蒋飞老师：回复北极雪借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

北极雪：回复蒋飞老师 老师，那我怎么把贷方的科目转出多交增值税，给冲平？

蒋飞老师：回复北极雪年底汇总做分录 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呢

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呀？

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

maize老师：回复123这个上期留底税额做借销项税额 转出未交增值税3903.08，贷进项税额这样

maize老师：回复123你看截图这个，你看截图这个

maize老师：回复123转出增值税借方表示是留底税额这个

123：回复maize老师 谢谢老师，之前的留底税额，因为是不用交税没有做进项转出。

maize老师：回复123这个留底税额不需要做转出，这个留底税额指的是进项税额大于销项税额这个情况，所以这个才会有没有抵扣完进项税额，这个就是留底税额了，通俗就是多的进项税额没有抵扣完的

123：回复maize老师 是的，之前的没有抵扣完，但是当月发生了销项和进项，并且销项>进项，但是留底税额比较多，足以抵扣，这个不用做分录吗，谢谢老师

maize老师：回复123这个把销项税额和进项税额结转就可以，借销项税额贷 进项税额 转出未交增值税，这个转出未交增值税现在期末余额是借方就不需要做别的了，挂借方就可以

123：回复maize老师 谢谢老师，明白啦

maize老师：回复123好的，我先回复别的学员了

Memory'止：回复辜老师 为什么是未交增值税呢？那这个科目就一直放着么？还是等到什么时候用

辜老师：回复Memory'止他是分3种情况的

Memory'止：回复辜老师 那我们上个月属于第一种情况，是不是就不用做账务处理了。我们4月份无税款

辜老师：回复Memory'止是的，你们属于第一种情况

Curacao?：回复maize老师 那这次开了9%的发票用留底税额抵扣了，只交3%的税额，但是做账的时候销项税额有9%的税额，最后要怎么转出来

maize老师：回复Curacao?借转出未交增值税 贷进项税额

星下灯：回复李爱文老师 那我结转未交增值税是负的么

李爱文老师：回复星下灯结转未交增值税这个科目是正数

星下灯：回复李爱文老师 问错了，我的是进项比销项多，已认证

李爱文老师：回复星下灯上面的分录是销项比进项税多的分录 下面的分录是进项税比销项税多的分录 一、 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

星下灯：回复李爱文老师 能不能随便弄个数字进去，这样我看的比较清楚

李爱文老师：回复星下灯你可以直接将数据代上去就行了，账就行平衡，两种情况的数据直接写上去就不会错

空中繁星：回复邹老师 那销项税和进项税我还用结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

邹老师：回复空中繁星你好，按差额结转

欧巴的长腿：回复文文老师 但是明细账里面转出未交增值税和销项税额里面还有余额

文文老师：回复欧巴的长腿再将转出未交与销项，做内部结转

欧巴的长腿：回复文文老师 老师，内部结转是指分录不变，金额是负数吗？

文文老师：回复欧巴的长腿借：销项 借：转出未交 贷：进项 金额为正

欧巴的长腿：回复文文老师 老师贷:进项是什么意思呀？

文文老师：回复欧巴的长腿这只是举例，因为进项正常来说，会形成借方余额，所以要贷方结转

欧巴的长腿：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复欧巴的长腿好的，祝你工作顺利。请五星好评!

可儿：回复立红老师 每个月销项比进项多的需要做这一步是吗，如少进项大于销项呢

可儿：回复立红老师 从19年11月到这个月可以一次性转出来吗，前面的都没有结转金额329200.70， 做分录借应交税费-应交增值各-转出未交增值税 329200.70 贷 应交税费——未交增值税329200.7 这样对吗

立红老师：回复可儿你好， 每个月销项比进项多的需要做这一步是吗——是的 如：进项200大于销项150呢 借：应交税费——应增（销）150 贷：应交税费——应增（进）150 进项大于销项的金额50留在进项中，留待下期抵扣。

