而不是账面价值计量的

越越：回复小锁老师 可是其他债权投资也是公允价值计量的，只是计入的科目不同，为什么它有减值呢？

小锁老师：回复越越他是以公允价值计量变动计入其他综合收益的，所以要计提，他不是计入当期损益的

勇老师：回复왕영同学你好，老师来啦

勇老师：回复왕영发生减值 的会计分录

勇老师：回复왕영借信用减值损失 贷其他综合收益-信用减值准备

勇老师：回复왕영这个分录中不会影响其他债权投资账面价值

勇老师：回复왕영但在算摊余成本是要考虑减值

勇老师：回复왕영而算投资收益时，只有风险显著增加才要考虑减值

勇老师：回复왕영借其他债权投资-成本6000 -利息调整200 贷银行存款6200

勇老师：回复왕영投资收益按期初摊余成本计算=6200*6%=372

勇老师：回复왕영借应收利息480 贷投资收益372 其他债权投资-利息调整108

勇老师：回复왕영计提的信用减值损失=6000*2%*15%=18

勇老师：回复왕영所以期末摊余成本=6200-108-18=6074

勇老师：回复왕영资产负债表列示的账面价值是不用减去减值的

勇老师：回复왕영因为减值分录没有影响其他债权投资

勇老师：回复왕영所以资产负债表列示金额=6200-108=6092

勇老师：回复왕영如果题目要计算下一期的投资收益

勇老师：回复왕영则下一期的投资收益=6092*6%=365.52

勇老师：回复왕영因为风险没有显著增加，所以计算投资收益的摊余成本不能减去减值

勇老师：回复왕영——————以下是其他债权投资相关知识点——————

勇老师：回复왕영以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（摊余成本法）

勇老师：回复왕영①交易费用计入初始投资成本

勇老师：回复왕영借：其他债权投资—成本（面值） 贷：银行存款 其他债权投资—利息调整（差额，含交易费用）

勇老师：回复왕영②期末 借：应收利息（面值x票面利率） 其他债权投资—利息调整（差额） 贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）

勇老师：回复왕영借：银行存款 贷：应收利息

勇老师：回复왕영借：其他债权投资—公允价值变动（公允价值—期末摊余成本） 贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动

勇老师：回复왕영期末摊余成本=期初摊余成本×（1%2B实际利率）-本期收到的利息-减值

勇老师：回复왕영（减值虽然不影响账面价值，但摊余成本要考虑，不过在计算投资收益时用的是未减去减值的期初摊余成本（若是第三阶段要考虑减值））

勇老师：回复왕영公允价值不影响摊余成本！！！

勇老师：回复왕영下一期的公允价值变动=公允价值-期末摊余成本-已累计计提的公允价值变动

勇老师：回复왕영③到期收回本金 借：银行存款 贷：其他债权投资—成本                   —公允价值变动                   —利息调整       投资收益（若有）

勇老师：回复왕영借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动（反冲） 贷：投资收益

勇老师：回复왕영发生减值分录如下

勇老师：回复왕영借信用减值损失 贷其他综合收益-信用减值准备

勇老师：回复왕영您看看这样能不能理解

勇老师：回复왕영看看有没有什么疑问

勇老师：回复왕영有疑问可以提出来哦

勇老师：回复왕영有专门老师为您答疑

勇老师：回复왕영祝你学习愉快，加油

庄老师：回复光明存货跌价准备，固定资产减值准备

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，净损失必须是收入费用科目才可以吗

黎锦华老师：回复冬瓜是的，净损失是收入费用类科目相减之后的，当然是用固定资产清理代替了收入和费用类科目。

冬瓜：回复黎锦华老师 那牵扯到应交税费最后反应到哪里了

黎锦华老师：回复冬瓜还在应交税费里面，到了月底再结转。

冬瓜：回复黎锦华老师 喔，谢谢老师

黎锦华老师：回复冬瓜不客气，祝你学习愉快，考试工作顺利，记得给老师一个好评哦

思雨sy：回复菁老师 没有库存商品吗

思雨sy：回复菁老师 那已售商品结转成本的会计处理是什么

思雨sy：回复菁老师 如果伴随有跌价

菁老师：回复思雨sy同学你好，已计提存货跌价准备的存货出售时,将计提的存货跌价准备一并转销,会计科目处理如下: ①确认收入 借:应收账款(或银行存款) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） ②结转存货销售成本，并冲销已计提存货跌价准备 借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品

菁老师：回复思雨sy会计宝宝，帮老师点个好评呗 祝你学习进步天天好心情

思雨sy：回复菁老师 1、借：主营业务成本       存货跌价准备      贷：库存商品 2、借：主营业务成本      贷：库存商品    借：存货跌价准备

思雨sy：回复菁老师 这两个有啥区别

思雨sy：回复菁老师 1、借：主营业务成本       存货跌价准备      贷：库存商品 2、借：主营业务成本      贷：库存商品    借：存货跌价准备       贷：主营业务成本

菁老师：回复思雨sy同学你好，你发的第二个分录格式不对啊

思雨sy：回复菁老师 我后面又发了个，看第二次发的，第二个分录有两个分录

菁老师：回复思雨sy同学我刚才走路看错了

菁老师：回复思雨sy你发这两个分录实质上是一样的，只不过一个是合并分录；第二个是分开写的

思雨sy：回复菁老师 结转存货跌价准备不能冲减资产减值损失，是什么意思？

菁老师：回复思雨sy会计宝宝，码字不易，帮老师点个好评呗 谢谢

思雨sy：回复菁老师 存货跌价准备难道不是资产减值损失吗？我搞混了

菁老师：回复思雨sy同学你好，刚看到你发的信息

菁老师：回复思雨sy存货计提减值后未售出情况下，减值金额又恢复了，冲回资产减值损失 借：存货跌价准备 贷：资产减值损失

亦幻如影：回复雷蕾老师 那分录应该怎么写啊？

雷蕾老师：回复亦幻如影发生损失时：借：待处理财产损溢 40000%2B6400 贷：库存商品 40000 应交税费-应交增值税（进项转出）6400 赔偿： 借：其他应收款 21000 管理费用 25400 贷：待处理财产损溢 46400