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固定资产会计与税法的差异
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 呆萌的自行车 发表的提问：
固定资产的报废和出售在会计处理上有何异同？（简答题）
固定资产的报废 出售 这两者 都是通过固定资产清理 处理的 但报废的话 残值部分 记入营业外支出 而出售的话 借方是银行存款 和固定资产清理/应交税费的差额部分 记入资产处置损益的
256楼
2023-03-15 14:00:12
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 刘常 发表的提问：
固定资产清理和材料成本差异借贷方各表示什么\'
固定资产清理借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益，借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户，净损失转入“营业外支出”账户。 材料成本差异科目的借方表示材料实际成本大于计划价格成本的超支额，贷方表示材料实际成本小于计划价格成本的节约额。
257楼
2023-03-15 14:08:59
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 云淡风轻 发表的提问：
13、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为８小时，标准工时为７小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的生产能力差异为( ).A.1000元有利差异B.1000元不利差异C.3000元不利差异D.4000元有利差异 14、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为８小时，标准工时为７小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的效率差异为( )。A.1000元有利差 这两个怎么做
固定制造费用耗费差异=21000- 20000=1000元(不利差异) 因为:该产品的固定制造费用总差异为零，所以固定制造费用效率差异+ 固定制造费用耗费差异+生产能力差异=0 固定制造费用效率差异+生产能力利用差异= -1000 固定制造费用标准分配率=20000/ 0000=2元/小时 ( 10000-实际产量X7) X2=- 1000 实际产量=1500件 ..固定制造费用效率差异= (1500X8-1500X7) X2=3000 (不利差异) 生产能力利用差异= ( 10000-1500X8) X2= -4000元(有利差异)
258楼
2023-03-16 13:14:02
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云淡风轻：回复糖果老师 固定只要费用总差异等于什么
2023-03-16 13:42:06
糖果老师：回复云淡风轻固定制造费用总差异=固定制造费用效率差异+固定制造费用耗费差异+生产能力差异
2023-03-16 14:05:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 阳光☀️明媚 发表的提问：
固定资产与固定资产的累计折旧什么关系呢？
你好，固定资产的累计折旧是固定资产的备抵科目
259楼
2023-03-16 13:40:52
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阳光☀️明媚：回复邹老师 那两者账面数值是不是此消彼长？
2023-03-16 14:03:41
邹老师：回复阳光☀️明媚你好，是的 计提了折旧，那固定资产账面价值就会 减少的
2023-03-16 14:14:38
阳光☀️明媚：回复邹老师 公司的公户能直接转账给采购员个人账户吗？用途备用金？银行允许吗？
2023-03-16 14:42:40
邹老师：回复阳光☀️明媚你好，可以给采购人员转账支付备用金的，是允许这样操作的
2023-03-16 15:08:00
阳光☀️明媚：回复邹老师 转到他个人卡上可以呀？
2023-03-16 15:30:38
邹老师：回复阳光☀️明媚你好，是借支采购备用金，是可以转到个人账户的
2023-03-16 15:44:27
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 大大咧咧153 发表的提问：
你好 借；固定资产清理 48467— 33356.74 ， 累计折旧 33356.74 ， 贷；固定资产48467 借；银行存款1000 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理 （金额是第一笔分录与第二笔分录固定资产清理科目的差额）这些分录的摘要分别写什么？
第一个结转固定资产和折旧 第二个处置固定资产 第三个结转固定资产清理
260楼
2023-03-16 14:08:59
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大大咧咧153：回复郭老师 处置固定资产的应交税费，怎么计算税率是多少？
2023-03-16 14:39:58
郭老师：回复大大咧咧153一般纳税人还是小规模的。什么时间买的车？
2023-03-16 15:09:42
大大咧咧153：回复郭老师 我们是小规模纳税人，是16年买的，这些固定资产是陆陆续续买的，大概就是电脑笔记本，手写板。现在准备注销，所以低价处理
2023-03-16 15:24:25
郭老师：回复大大咧咧153你好，那就是税率1%的。
2023-03-16 15:45:31
大大咧咧153：回复郭老师 他有必要去做一个应交增值税吗？因为他处置后依旧是亏损状态，如果做了应交增值税，后期还需要转入营业外收入
2023-03-16 16:11:30
大大咧咧153：回复郭老师 实际上在处理这批固定资产已经是亏损了，还需要交税吗？
2023-03-16 16:30:30
大大咧咧153：回复郭老师 资产的余值大概15000多，处理成1000，这样需要交税吗？不是很理解
2023-03-16 16:57:46
郭老师：回复大大咧咧153有必要做， 增值税是价外税和亏损盈利没有关系的。
2023-03-16 17:16:35
大大咧咧153：回复郭老师 他没有产生增值，
2023-03-16 17:32:35
郭老师：回复大大咧咧153小规模季度30万免增值税的，如果在这30万里面，它是不需要交增值税，如果超过的话需要交，你们不是根据增值来教的。
2023-03-16 17:46:40
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
高新企业资产加速折旧和缩短年限，税法有单独的政策，税法不超500万的可以一次折旧处理，所以账务上还是按会计规定年限折旧，会计和税法有差异是吧？
您好会计和税法的确有差异
261楼
2023-03-19 15:28:38
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思顿乔老师：回复小鱼儿账务处理按照会计规定年限折旧
