你好 借 原材料 贷进项转出 借转出未交增值税 贷未交增值税  借应交税费未交增值税   贷银行 

借：原材料（或库存商品、或其他费用科目，看具体当时发票做的科目） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

借以前年度损益调整 贷应交税费，应交增值税进项转出 借应交税费应交增值税进项转出 贷应交税费查补税款、 借应交税费查补税款贷银行存款 蒜青椒，把你这个成本调增就可以的，调增的时候，你只调增你之前做的成本的金额。

你好，之前的留底税额，你是做的哪个科目里面呢？

借营业成本 贷应交税费-应交增值税进项税额转出 4935.14

你好，你当时是做什么会计分录的，

转发宁波税局，一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。 在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）涉及当年度增值税的会计处理： 借：原材料（库存商品等） 　贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 补交该进项税额时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （二）涉及以前年度增值税会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。 1．提取时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 2．结转时： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3．补交税金： 借：应交税费--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款