zhihuiziz：回复陈诗晗老师 不太明白，老师可以把分录都写全了吗，或者说写全分录清楚明白的！

陈诗晗老师：回复zhihuiziz你这里2部分处理 1预缴纳处理 2月末计提结转时

米米：回复meizi老师 一般纳税人

meizi老师：回复米米你好 一般纳税人的话如果是：本月缴纳上月的增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 本月缴纳当月的增值税 借；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款 计提附加税 借税金及附加贷应交税费-应交城建税等 缴纳借应交税费-应交城建税等贷银行存款

米米：回复meizi老师 增值税不计提，只计提附加税？如果缴纳上月的，增值税不结转可以吗，直接做的未交增税里

meizi老师：回复米米你好 你增值税是在做收入的时候贷方就要做增值税的； 你要结转才知道需要交纳增值税的金额的

米米：回复meizi老师 本月的本月缴纳，也要结转吗

meizi老师：回复米米你好 是的也要结转 借：应交税金--应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 月末： 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 贷：应交税金--应交增值税（已交税金）

米米：回复meizi老师 销项和进项不转入未交增值税吗

meizi老师：回复米米你好 需要结转 我上月因为你问的是已交税金结转 所以我只给你写了已交税金的结转分录

米米：回复meizi老师 建筑施工企业，本月异地预交完增值税及附加后，当地缴纳剩余增值税及附加。整体分录怎么做，我不太懂，包括各种计提和结转，有没总结出来的

meizi老师：回复米米预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 附加税的话 计入税金及附加来计提 做缴纳分录就行

米米：回复meizi老师 那预交完后，当地缴纳怎么做，本月的缴纳本月

meizi老师：回复米米你好 预缴的做应交税费——预交增值税 本月缴纳本月的做借应交税费-应交增值税-已交税金贷银行存款

米米：回复meizi老师 本月的缴纳剩余的有没总结，全部的分录

meizi老师：回复米米结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

?徐微微：回复邹老师 那滞纳金的会计分录怎么写？

?徐微微：回复邹老师 计入营业外支出-滞纳金核算科目吗？

邹老师：回复?徐微微你好，借：营业外支出—滞纳金，贷：银行存款

?徐微微：回复邹老师 收到，谢谢；老师。

邹老师：回复?徐微微不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

蜡笔小欣：回复小林老师 具体怎么做会计分录呢？会计申报增值税应该是报的无票营收

小林老师：回复蜡笔小欣您好，无票收入您会计如何做账？借应收账款贷应交税费应交增值税，主营业务收入？

蜡笔小欣：回复小林老师 我上个季度每月营收也没有做价税分离，因为公司没有开过发票做账时就忘记这回事了。。。

蜡笔小欣：回复小林老师 我不清楚会计是怎么做账的，她只是兼职外账。我想的是自己做一下内账了解一下公司的具体盈亏。

小林老师：回复蜡笔小欣您好，那这个 需要具体分析的

蜡笔小欣：回复小林老师 分析什么？我就是上个季度有营收了，全是无票收入，会计这个月做账缴纳了税款。我这边在做账时上季度入主营业务收入时没有做价税分离（没计提），现在已缴纳相关税费了，怎么入账？

小林老师：回复蜡笔小欣您好，那您就红字冲回收入分录，重新做价税分离

蜡笔小欣：回复小林老师 好的，谢谢老师

小林老师：回复蜡笔小欣您好。您客气。小林非常荣幸能够给您支持

郭老师：回复贤妹子增值税的不需要计提 附加税的，需要计提借税金及附加，贷应交税费。

贤妹子：回复郭老师 两笔分录合一起怎么做

郭老师：回复贤妹子可以的，可以这么做的。

贤妹子：回复郭老师 计提是上个月做吗？还是缴纳的时候计提

郭老师：回复贤妹子你好，当月计提，次月支付。

英老师：回复文音同学好，借计应交税费-预交增值税、应交税费-城建税 教育费附加 地方教育费附加、应交税费-所得税

吴月柳：回复黄妹妹一般纳税人增值税17%，小规模3%，城建税与教育税附加分别是7%、3%

黄妹妹：回复吴月柳 印花税，防洪费税率，社保，医保单位，个人交的比例

吴月柳：回复黄妹妹个人所得税是七级税率，根据金额来定的，防洪费有的地方已经不征了，具体税率申报时会自动显示，结转增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，计提，借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税、教育税附加，印花税与防洪费交纳时直接入管理费用。计提社保，借：管理费用 贷：应付职工薪-社保（公司部分）

黄妹妹：回复吴月柳 谢谢，5星

吴月柳：回复黄妹妹不客气

一米阳光：回复张艳老师 不用像一般纳税人那样计提是吧

张艳老师：回复一米阳光是的，不用那样做分录的。

小猪班纳 兰：回复邹老师

小猪班纳 兰：回复邹老师 我不明白百度上问什么计提和他缴纳是这样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，因为之前是主营业务税金及附加科目，后面改成了税金及附加科目 附加税贷方通过应交税费科目核算，而不是其他应交款 百度的东西不一定都对的

小猪班纳 兰：回复邹老师 现在是不是三个附加税都是计入应交税费这个科目下

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到她记到 其他应交款，都不明白

小猪班纳 兰：回复邹老师 是一般纳税人

小猪班纳 兰：回复邹老师 会计准则的

小猪班纳 兰：回复邹老师 是不是会计准则和小企业会计准则，这个分录是一样的

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，三个附加税都是通过应交税费科目核算 一般纳税人增值税这样 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 工会经费是不是也是一样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，工会经费是这样处理 借；管理费用 ， 贷；其他应付款——工会经费 借；其他应付款——-工会经费， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到交接的会计这样做分录，应该怎么办

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，交接的会计做的分录是什么？

怕孤独的帅哥：回复小叶老师 老师那增值税呢？做同样的会计处理吗？

小叶老师：回复怕孤独的帅哥做同样的处理，先做再红冲