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固定资产会计与税法的差异
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师麻烦问一下销售使用过的固定资产，增值税和企业所得税差异
就是处置损益要申报增值税，但是账面不确认收入
226楼
2023-03-06 13:59:35
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 平常的月亮 发表的提问：
固定资产卡片原值5万，固定资产科目账面原值4.5万，差异原因为入账错误，直接入成了费用。汇算清缴时，资产原值，资产计税基础金额怎么填写？
您好，汇算清缴时，资产原值，资产计税基础金额，建议都填写4.5万元就行了。
227楼
2023-03-06 14:26:58
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平常的月亮：回复王雁鸣老师 老师，我们上年有一笔50的罚款，入成其他业务支出了，汇算清缴时，纳税调整项目明细表里面罚金处账载金额填写50还是0？
2023-03-06 15:08:15
王雁鸣老师：回复平常的月亮您好，汇算清缴时，纳税调整项目明细表里面罚金处账载金额填写50。
2023-03-06 15:22:59
平常的月亮：回复王雁鸣老师 老师，当月发放上月工资，个税申报所属期会比工资表晚一个月，汇算从业人数计算以工资表时间人数为准，还是个税系统数据为准。比如工资表12月从业人数7人，个税系统里面12月为6人，实际是11月的工资。
2023-03-06 15:43:42
王雁鸣老师：回复平常的月亮您好，按自己计算工资时间和人数确定。
2023-03-06 16:09:51
平常的月亮：回复王雁鸣老师 老师，6月底成立公司，7月建账，6月无实际工资和业务发生。7月0申报上季度企业所得税，从业人数和总资产季初和季末都填写的1，汇算的时候，第二季度和第三季度季初数据怎么填写？
2023-03-06 16:22:49
王雁鸣老师：回复平常的月亮您好，第二季度和第三季度季初数据都写1。
2023-03-06 16:38:28
平常的月亮：回复王雁鸣老师 老师，季度申报应该是系统控制，必须要填写数据，才填的1，现在汇算为什么第二季度期初和期末数据不能都为0呢？汇算时计算平均值的季度初和季度末数据必须与季报时填写的数据一致么？如果季报填写错了，汇算时调整与季度报有差异的，会有什么影响么？
2023-03-06 17:06:30
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学堂用户wnan47 发表的提问：
17年12月,新购入固定资产成本￥2,000,000预计使用10年无残值。会计上按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。账面价值多少万元计税基础多少万元。会计: 暂时性差异20万元 确认什么五万元，税法:调什么应纳税所得额20万元。捐赠600万，会计:什么暂时性差异。税法:调什么应纳税所得额。发生有税收优惠政策的，仍在开发过程中的研究开发支出800万元，其中500万元予以资本化，会计:什么暂时性差异，什么递延所得税资产，税法:调什么应纳税所得额
固定资产账面价值=200-200*2/10=160 固定资产计税基础=200-200/10=180 可抵扣暂时性差异20万 递延所得税资产5万 调增应纳税所得额 捐赠600万调增应纳税所得额，非公益性捐赠是永久性差异 无形资产属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税
228楼
2023-03-07 13:21:36
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 瓷儿妈 发表的提问：
老师无形资产加计扣除产生的账面与计税差异，不是不确认递延所得税吗
无形资产加计扣除产生的账面与计税差异-不确认递延所得税，这个必须是自行研发的，题目没说是自行研发的，默认不是自行研发的，账面和计税基础不一致，要确认递延所得税。
229楼
2023-03-07 13:43:56
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ charles 发表的提问：
老师，公司销售固定资产，收入记固定资产清理，导致所得税申报收入和增值税收入有差异，这个有问题么
同学你好 这个固定资产清理也是收入
230楼
2023-03-07 13:56:18
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
购买固定资产，当年税法和会计不同，产生的应纳税暂时性差异的递延所得税负债，跟调整当期利润后得出来的应交税费不会重复调整所得税费用吗？我看都是对折旧进行的调整
您好，不会重复调整所得税费用。您若不理解，可以提供具体金额方便共同理解。
231楼
2023-03-07 14:02:15
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蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗
2023-03-07 14:27:15
蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？
2023-03-07 14:48:33
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。
2023-03-07 15:17:53
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。
2023-03-07 15:34:01
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 紫妍 发表的提问：
12、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为8小时，标准工时为7小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的开支差异为（ ）。 A、1000元有利差异 B、1000元不利差异 C、3000元不利差异 D、1500元不利差异 13、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为8小时，标准工时为7小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的生产能力差异为（ ）。 A、1000元有利差异 B、1000元不利差异 C、3000 不利差异 D、4000元有利差异 14、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时
您好，开支差异=21000-20000=1000不利 实际产量=21000/2/7=1500件 2=20000/10000 能力差异=10000-1500*8 乘以2=-4000 有利
232楼
2023-03-07 14:23:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浪漫人生 发表的提问：
资产上由于有会计上和税法上的差异，所以所得税费用分为递延所得税和应交税费。那如果收入和费用也有免税政策，那么会计上和税法上也是有差异的？该怎么处理呢？
收入和费用免税，就是不交税，属于永久性差异，收入纳税调减就可以，不确认递延所得税。
233楼
2023-03-08 13:49:01
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 刘乐彤妈妈 -邵 发表的提问：
用固定资产进行投资，评估价与账面价值的差应该计入什么科目？
同学你好 计入资本公积
234楼
2023-03-08 14:08:11
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 紫妍 发表的提问：
