首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
缴纳增值税附加税会计分录
分享
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 文英 发表的提问：
工程施工在国税代开专票交了增值税，同时缴纳了附加税，个税，印花税，会计分录要怎么写呢？
1、银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税等 3、借：管理费用 贷：应交税费-应交个人所得税 3、借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交城建税等 借：应交税费-应交个人所得税 借：税金及附加-印花税 贷：银行存款
271楼
2023-03-26 18:07:03
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 哦哦好123 发表的提问：
小规模代开的专票，当时就缴纳了增值税和附加税，但是本月做帐，缴纳的附加税会计分录是什么？贷：银行存款，那借呢，因为代开的专票，当时就缴纳的，没有计提的！
交纳时 借应交税费-应交城市维护建设税 -教育费附加等 贷银行存款 月底可以根据再汇总计提税金及附加。
272楼
2023-03-26 18:22:41
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 懒人 发表的提问：
2021年适用税率选择错误而补缴的增值税及附加税，怎么做会计分录？
借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款 借：以前年度损益调整-税金及附加 ，贷：银行存款，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
273楼
2023-03-26 18:50:33
全部回复
懒人：回复易 老师 那么未交增值税科目借方一直有余额喽
2023-03-26 19:21:50
易 老师：回复懒人那就是多交的增值税，下期可自动抵减的
2023-03-26 19:51:32
懒人：回复易 老师 这怎么能是多交的增值税，下期抵扣咧，我都说了是补交以前的税啊 以前年度税率开错了，预警了，补税
2023-03-26 20:08:55
易 老师：回复懒人补交就是平了不会有借方余额的，补交原因找到与交税是一组分录是做平的
2023-03-26 20:37:55
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 清 发表的提问：
请问小规模公司去税局代开的增值税发票，他要缴纳增值税，但增值税不足1元不用缴纳，那附加税的分录还要计提吗
你好，附加税的，可以不用。
274楼
2023-03-26 19:14:58
全部回复
清：回复郭老师 那如果达到1元要缴纳增值税的话，附加税要计提吗，如果要计提的话，是在哪个月计提呢
2023-03-26 19:34:24
郭老师：回复清季度末的那个月计提，只要需要交就计提，不交不用。
2023-03-26 19:46:50
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 叮当 发表的提问：
8月补缴今年5月少报收入的增值税和附加税如何做会计分录
您好！先计提再缴纳。计提：借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 缴纳：借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款/现金
275楼
2023-03-27 13:41:20
全部回复
叮当：回复程小峰老师 附加税呢
2023-03-27 14:03:39
程小峰老师：回复叮当您好！计提：借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城市建设维护 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 缴纳：借：应交税费-应交城市建设维护 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷：银行存款/现金
2023-03-27 14:18:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 娇气的荔枝 发表的提问：
多缴纳的税金附加退回怎么做会计分录
你好，是退回今年多缴纳的，还是以前年度多缴纳的
276楼
2023-03-27 13:51:15
全部回复
娇气的荔枝：回复邹老师 今年一季度的
2023-03-27 14:14:20
娇气的荔枝：回复邹老师 营业收入 不够30万，但是我在代开转票的时候直接扣了税金及附加，现在退回了，
2023-03-27 14:32:52
邹老师：回复娇气的荔枝你好 借；银行存款，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；税金及附加
2023-03-27 14:58:46
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ LJ 发表的提问：
计提增值税会计分录，在计提附加税前必须做该笔分录吗？
你好，看不到您上传的附加税分录？
277楼
2023-03-27 14:11:42
全部回复
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ Shadow 发表的提问：
2018年缴纳代开增值税2621.36元，分录里面，把缴纳的附加税钱301.46算增值税写分录了，更正分录在19年一月，这个怎么更正？
同学你好，你2018年的分录是怎么做的？
278楼
2023-03-27 14:20:59
全部回复
Shadow：回复彩丽老师 缴纳代开增值税。 借应交增值税 未交增值税。袋银行存款
2023-03-27 14:42:39
Shadow：回复彩丽老师 金额2922.82
2023-03-27 14:53:12
彩丽老师：回复Shadow2018年代开发票正确的分录是： 确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税 缴纳增值税 借：应交税费-增值税 贷：银行存款 计提附加税费 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税/**税 缴纳附加税费 借：应交税费-城建税/**税 贷：银行存款 你对照你的分录，看是哪笔分录做错了？
2023-03-27 15:11:41
Shadow：回复彩丽老师 已经更正过来了，就是写分录缴纳代开增值税时候，其实这个费用里面包含了附加税的，我没分开写，我在一月冲红了这个缴纳增值税的分录，因为不影响损益，我纠结把这个钱分开后，写缴纳代开的附加税金额影响19年的损益，但是金额不大，三百块钱的样子，我就直接写了分录用银行缴纳了，金额对上了，老师不知道我这样的做法又没有问题？