2023-03-19 15:47:20
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 精灵 发表的提问：
为什么资产或负债的账面价值与计税基础有差异影响所得税呢？
学员你好， 先看下账面价值和计税基础的定义 计税基础：将来可以税前抵扣的价值。递延所得税主要是由于会计和税法的差异造成的，是未来应纳税或者可以抵扣的，着眼处是未来 拿固定资产来说，买来100元，刚开始账面价值和计税基础都是100 但是会计5年折旧，税法4年折旧。 第一年末，会计提了20元折旧，账面价值80；税法提了25元折旧，计税基础75； 账面价值80>计税基础75，应纳税时间性差异5元，就是未来应纳税所得5 这个是怎么造成的？ 第一年，会计折旧20，税法给你抵扣了25，是不是多抵扣了5？未来是不是需要补交5元？未来补交，是不是未来应该纳税？所以说第一年末存在（未来）应纳税所得5 通过这个例子，你理解了吗？ 税法和会计是2个口径。
262楼
2023-03-19 15:43:34
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精灵：回复阿水老师 懂了，非常感谢
2023-03-19 16:01:28
阿水老师：回复精灵学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评哦！
2023-03-19 16:23:56
精灵：回复阿水老师 老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
2023-03-19 16:47:04
精灵：回复阿水老师 老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
2023-03-19 17:15:14
阿水老师：回复精灵学员你好， 是的，应纳税差异，确认递延所得税负债。 也就是，资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
2023-03-19 17:33:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ carol. 发表的提问：
我们的固定资产税务上是一次性折旧，然后前一个会计为了不产生税会差异，2020年财务固定资产折旧入账的时候也是用的一次性折旧，后续几年通过递延所得税负债调整 。现在我们财务上要用回平均年限法，我应该怎么调账，如何进行财务处理？
您好，更正错误分录，会计每月计提折旧，企业所得税每期纳税调增
263楼
2023-03-19 16:05:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 灵馨 发表的提问：
应交所得税计算＝(1000+50-100-300）＊25％，答案中怎么不需要减去300，300不是固定资产产生的应纳税暂时性差异吗？
300的累计的暂时性差异，不是本期的，本期的就是100，也就是会计比税法少计提的100.其实100包括在300里面了，300是各期合计数。
264楼
2023-03-20 13:10:46
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灵馨：回复孺子牛老师 那100就不需要计算递延负债了，是包括在300累计的暂时性差异中计算递延负债了
2023-03-20 13:28:51
孺子牛老师：回复灵馨100确认递延所得税负债的，各期合计确认300对应的递延所得税负债，只不过100对应部分是本期的，剩余200只以前确认的。
2023-03-20 13:44:20
灵馨：回复孺子牛老师 谢谢老师，理解了
2023-03-20 13:57:08
孺子牛老师：回复灵馨不用客气，应该做的！
2023-03-20 14:10:42
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ Happy 发表的提问：
由于汇率差异导致我们公司的总账原值和固定资产原值有差异，于是我们就调整原值：借：固定资产2081.9 借：财务费用/汇兑损益-2081 9。为什么不是一借一贷呢
同学你好 第二个借方是负数这个就是贷方的意思
265楼
2023-03-20 13:19:24
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 学堂用户va7w7r 发表的提问：
政府补助总额法，固定资产提前出售，剩余递延收益计入固定资产清理，是否与原值扣减折旧后的固定资产清理相抵消？再根据出售价款与增值税得出资产处置损益。
同学您好 是要抵消的，然后根据售价，确认资产处置损益，您理解的是正确的
266楼
2023-03-20 13:41:13
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ wxx 发表的提问：
处置无形资产的时候应将其取得的价款与该无形资产账面价值及应交税费的差额计入资产处置损益。这句话正确吗？ 处置固定资产的时候应将其取得的价款与该固定资产账面价值及应交税费的差额计入资产处置损益。这句话正确吗？
你好，这句话是正确的
267楼
2023-03-20 13:59:58
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wxx：回复阎老师 那取得的价款包括商品价款和相关税费吗？
2023-03-20 14:40:56
阎老师：回复wxx那取得的价款包括商品价款和相关税费
2023-03-20 14:56:03
阎老师：回复wxx取得的价款包括商品价款和相关税费
2023-03-20 15:14:52
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 幸福smile 发表的提问：
老师，这道例题，固定资产的账面价值540万大于计税基础480万（资产小抵大纳原则）不应该确认应纳税暂时性差异吗教材怎么确认的是可抵扣暂时性差异了
会计上双倍余额 税法上直线法 说明账面价值480小于计税基础540
268楼
2023-03-21 13:25:46
全部回复
幸福smile：回复轶尘老师 题目又看懵了，谢谢老师
2023-03-21 13:50:57
轶尘老师：回复幸福smile不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-03-21 14:15:48
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ A会计学堂王 发表的提问：
1，长期借款用于构建固定资产，在固定资产交付使用前发生的利息计入在建工程吗？ 2所得税的会计处理方法有应付税款法和纳税会计法？对吗
你好，是的，在达到预定使用状态前的利息可以资本化计入在建工程；所得税会计处理包括应付会计法和资产负债表法。
269楼
2023-03-21 13:49:37
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税法和财务会计在企业所得税方面产生的差异应如何处理
这个没有统一规定，需要财务人员分析做出相应的账务处理
270楼
2023-03-21 13:59:59
全部回复
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