首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
转出未交增值税的会计分录
分享
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 李娅楠 发表的提问：
比如这个月进项税是2万，销项税是3万，有的会计月底直接计提增值税，借：应交税-转出未交增值税1 贷：应交税-未交增值税1。 这样转出未交增值税科目永远都有余额平不了。 但是有的会计会把销项和进项先转到转出未交税的科目 借：应交税-转出未交税2 贷：应交税-增（进）借应交增值税(销)3 贷：转出未交税3万。然后再计提增值税。借：应交税-转出未交增值税1万 贷：应交税-未交增值税1万，这样转出未交增值税就没有余额都平了，在工作中到底应该怎么做呢？
这个月月初是否有留抵税额呢，这个决定你们当月是否交增值税。
166楼
2023-02-13 14:35:01
全部回复
李娅楠：回复江老师 老师我举例是没有留底的
2023-02-13 14:52:30
李娅楠：回复江老师 我主要想问的是应该用那种方法
2023-02-13 15:22:19
江老师：回复李娅楠如果没有上月留抵税额，本月需要交税是10000元（30000-20000），上述的分录是： 一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）30000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）10000 二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）10000 贷：应交税费——未交增值税10000 三、交税时 借：应交税费——未交增值税10000 贷：银行存款10000
2023-02-13 15:42:23
李娅楠：回复江老师 进项收到发票时做了2万，又在借方2万？
2023-02-13 16:09:54
江老师：回复李娅楠这个是结转进项税，结转平的分录。进项税是做在借方20000元，结转平时从贷方结转走
2023-02-13 16:25:46
李娅楠：回复江老师 老师有结转未交增值税这个科目吗？
2023-02-13 16:47:48
江老师：回复李娅楠上述就是正确的分录，应交税费——未交增值税科目是代码是2271002
2023-02-13 17:01:00
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ cow 发表的提问：
年末做借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税--未交增值税这笔分录的金额要怎么计算？
你好，看看这个资料，不明确的可以再咨询： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税
167楼
2023-02-13 14:44:03
全部回复
：回复cow老师，结转是每月要做吗?
2023-02-13 14:59:32
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 瘦瘦的白昼 发表的提问：
应交税费-应交增值税正确的账务处理是？销项进项转出、转出未交增值税转出多交增值税、转到未交增值税的做账。好多会计们的做法都不同。
同学您好， 您具体是什么情况
168楼
2023-02-13 15:05:59
全部回复
瘦瘦的白昼：回复文老师 我想知道详细的规则的账务处理。
2023-02-13 15:25:49
文老师：回复瘦瘦的白昼同学您好， 2016年的22文件，可以看看奇红老师相关的课程
2023-02-13 15:42:18
文老师：回复瘦瘦的白昼您好，2016年22号文就是专门讲的这个的。
2023-02-13 16:04:10
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ ZZB2019 发表的提问：
月末，转出未交增值税，要不做分录，结转进项和销项，或者直接计算，再结转到未交增值税
销项 - 进项 = 本月 应该交税金 （销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0） 3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 贷：应缴税费 -- 未交增值税 4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则： 借：应缴税费 -- 未交增值税 贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵； 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额
169楼
2023-02-14 14:42:51
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 漂亮的大侠 发表的提问：
您好，老师我上个月余额是-280后来我把凭证红冲了后现在是正数280，可是我上个月发票全部抵扣完了，这个是航天全额抵扣的发票金额。做完这些分录后我得数字就变成了正280，我做的会计分录是 借应交未交 -50974.4 贷进项税额-50974.4 在做一笔正数，不包含航天费 借应交未交50694.4 贷进项税额50694.4 在做一笔 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 280贷应交税费-应交增值税-减免税额280
做了借减免税款借管理费用负数的吗
170楼
2023-02-14 14:58:56
全部回复
漂亮的大侠：回复郭老师 没做这个
2023-02-14 15:15:39
郭老师：回复漂亮的大侠那你的期初余额怎么出来的
2023-02-14 15:35:11
漂亮的大侠：回复郭老师 就做了我刚才问题发的那几个科目，最早以前做的是借减免，贷其他应收款
2023-02-14 15:53:09
郭老师：回复漂亮的大侠购入是怎么做的 你这个月交税多少
2023-02-14 16:05:28
漂亮的大侠：回复郭老师 这个月税还没交，之前算了一下大概4千2左右
2023-02-14 16:33:18