可儿：回复立红老师 从19年11月到这个月可以一次性转出来吗，前面的都没有结转金额329200.70（借方）， 做分录借 应交税费——未交增值税329200.70 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 329200.70 这样对吗

可儿：回复立红老师 每个月应交税费-应交增值税-转出未交增值税余额为0才是对的是吧

立红老师：回复可儿你好，对的，转出未交增值税期末余额是0的。

可儿：回复立红老师 从19年11月到这个月可以一次性转出来吗，前面的都没有结转金额329200.70（借方）， 做分录借 应交税费——未交增值税329200.70 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 329200.70 之前做转出的这个月一次性转这样对吧

立红老师：回复可儿你好，是的，是正确的、。

可儿：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复可儿不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

俊：回复吴月柳 老师 是税务局让调整的，是15年购入的原材料，具体分录应该是什么？

吴月柳：回复俊借：原材料 贷：应交税费-进项税额转出

ᵕ：回复陈诗晗老师 1.是每道小题一一列出来哦。 2.图片已呈上

陈诗晗老师：回复ᵕ什么意思，你题目 要求计算四个指标，这里分开计算的。

ᵕ：回复陈诗晗老师 不是不是哦，我举个例子吧，每道题按这样

陈诗晗老师：回复ᵕ借 银行存款 169.5万 贷 主营业务收入 150万 应交税费 销 19.5万 借 银行存款 678万 贷 主营业务收入 600万 应交税费 销 78万 借 其他应付款 4万 贷 其他业务收入 4/1.13 应交税费 销 4/1.13*0.13 借 固定资产 25万 应交税费 进 2.6万%2B0.45万 贷 银行存款 25%2B2.6%2B0.45 借 原材料 600万%2B23万 应交税费 进 78万 %2B1.8万%2B0.18万 贷 银行存款 金额自己加一下 借 材料材料 7万 应交税费 进 0.78万 贷应付票据 6.78万 借 银行存款 4.52万 贷 原材料 4万 贷 应交税费 进转出 0.52万 借 委托 加工物资 10万 应交税费 进 1.3万 贷 银行存款 11.3万 借 管理费用 6.76万 贷 应交税费 进转出 6.76万

ᵕ：回复陈诗晗老师 漏了第十小题的分录呢 还有就是要列出每个小题的销项税额或者进项税额或者进项税额转出的式子呢

陈诗晗老师：回复ᵕ借 营业外支出 350000%2B350000*13% 贷 原 材料 350000 应交税费 进转出 35000*13% 对应的每一笔需要计算的，都列了式子的，你有不明白的问

ᵕ：回复陈诗晗老师 我这样吧，我发我做完的，也结合你发给我的，修改好，给你看看，有木有问题，检查检查这样OK吗？

陈诗晗老师：回复ᵕ好的，可以的，你发给我

ᵕ：回复陈诗晗老师

ᵕ：回复陈诗晗老师 还有

ᵕ：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复ᵕ4银行存款金额错误 10原材料金额错误

ᵕ：回复陈诗晗老师 现在你，1到10题全部正确了吗？

陈诗晗老师：回复ᵕ是的，其他的都是正确的，就是我给你的这两个你把金额再修改一下。

ᵕ：回复陈诗晗老师 已经修改过来了你再看看

ᵕ：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复ᵕ现在正确了，没问题了

ᵕ：回复陈诗晗老师 全部的没有问题了是吗？

ᵕ：回复陈诗晗老师 第六小题分录，借方，你写的应该是材料采购吧？按我发给你图片上那个这样写，然后其他全部没有问题了，是吗？

陈诗晗老师：回复ᵕ第6小题，你用周转材料也可以的。 其他没问题了

ᵕ：回复陈诗晗老师 第六小题借方分录，可以用材料采购或者周转材料，都可以，是吧，其他下面的科目就不变 对吗？

陈诗晗老师：回复ᵕ其他的不变，其他的都没问题了