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固定资产会计与税法的差异
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 珍惜现在 发表的提问：
出租和销售无形资产与固定资产会计分录
你好，p>出租时：

借：银行存款等

贷：其他业务收入

折旧费用计入其他业务成本的

出售时：

1、将固定资产转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、发生清理费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款等 3、收到出售款： 借：银行存款等 贷：固定资产清理 4、结转盈亏： 借：营业外支出（或固定资产清理）
211楼
2023-02-28 14:09:03
全部回复
珍惜现在：回复小锁老师 那无形资产分录呢
2023-02-28 14:20:13
小锁老师：回复珍惜现在就是把固定资产换成无形资产
2023-02-28 14:43:19
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 纯情的玉米 发表的提问：
持有固定资产的期间内，在对固定资产计提了减值准备以后，因所计提的减值准备不允许税前扣除 老师，这个不允许扣除减值准备，账面价值该上升啊、求解持有固定资产的期间内，在对固定资产计提了减值准备以后，因所计提的减值准备不允许税前扣除，其账面价值下降，但计税基础不会随资产减值准备的提取而发生变化，也会造成其账面价值与计税基础的差异。 为啥不是上升而是下降
这个问题已回答
212楼
2023-02-28 14:14:30
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镜子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 6 发表的提问：
答案里面 预算产量下的标准固定制造费用与实际产量下的标准固定制造费用的差异属于能量差异 这句话看不懂 按照图2来说 能量差异 是 产量差异跟效率差异 对吧？ 是圈3减圈4对吗 可是圈3根圈4 都是实际产量啊 一个是实际工时 一个是标准工时 该预算什么事 1610422115345
你好同学：能量差异是圈2减去圈4。
213楼
2023-02-28 14:38:59
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6：回复镜子老师 老师这图有问题容易让人搞晕 那么圈1减圈4是个啥
2023-02-28 15:13:12
镜子老师：回复6你好同学：圈1-圈4，是固定制造费用总的差异。
2023-02-28 15:28:58
6：回复镜子老师 圈1-圈3 是什么差异 ？ 耗费跟产量差异？
2023-02-28 15:56:50
镜子老师：回复6你好同学：是的，这是两个差异了。
2023-02-28 16:17:00
6：回复镜子老师 老师我老是在这个记忆点上蒙 有什么记忆方式没
2023-02-28 16:38:26
镜子老师：回复6你好同学：这个图片上写的就很明白，如果记不住，就多抄几遍，然后找几个题目试着做一下，就记住了。
2023-02-28 16:59:07
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，比如实现利润10000万，税率20%所得税费用是2000万 借所得税费用2000 贷递延所得税负债300 应交税费-应交所得税（10000-1500）×20%＝1700
214楼
2023-03-01 13:51:18
全部回复
王晓老师：回复蜘蛛侠566所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减
2023-03-01 14:15:50
蜘蛛侠566：回复王晓老师 就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗
2023-03-01 14:39:41
王晓老师：回复蜘蛛侠566您好，是的，是这么理解的
2023-03-01 15:04:05
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 清 发表的提问：
老师：2018年以前我们单位价值5000元以上的作为固定资产折旧（会计与税法做法一致），2018年至2020年税法单位价值小于500万税法可以一次性扣除，请问，我们现在单位固定资产价值可不可调到1万以元才做为固定资产，单位价值1万以下会计上就直接入销售费用或管理费用了。（会计与税法做法一致）这种情况下，还需不需要填写所得税预交中“A201020表固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表”？
调到1万以元才做为固定资产，单位价值1万以下会计上就直接入销售费用或管理费用了。不需要填写所得税预交中“A201020表固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表”
215楼
2023-03-01 14:14:02
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 曾铭 发表的提问：
固定资产盘盈怎么属于会计差错？
你好，因为固定资产通常价值大，对当期影响较大，因此应该作为前期差错。
216楼
2023-03-01 14:35:59
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宇飞老师：回复曾铭而且固定资产都能够发生盘盈，反映出以前期间核算必然是出现了重大差错。
2023-03-01 15:04:26
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 一路向前 发表的提问：
会计和税法上的差异造成递延资产和递延负债。不太懂递延所得税资产和负债什么意思
1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产. 考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责
217楼
2023-03-02 13:39:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
买进口设备，、因为汇率问题预付给供应商人民币款与海关进口增值说缴款书上的完税价人民币有差异，以哪个入固定资产价值?差异入哪个科目，分录?
你好，以实际支付的款项计入固定资产，差额计入汇兑损益 借；固定资产 应交税费 （进项税额） 贷；预付账款 财务费用（或借方）
