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固定资产会计与税法的差异
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 有魅力的月饼 发表的提问：
会计作业财务会计存货期末计量与固定资产取得
你好好需要计算做好了给你
271楼
2023-03-22 13:29:06
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暖暖老师：回复有魅力的月饼1借工程物资500000 应交税费应交增值税进项税额65000 贷银行存款565000
2023-03-22 14:04:08
暖暖老师：回复有魅力的月饼借在建工程1050000 应交税费应交增值税进项税额2700 贷工程物资500000 原材料20000 库存商品400000 应付职工薪酬100000 银行存款32700
2023-03-22 14:17:03
暖暖老师：回复有魅力的月饼借固定资产1050000 贷在建工程1050000
2023-03-22 14:38:22
暖暖老师：回复有魅力的月饼第二个 1借原材料60 应交税费应交增值税进项税额7.8 贷银行存款67.8
2023-03-22 14:57:51
暖暖老师：回复有魅力的月饼2.借销售费用42 管理费用6 贷原材料48
2023-03-22 15:26:45
暖暖老师：回复有魅力的月饼3借委托加工物资24 贷原材料24
2023-03-22 15:39:18
暖暖老师：回复有魅力的月饼借委托加工物资2 应交税费应交增值税进项税额0.26 贷银行存款2.26
2023-03-22 15:53:36
暖暖老师：回复有魅力的月饼4借待处理财产损益6 贷原材料6
2023-03-22 16:14:03
暖暖老师：回复有魅力的月饼借营业外支出4 其他应收款2 贷待处理财产损益6
2023-03-22 16:41:51
暖暖老师：回复有魅力的月饼5原材料期末结存成本是 36+60-48-24-6=18 发生减值18-15=3 3-1=2 借资产减值损失2 贷存货跌价准备2
2023-03-22 16:58:42
@小张老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ m&9 发表的提问：
管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该管理用固定资产原来每年折旧额为100万元（与税法规定相同），2021年按8年及双倍余额递减法计算，计提的折旧额为220万元。变更日该固定资产的计税基础与原账面价值相同。 请问一下现在固定资产的账面价值和计税基础分别是多少，为什么。
同学你好！ 题目没有原值，无法计算出准确的金额哦~ 因为在变更日计税基础和账面价值相同，这边假设变更日账面价值为X 税法口径每年的折旧额为100万元（题目中：原来折旧额为100万元，与税法相同，这句话体现的哦），那么2021年末，计税基础=X-100 会计口径2021年的折旧额为220万元（题目中直接给出了折旧额哦~），那么2021年末的账面价值=X-220 由此看出，2021年末账面价值低于计税基础，形成可抵扣暂时性差异220-100=120万元哦~
272楼
2023-03-22 13:45:28
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 搞事情啊 发表的提问：
固定资产的取得成本与其公允价值差额应计入当期损益对么？
您好！不对的。 “固定资产取得成本与其公允价值的差额计入当期损益”这句话是错误的。 　　正确的说法是“企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益”
273楼
2023-03-22 13:56:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 梓攸 发表的提问：
固定资产大修理支出 税法上计入长期待摊费用 会计上计入固定资产成本 是这样吗
你好，固定资产大修理支出 会计上和税法上计入长期待摊费用
274楼
2023-03-23 12:32:38
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师：母公司如果将固定资产增资给子公司对于母公司来说是不是要确认收入缴纳增值税？初始成本与公允价值的差异是不是计入损益科目？
您好，1是的，2是的，您的理解非常正确
275楼
2023-03-23 12:41:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计上规定的固定资产的折旧年限是多少？不是税法规定
会计上没有特别规定，由企业根据资产情况确定折旧年限
276楼
2023-03-23 13:10:03
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晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 劲足 发表的提问：
55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升 B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧 C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销 D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备 E行政性的罚款支出 答案：ABC 选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。 请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。
您好！ 累计折旧比税法承认的折旧少，相对的固定资产的账面价值就会高于税法尚德账面价值 产生可抵扣暂时性差异。
277楼
2023-03-23 13:29:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 朝辉映雪 发表的提问：
固定资产的原值与累计折旧的总额已相同，如果又卖掉了固定资产的话，会计科目怎么录？
你好 借； 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；固定资产清理 贷；资产处置损益
278楼
2023-03-23 13:57:00
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朝辉映雪：回复邹老师 固定资产清理的科目不是应该用在原值与累计折旧值有差额的时候才用吗？固定资产随便卖掉的话也是没有稅的呀，还要贷税金？资产处置损益又是什么意思？