2023-03-27 15:28:02
彩丽老师：回复Shadow你是说你之前做的是，缴纳增值税和附加税 借：应交税费-增值税（增值税和附加税合计） 贷：银行存款 ？ 红冲，借：应交税费-增值税（增值税和附加税合计） 贷：银行存款 （金额全部红字） 然后按正确的做， 借：应交税费-增值税 应交税费-城建税/**税 贷：银行存款 这样就可以了
2023-03-27 15:55:53
Shadow：回复彩丽老师 是的，是这样做的老师，我还有一个问题，这个18年多计提了附加税影响了损益，已经通过以前年度损益调整更改，那汇算清缴会补觉一百块钱吧，我已更正在一月，按公司的开票情况，肯定要缴纳所得税，能不能算清楚这笔钱，待一月缴纳所得税时候，用摘要记清楚这笔补觉的税钱，那税务局查帐也没多大问题？
2023-03-27 16:17:40
彩丽老师：回复Shadow你1月是通过以前年度损益调整做的，1月不用补交所得税，等汇算清缴的时候再补交
2023-03-27 16:34:27
Shadow：回复彩丽老师 那汇算清缴科目余额表是错误的，是不是要填正确的数字后，再补交所得税？
2023-03-27 16:59:22
彩丽老师：回复Shadow按你之前2018.12月的科目余额表数据填，然后做调增，再补交所得税
2023-03-27 17:18:54
Shadow：回复彩丽老师 好的好的，谢谢
2023-03-27 17:39:05
彩丽老师：回复Shadow不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！
2023-03-27 17:50:54
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 调皮的小伙 发表的提问：
你好，我想问一下，以前预缴的增值税和附加税，现在开具发票，怎么抵扣以前的增值税和附加税，会计分录怎么做
一、预缴税款会计分录： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借记：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 这样就抵消了当期未交金额，附加税的分录原理与上增值税相同。
279楼
2023-03-28 12:48:26
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 曹???????? 发表的提问：
老师 增值税及附加税的会计分录有没有
借：未交增值税 贷银行存款 借税金及附加税 贷应交税费-应交附加税
280楼
2023-03-28 13:03:40
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ WIND. 发表的提问：
计提增值税，城建税，教育费附加，地方教育附加的会计分录怎么写
你好!一般纳税人计提增值税 借:应交税费一应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 借:税金及附加 贷:应交税费-城建税 教育附加 地方教育附加
281楼
2023-03-28 13:27:45
全部回复
WIND.：回复陈静老师 有通过其它应交款计提的吗
2023-03-28 13:59:39
陈静老师：回复WIND.你好!现在已经没有这个科目啦
2023-03-28 14:26:38
WIND.：回复陈静老师 哦哦好的，谢谢老师
2023-03-28 14:53:59
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ EVER 发表的提问：
小规模纳税人季度不满30万减免增值税的，请问老师减免的这部分增值税是否需要缴纳附加税？如附加税无需缴纳是否需要做减免的分录？
1 不需要缴纳的，2不需要做
282楼
2023-03-28 13:44:59
全部回复
EVER：回复吴少琴老师 请问这个30万是否包含专票的呢？
2023-03-28 14:04:29
吴少琴老师：回复EVER请问这个30万是否包含专票的呢？ 含
2023-03-28 14:29:25
EVER：回复吴少琴老师 老师不好意思，我说错了，我想问小规模开的专票没超30万，是否可以享受减免？
2023-03-28 14:58:57
吴少琴老师：回复EVER我想问小规模开的专票没超30万，是否可以享受减免？ 不能
2023-03-28 15:24:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 泡泡 发表的提问：
小规模纳税人一季度不超过30万元，不需要缴纳增值税，那免征的增值税还需要计提附加税吗？免征的增值税以及附加税最后都要结转至营业外收入？具体的会计分录怎么写？
你好，免征的增值税还是要计提的，转到营业外收入，附加税不用计提也不用转
283楼
2023-03-29 12:39:32
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，税务稽查以前年度补缴的增值税，印花税，附加税如何做会计分录
你好，是少做了收入导致补交相应税款吗 
284楼
2023-03-29 13:04:17
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辛勤的蓝天 发表的提问：
老师，您好，公司是一般纳税人，专票作废后已缴纳的增值税和附加税如何处理，请问做什么会计分录？
这个你们税局说这个退回吗，还是抵减后面需要交的，这个做借税金及附加 负数 贷应交税费 负数，增值税做借应收 负数 贷主营业务收入 负数 销项税额 负数，借销项税额 负数 贷转出未交增值税负数，
285楼
2023-03-29 13:20:12
全部回复
辛勤的蓝天：回复maize老师 没有退回，后期抵减了另外的销项税
2023-03-29 13:45:38
maize老师：回复辛勤的蓝天抵减的时候做贷销项税额。后面结转做借销项税额 贷转出未交增值税，借转出未交增值税 贷未交增值税 这个最后这个未交增值税是平就可以，附加税你只计提，借税金及附加 贷应交税费 应交税费是平就可以
2023-03-29 13:56:39
辛勤的蓝天：回复maize老师 第一次遇到这种情况，作废专票，税金留抵，最后一个月缴纳了税金，期末应交税费期末不为0，贷方还有余额
2023-03-29 14:06:57
maize老师：回复辛勤的蓝天你后抵减的时候那个平掉这个未交增值税就可以这个
2023-03-29 14:33:07
辛勤的蓝天：回复maize老师 好的谢谢
2023-03-29 14:52:00
maize老师：回复辛勤的蓝天好的，还有一种说转出多交增值税下面，不过我看法到时候直接冲掉这个就可以，不做这个转出多交增值税
2023-03-29 15:16:05
辛勤的蓝天：回复maize老师 好的，我等下试一下，非常谢谢
2023-03-29 15:31:33
maize老师：回复辛勤的蓝天好的，我先回复别的学员了
2023-03-29 15:52:48
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料