企鹅：回复罗老师 恩恩，税务机关现在认定的就是这张发票是虚开的，所以准备让我单位调出成本，我本身是打算年后的“年度汇算清缴”一块调出，看来税务准备让我第四季度所得税出利润多一些，所以我准备转利润了

罗老师：回复企鹅如果销售了，进项转出就进入“营业成本”

夏天：回复宋生老师 结转时就是抵扣时吗？我的是小微型企业。我看到有些人的做法是借：管理费用-办公费 货：应交税费-应交增值税（减免税），这样操作可以吗？

夏天：回复宋生老师 有些人的做法是：借：应交税费-应交增值税（减免税）货：管理费用

宋生老师：回复夏天您好！因为新的会计准则在这一块规定的很模糊。您可以根据自己的情况来选择。

夏天：回复宋生老师 就是说这样做也是对的吧

宋生老师：回复夏天您好！是的，也可以这样、

夏天：回复宋生老师 好的，谢谢

Sakura：回复江老师 全部的分录，增值税，企业所得税，成本。借库存商品，jin xiang sh进项税贷银行存款

江老师：回复Sakura一、做失控发票的进项税转出 借：库存商品 负数 贷：银行存款 负数 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 正数 二、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 三、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 四、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 五、交税时 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交企业所得税 借：营业外支出——税务罚款及滞纳金 贷：银行存款

Sakura：回复江老师 老师，我们是17年的

江老师：回复Sakura也是这样进行账务处理。

Sakura：回复江老师 不计入以前年度损益调整吗

Sakura：回复江老师 对了，我们已经卖出去了

江老师：回复Sakura卖出去了什么意思？

Sakura：回复江老师 结转成本了

江老师：回复Sakura结转成本了，你们补交企业所得税了，不改以前的账务处理了

Sakura：回复江老师 那我们补交企业所得税和zeng zhi sh增值税了，还有滞纳金。这zen m这怎么做分录？

江老师：回复Sakura就是这样进行账务处理的。

Sakura：回复江老师 第一步，银行存款负数，我们shi sh实实在在给销售方了，这个负shu数不是说明我们银行存款zeng z增加了吗

江老师：回复Sakura如果是虚开发票，肯定是对方将钱转给你们老板了，你们老板需要将钱还回来

Sakura：回复江老师 我们不是虚开。就是因为我们的sha上游公司他们有欠缴的税，qunw所以他开的发票成失控的了，但是业务是真实的

江老师：回复Sakura不是虚开，第一个分录改一下，就是分录是： 借：库存商品 正数 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 正数 是这样的分录处理

方老师：回复静待繁花如果发生的当年有盈利需要补缴企业所得税。亏损的话不补。

拼搏的歌曲：回复文文老师 是的，已加工成品出售

拼搏的歌曲：回复文文老师 请问这种情况如何做会计分录

文文老师：回复拼搏的歌曲借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税-进项转出 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整

西：回复方老师 失控原因我们不清楚，税务说认证后失控，发票不会重开，对方单位己经联系不上了

方老师：回复西发票是真实的吗？ 如果是真实的 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项转出

西：回复方老师 老师，发票是16年的，16年已经销售成本也结转过了，现在这个进项转出的税金做什么科目合适？

方老师：回复西借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项转出 借以前年度损益调整贷库存商品 借未分配利润贷以前年度损益调整

西：回复方老师 做以前年度损益调整，在汇算清缴时如何填报

方老师：回复西上年的成本增加进项转出的金额。

西：回复方老师 那这样与第四季度所得税报表中成本，利润不一样了，能比对过吗？有影响吗？

方老师：回复西建议通过纳税调整表进行处理，纳税调减。

nana：回复李爱文老师 就是把那个税费直接增加到固定资产上去

李爱文老师：回复nana是的，就是上述分录处理，补交税款及滞纳金

神奇小飞侠：回复江老师 我的增值税和附加税己经补交过啦，

神奇小飞侠：回复江老师 补交完了以后还要补开成本票吗？

江老师：回复神奇小飞侠这个补交完了就结束，至于成本发票必须是真实业务的成本发票可以补开

展妈：回复颜老师 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-进项税转出 补缴税款 借：应交税费-进项税转出 贷：应交税费-未交增值税 补交时 借：应交税费-未交增值税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 计提附加税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 补交税金 借：应交税费-应交城建税 营业外支出-滞纳金 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样做对不对？不管库存成本(因当时购进后又开出去发票了，冲成本要增加暂估）只做税那部分分录可以不？

展妈：回复颜老师 去年的进项税不做转出吗？

颜老师：回复展妈要转出的 借 应交税费 进项税额转出 贷 应交税费 进项税额

展妈：回复颜老师 没明白，老师看我做的对不对？ 成本不用管是吗？ 要不要通过以前年度损益科目

颜老师：回复展妈你做的分录借：以前年度损益调整 贷：应交税费-进项税转出 是转出进项税吗？

展妈：回复颜老师 是

颜老师：回复展妈进项转出的分录是 借 应交税费 进项税额转出 贷 应交税费 进项税额