218楼
2023-03-02 14:05:28
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秋的华丽：回复邹老师 以海关缴款书上的完税价入固定资产价值?
2023-03-02 14:30:17
邹老师：回复秋的华丽你好，是的
2023-03-02 14:56:18
秋的华丽：回复邹老师 报关费，运输费，检役费，杂费是否纳固定资产入帐价值?
2023-03-02 15:10:33
邹老师：回复秋的华丽你好，报关费，运输费可以计入，其他的计入费用
2023-03-02 15:25:07
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 跳跃的红牛 发表的提问：
) 甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10 000万元。2020年6月30日以5 000万元购入并达到预定可以使用状态一项固定资产，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。要求：计算甲公司2020年末、2021年末资产账面价值，计税基础以及暂时性差异，并编制所得税会计处理
你好，正在解答　中，请稍后
219楼
2023-03-02 14:15:09
全部回复
张壹老师：回复跳跃的红牛你好，计算如下，请参考
2023-03-02 14:54:36
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
老师，固定资产账面价值与计税基础有差额，对应纳税所得额的影响怎么计算？
学员你好，老师稍后计算回复你
220楼
2023-03-02 14:24:49
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悠然老师01：回复春暖花开账面价值300，小于计税基础400，因此需要调增100万应纳税所得额
2023-03-02 14:53:22
春暖花开：回复悠然老师01 老师，计算应纳税所得额时不是只调整损益类的科目吗？
2023-03-02 15:14:21
悠然老师01：回复春暖花开不是的，资产的账面价值300，比计税基础400少100，说明利润表多折旧了100万，但是税法不允许当期扣除，需要纳税调增
2023-03-02 15:27:48
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
老师，固定资产账跟固定资产折旧表余额因为四舍五入的问题出现几分钱的差异要怎样处理呢？
调平就行~~~~~~~~~~~~
221楼
2023-03-02 14:33:00
全部回复
水墨xxamm：回复益馨 老师，如何调平呢？折旧的金额是跟表一致的，但是到了余额那就不一致了
2023-03-02 14:47:57
益馨：回复水墨xxamm随便加到哪个品名里余额对上就可以
2023-03-02 15:15:47
水墨xxamm：回复益馨 老师，是调账还是调表呢？
2023-03-02 15:34:10
益馨：回复水墨xxamm表，账是根据表做的~~~~~~~~
2023-03-02 16:02:14
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 孤独的黄豆 发表的提问：
固定资产的折旧 会计和税法规定的不一样的地方
你好 现在会计规定还是按年来折旧 而税法规定可以一次性扣除
222楼
2023-03-05 15:48:03
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 舒服的冥王星 发表的提问：
在产品按定额成本法与定额成本比例法分别是如何分配在产品成本和产成品成本的，各自的适用范围，以及二者的共同之处与差异？
1、使用方法不同 定额成本法是企业为了及时地反映和监督生产费用和产品成本脱离定额的差异，加强定额管理和成本控制而采用的一种成本计算方法。 定额比例法是以各种成本计算对象或同一成本计算对象的完工产品与期末在产品的实际材料 (工时) 消耗量与定额材料 (工时) 消耗量的比例为标准，在不同成本计算对象之间或同一成本计算对象的完工产品与期末在产品之间分配生产费用的一种方法。 2、功能不同 定额成本法在生产费用发生的当时将符合定额的费用和发生的差异分别核算，加强对成本差异的日常核算、分析和控制。 定额比例法中原材料费用采用材料消耗量定额比例，工资费用及管理费用采用工时消耗量定额比例进行分配。
223楼
2023-03-05 16:15:50
全部回复
萱萱老师：回复舒服的冥王星3、应用不同 定额成本法需要事先制定定额成本，才能进行成本的核算和差异的核算。因此，定额成本法主要适用于定额管理制度比较健全，定额管理基础工作比较好，产品生产已经定型，各项消耗定额比较准确、稳定的企业。 用定额比例法分配产品费用，计算区别完工产品成本和月末在产品成本；以定额资料为标准，将应由产品负担的费用按照完工产品与月末在产品定额消耗量或定额成本的比例进行划分。它适用于各项消耗定额比较健全、稳定，定额管理基础比较好的，各月末在产品数量变动较大的产品。
2023-03-05 17:01:11
舒服的冥王星：回复萱萱老师 收到，谢谢老师
2023-03-05 17:22:07
萱萱老师：回复舒服的冥王星不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评
2023-03-05 17:50:05
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 明薇 发表的提问：
其他税金有的计入固定资产，有的计入固定资产成本，有什么差别吗？
你好，这个没区别，说的计入固定资产，也就是说要计入它的初始成本里
224楼
2023-03-05 16:27:00
全部回复
沙漠孤鸿
职称：注册会计师 注册税务师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 缓慢的水池 发表的提问：
固定资产在什么情况下不用计提折旧，会计准则与税法分别是怎么规定的，请老师帮我列出相关的规定。谢谢
会计上：单独入账的土地，和已经提足折旧仍在使用的固定资产不用计提折旧 税法上：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、已提足折旧仍在继续使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产、单独估价作为固定资产入账的土地 其他不得计算折旧扣除的固定资产
225楼
2023-03-06 13:39:01
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