2023-03-23 14:22:43
邹老师：回复朝辉映雪你好，第一笔分录因为累计折旧与固定资产原值相同，就没有计入固定资产清理啊 第二笔是卖掉收到的款项需要计入固定资产清理，有销售就有增值税的 第三笔资产处置损益是处置这个固定资产形成的净收益
2023-03-23 14:44:16
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 素颜 发表的提问：
前面会计这样处理的。 如果我按固定资产清理270777.68申报纳税，不含税金额239626.27元，税额31151.41元，对吗？营业外收入那笔37858.27就有差异。
清理是你收到的钱做征税的，你这个数据是固定清理余额呀
279楼
2023-03-26 18:42:07
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素颜：回复森林老师 是车贷还不上，车被拖走了，没有收到钱的
2023-03-26 19:13:28
素颜：回复森林老师 现在是补申报纳税。
2023-03-26 19:26:37
素颜：回复森林老师 我做红冲掉原来的凭证，补做这笔分录对吗？
2023-03-26 19:46:06
森林老师：回复素颜同学，你好，这个可以。
2023-03-26 20:04:24
素颜：回复森林老师 这笔金额需要合并申报水利建设基金吗？
2023-03-26 20:31:17
森林老师：回复素颜同学，你好，这个应该要的。
2023-03-26 20:59:07
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 典雅的小天鹅 发表的提问：
你好，如果折旧年限与税法规定的年限无差异，那纳税调整表 要填吗
你好 要填的，差异是0，调整0
280楼
2023-03-26 18:55:56
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 静 发表的提问：
老师，这个题目要不要研究无形资产的账面价值与计税基础产生的差异
这个要看一下你题目问的是什么同学，你这个差异是不确认递延所得税的通常是不用单独考虑。
281楼
2023-03-26 19:14:58
全部回复
静：回复陈诗晗老师 老师，题目和问题是这样的，麻烦看下无形资产这一部分
2023-03-26 20:04:41
陈诗晗老师：回复静这里是属于那个形成的差异，但是这个差异不是点所得税。
2023-03-26 20:19:26
陈诗晗老师：回复静这个差异不用确认递延所得税，因为是研发成功初出最开始的差异。
2023-03-26 20:41:19
静：回复陈诗晗老师 老师，你说的我没明白，这个歌是属于那个是什么？
2023-03-26 20:55:36
陈诗晗老师：回复静这个是属于暂时性的，可抵扣差异，但是不确认递延所得税。
2023-03-26 21:17:25
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
您好，整个期间是税法和会计的最终使用年限。会计与税法的合计计提的折旧金额相同，但各个年度金额不同。所以在各个期间做纳税调整，最终调整后无差异。
282楼
2023-03-27 13:22:05
全部回复
蜘蛛侠566：回复小林老师 从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？
2023-03-27 13:52:43
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，不好意思，看不到您发的例子
2023-03-27 14:05:16
蜘蛛侠566：回复小林老师 重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？
2023-03-27 14:17:49
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。
2023-03-27 14:36:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师：母公司如果将固定资产增资给子公司对于母公司来说是不是要确认收入缴纳增值税？初始成本与公允价值的差异是不是计入损益科目？
需要的，需要按照销售去缴纳增值税的。差额的话直接按照销售处理，放到损益科目。
283楼
2023-03-27 13:35:35
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 幽默的含羞草 发表的提问：
甲公司2019年利润总额1000万元 适用的所得税税率为25％，当年会计与税收差异只有以下一项，2年前购入的一项无形资产成本为600万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销
您好，是要求应纳税所得额吗
284楼
2023-03-27 14:04:06
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 贪玩的天空 发表的提问：
税前会计利润1000万，税率25%，因发生水灾，公司直接捐赠，税法规定直接捐赠不能扣除，国债利息收入100万，该公司计提200万坏账准备，预计产品保修费用20万，计入预计负债，甲公司拥有固定资产原值300万，会计按五年计提折旧，税法按3年计提折旧。1.计算应纳税所得额，应交所得税 2.计算应纳税自然性差异，可抵扣自然性差异以及对应所形成的递延所得税资产，递延所得税负债， 3.编制会计分录
您好 捐赠支出的金额是多少
285楼
2023-03-27 14:10:04
全部回复
贪玩的天空：回复朱小慧老师 金额是120万
2023-03-27 14:35:47
朱小慧老师：回复贪玩的天空计算过程如下 应纳税所得额=1000+120-100+200+20-（300/3-300/5）=1200 本期应交所得税=1200*0.25=300 坏账准备200预计保修费用20是可抵扣暂时性差异固固定资产是40应纳税暂时性差异 递延所得资产=220*0.25=55 递延所得税负债40*0.25=10
2023-03-27 14:48:27
朱小慧老师：回复贪玩的天空会计分录 借：所得税费用255 递延所得税资产55 贷：递延所得税负债10 应交税费-应交所得税300
2023-03-27 15:01:04
贪玩的天空：回复朱小慧老师 师，以现金结算的股份支付各期负债的公允价值变动都应计入公允价值变动损益吗
2023-03-27 15:30:23
朱小慧老师：回复贪玩的天空抱歉，不是我熟悉的问题
2023-03-27 15:52:54
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