求解析过程12、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为8小时，标准工时为7小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的开支差异为（ ）。 A、1000元有利差异 B、1000元不利差异 C、3000元不利差异 D、1500元不利差异 13、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为8小时，标准工时为7小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的生产能力差异为（ ）。 A、1000元有利差异 B、1000元不利差异 C、3000 不利差异 D、4000元有利差异 14、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品
您好，开支差异=21000-20000=1000不利 实际产量=21000/2/7=1500件 2=20000/10000 能力差异=10000-1500*8 乘以2=-4000 有利
235楼
2023-03-08 14:23:59
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 钱钱 发表的提问：
21年汇算清缴的时候填固定资产表，填的原值金额和上报的资产负债表固定资产原值金额不是一样的，差异是20年的固定资产金额，有问题吗
你好，应该是一致的，你修改一下申报表
236楼
2023-03-09 13:45:01
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钱钱：回复小惑老师 怎么修改 我把20年固定资产金额在那填，已经折旧完了
2023-03-09 14:15:47
小惑老师：回复钱钱你当年一次折旧了？那你汇算表原值也应该包括这个的
2023-03-09 14:30:33
钱钱：回复小惑老师 20年是填在500万以下的固定资产一次性折旧 那我今年也填在这里吗 折旧要填吗
2023-03-09 14:49:28
小惑老师：回复钱钱需要的，填写子啊上半部，你账载和税收这块都应该包括的
2023-03-09 15:09:09
钱钱：回复小惑老师 怎么填写呀 不是太明白
2023-03-09 15:34:54
小惑老师：回复钱钱在这个表1-7行对应着资产的种类填写基本原值，折旧，这个能看懂吗
2023-03-09 15:48:23
钱钱：回复小惑老师 20年的买的是车子20万，20年填在500万以下的固定资产一次性折旧，那我21年应该填在（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 这里 原值和折旧都填 对吗
2023-03-09 16:12:05
小惑老师：回复钱钱你20年汇算时这些行次都没有填写吗？应该是连续累计的，
2023-03-09 16:33:57
钱钱：回复小惑老师 20年 只填了500万以下的固定资产一次性折旧 没有填在（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 买的是车子
2023-03-09 16:57:04
小惑老师：回复钱钱那您去年申报表也不对，应该是去年填写了，今年带过来的
2023-03-09 17:08:51
钱钱：回复小惑老师 那去年应该怎么变
2023-03-09 17:24:10
小惑老师：回复钱钱就是你在1-7行填写你资产情况，不是光填写下面一次性扣除，你把20年取得资产按照上面大类，原值，折旧等这些跟你会计处理应该是一致的
2023-03-09 17:42:16
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ halo 发表的提问：
公司合并后，其他公司固定资产并入我公司，但清算完成后，过了三个月，录固定资产卡片有差异，到底是应该调预计使用期间数还是已使用期间数
你好同学，调已使用时间，
237楼
2023-03-09 13:52:12
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halo：回复venus老师 老师减掉3期吗
2023-03-09 14:08:27
halo：回复venus老师 已使用期间
2023-03-09 14:24:53
venus老师：回复halo对的，同学，是这样的
2023-03-09 14:46:03
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 白菜炒五花肉 发表的提问：
固定资产一次性扣除，会计和税务上有差别吗
同学你好！有区别的   会计上   还是分期折旧    不影响的 而税务上  允许一次性扣除     所以    年度所得税汇算清缴     要调减应纳税所得额的哦
238楼
2023-03-09 14:04:52
全部回复
白菜炒五花肉：回复许老师 现在政策不是说可以会计上全部折旧吗？
2023-03-09 14:27:22
许老师：回复白菜炒五花肉不是的啊    政策是税法上的  不是会计上的 注意区别的。。。
2023-03-09 14:44:08
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 木棉纷飞 发表的提问：
请问老师，固定资产留了百分之五残值，固定资产折足折旧后，那残值就是原值与累计折旧的差额，但是残值什么时候才会体现？
您好 固定资产清理的时候会体现
239楼
2023-03-09 14:20:59
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木棉纷飞：回复bamboo老师 请问老师，以前会计没留残值，现在领导要求要留残值，很多已提足折旧的固定资产累计折旧就多了，那我就借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧分别将残值冲回了，可以吗
2023-03-09 14:44:57
bamboo老师：回复木棉纷飞贷：累计折旧 贷方红字 贷：利润分配-未分配利润 贷方蓝字 冲减多计提的累计折旧
2023-03-09 15:09:56
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 昏睡的枫叶 发表的提问：
3、甲公司2019年利润总额为1200万元，所得税率25%，2018年末资产负债表各项目账面价值与其计税基础一致，2019年有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有： （1）2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元，使用年限为10年，净残值为0，会计采用直线法提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。期初递延所得税资产和期初递延所得税负债为0。 （2）向关联方提供捐赠200万元 。 （3）本年度开发的新技术研究支出为500万元。 （4）应付违反环保法规定罚款100万元 。 （5）期末存货计提了30万元的存货跌价准备。 （6）2019年有关账面价值与计税基础如表 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 800 830 （ ） 固定资产原价 600 600 累计折旧 60 120 减值准备 0 固定资产净值 （ ） （ ） （ ） 其他应付款 100 100 合计 （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）计算应纳税所得额和应交所
您好，计算过程如下 固定资产账面价值=600-60=540 固定资产计税基础=600-120=480 固定资产形成应纳税暂时性差异60 存货形成可抵扣暂时性差异30 其他应付款不形成暂时性差异
240楼
2023-03-10 16:00:35
全部回复
朱小慧老师：回复昏睡的枫叶本期的应交所得税=（1200-60+200-500*0.75+10+30）*0.25=251.25 应纳税暂时性差异是60 可抵扣暂时性差异是30 递延所得税负债=60*0.25=15
2023-03-10 16:39:58
朱小慧老师：回复昏睡的枫叶递延所得税资产=30*0.25=7.5 所得税费用=251.25+15-7.5=258.75
2023-03-10 16:57:23
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