微信用户：回复易 老师 年底  销项税额和进项税额有余额吗

微信用户：回复易 老师 因为每个月都交税   所以平时每个月做的都是借转出未交  贷未交增值税

易 老师：回复微信用户没有余额，每个月交税了就是平的

微信用户：回复易 老师 奥奥    那我要是这个月底是进项大于销项的话    我还用做什么分录吗

易 老师：回复微信用户不用，以后可以留抵销项的

微信用户：回复易 老师 好的  谢谢   房产税是中介交对吗  我们租房来经营公司不用交吧

易 老师：回复微信用户房产税是房东交的

康乃馨：回复方亮老师 那应交增值税转出未交增值税就在借方不调了吗年末

方亮老师：回复康乃馨年末时编制如下分录对冲； 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应交税费-应交增值税-进项税额 贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税

康乃馨：回复方亮老师 每月做这样的分录行吗

方亮老师：回复康乃馨应该是年末编制。祝您工作愉快！

半城烟沙：回复吴月柳 那就是本月我只做一笔结转的分录就行了吗

吴月柳：回复半城烟沙是的，做一笔就可以

吴少琴老师：回复Christine结转未交增值税就一个分录 借应交税费-增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税

Luck Fairy：回复陈静老师 我们是旅游行业  月末计提增值税   是借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）是这样吗

陈静老师：回复Luck Fairy你好,是的,你的理解正确.

春暖花开：回复蒋飞老师 老师：1.若增值税留底，分录怎么做？ 2.进项税额转出，分录怎么做？

蒋飞老师：回复春暖花开1.留抵 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

蒋飞老师：回复春暖花开2.进项转出 借：原材料（或库存商品） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

春暖花开：回复蒋飞老师 留抵做分录时，怎么没有\"应交税费-增值税留抵税额\"科目，企业借方有余额时，可不可以不做分录，放在借方就行？

春暖花开：回复蒋飞老师 2.　企业当月增值税贷方大于借方是，差额100直接放在\"已交税金\"，不做\"转出未交增值税\"这分录，行不？ 在交纳时分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金）100 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　100

蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 可以的

暴躁的羽毛：回复宇飞老师 转出多交和转出未交是不是调账用的，平时我就直接销项减进项的贷方直接计入未见增值税吧？

暴躁的羽毛：回复宇飞老师 还有要是进项税当月多了怎么做分录，到下月待抵进项税怎么处置，下月提增值税时，怎么做具体分录？

宇飞老师：回复暴躁的羽毛不是调账用的，那个是会计准则规定的标准处理，你那么处理也没问题，最终交的税是一样的。 进项多了不用做处理，留着下个月抵扣就行。下个月计提完增值税就可以借贷自己抵扣

梦十二分甜：回复紫藤老师 当进项税大于销项税时，转出未交增值税怎么做分录。

紫藤老师：回复梦十二分甜结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

梦十二分甜：回复紫藤老师 老师您看一下我的余额

紫藤老师：回复梦十二分甜如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

梦十二分甜：回复紫藤老师 但是我的余额在贷方

紫藤老师：回复梦十二分甜果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

梦十二分甜：回复紫藤老师 这样子做分录导致我余额不平

紫藤老师：回复梦十二分甜那你检查一下你的账务处理了

fdq：回复邹老师 老师，这个已经在申报表上做了进项税额转出，也没办法改了 那我凭证上是不是要把进项税额转出转到未交增值税上去呀？要不然，不能和申报表数据保持一致 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7

邹老师：回复fdq你好，你这个转出本来就是错误的 需要去撤销申报

郭老师：回复喜哈哈借：应交税费-转出未交税额 2000 贷：应交税费-未交增值税 2000 第一个和第三个分录一样的，一三对，但是转出未交增值税是三级科目

喜哈哈：回复郭老师 也就是说应交税费—应交增值税-转出未交增值税是正确的。 在应交税费-应交增值税后面再设三级科目-转出未交增值税科目是吗？