郭老师：回复漂亮的大侠借应交未交贷进项，都是负数的 这业务没看懂
2023-02-14 16:54:22
漂亮的大侠：回复郭老师 我上个月结转进项税额的时候把航天280也一起加进去了，当时没注意到，现在1月要结转进项税额的时候发现是负数了，前面问了一个老师让我这样做分录，后来问题问完了让我重新提问。
2023-02-14 17:11:53
郭老师：回复漂亮的大侠你说的上月是12月份的吗 销项进项分别多少
2023-02-14 17:33:24
漂亮的大侠：回复郭老师 销项税额53695.52 进项税额发票50694.4（不包含航天280）但是我实际抵扣是抵扣了50974.4（把280加进去了），就这样变成负数了
2023-02-14 18:01:02
郭老师：回复漂亮的大侠280做了进项吗 红冲就可以，但是分录怎么做的，红冲就怎么做 比如之前借减免贷其他应付款280 现在借其他应付款贷减免280
2023-02-14 18:18:21
漂亮的大侠：回复郭老师 借其他280贷减免280 都是正数是吗？ 做完这笔，我后面还要做什么科目要怎么做？
2023-02-14 18:29:55
郭老师：回复漂亮的大侠对的 减免税款你结转没有 结转了结转到哪个科目的
2023-02-14 18:55:04
漂亮的大侠：回复郭老师 没有结转，老师应该怎么做科目结转？
2023-02-14 19:18:16
郭老师：回复漂亮的大侠月末可以结转到转出未交增值税的
2023-02-14 19:41:52
漂亮的大侠：回复郭老师 可是280在12月开票进来了，我应该把其他应收款给冲掉吧？我最早做的是，借其他，贷银行，进发票我就做了借减免贷其他，现在转回去我其他应收款又增加了，那我应该怎么办？
2023-02-14 20:10:14
郭老师：回复漂亮的大侠借管理费用贷其他应收款
2023-02-14 20:38:02
漂亮的大侠：回复郭老师 那我现在凭证就做，借其他 贷减免280 这样减免就没有金额了是吗？然后在做借管理费用二级科目做什么？贷其他280这样做完就可以了？还是需要在做减免？科目应该怎么做？老师我这个最后一个问题了麻烦您这边直接帮我写分录出来吧，谢谢您了！
2023-02-14 21:04:23
郭老师：回复漂亮的大侠是的 办公费 是的 需要抵扣再做抵扣的分录 借减免税款借管理费用-280
2023-02-14 21:33:48
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ qy 发表的提问：
老师，平时增值税是销项税额大于进行税额。我做会计分录 （1） 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 待：应交税费—应交增值税—进行税额。 借：应交税费—应交增值税—销项税额 待：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。（2）借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 待：应交税费—未交增值税。现在是进行税额大于销项税额。上面的第一个分录还第二个分录还要不要写？还是只写其中的一个？
销项税大于进项税，按照上面的结转 进项税大于销项税，两步都可以不用做
171楼
2023-02-14 15:21:59
全部回复
qy：回复辜老师 我刚才给做了第一步，把进项税额和销项税额都转入应交税费—应交增值税—转出未交增值税了，没有做第二步，那现在把刚才做的第一步删除了吗？
2023-02-14 15:37:09
辜老师：回复qy可以的，可以删除的
2023-02-14 15:47:59
qy：回复辜老师 那这样的话，进项税额和销项税额都有余额了，如果一直有留底税额的话，一直就是进项税额和销项税额有余额，没有结平，这样也可以？等什么时候销项大于进项了在把进项税额和销项税额结平？
2023-02-14 16:02:08
辜老师：回复qy是的，可以有余额 等销项大于进项，吧余额一并结转
2023-02-14 16:26:11
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 动力宝贝@ 发表的提问：
这个分录，作为会计是。是增值税交了，还是未交结转的？
同学你好 是哪个分录
172楼
2023-02-14 15:44:59
全部回复
动力宝贝@：回复朴老师 这个分录
2023-02-14 16:15:26
朴老师：回复动力宝贝@同学你好 这个是月底结转的
2023-02-14 16:39:26
动力宝贝@：回复朴老师 没结转之前，那是应交的增值税
2023-02-14 16:52:48
朴老师：回复动力宝贝@这个不管是结转前还是结转后都是应交增值税
2023-02-14 17:20:19
动力宝贝@：回复朴老师 那个资产负债表里应交税费是－162047.36不用交吧
2023-02-14 17:31:38
朴老师：回复动力宝贝@同学你好 嗯 这个不用交的哦
2023-02-14 17:46:35
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 年年有鱼 发表的提问：
请问，在2016年新增的增值税会计科目中，应交增值税-已交税额，应交增值税-进项税额转出，应交增值税-转出未交增值税，应交增值税-转出多交增值税，应交税费-未交增值税，都分别在什么时候使用呢？
常用的，应交增值税-进项税额转出比如改变用途用于福利，月末计算出应交增值税金额，借：应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，其他不常用先不用管他们
173楼
2023-02-15 14:21:29
全部回复
年年有鱼：回复李老师. 可是老师，2016年12月出台文件后，这些科目按照国家财政部要求，不都是要相应增加的吗？怎么会用不到呢？我们这边都要用的呀……
2023-02-15 14:55:55
年年有鱼：回复李老师. 应交增值税转出未交增值税，在财税22号文件里说，是转出当月应交未交增值税，而不是不需要交的增值税呀。用于集体福利，按照文件规定，不是要记入应交增值税进项税额转出吗老师？
2023-02-15 15:21:22
年年有鱼：回复李老师. 又看了一遍，发现断句误导了我，老师说的是同一件事，主要是已交税额，它的存在让我前面对其他那几个科目的理解无法自洽了，已交税金是记什么情况下的税款呢老师？
2023-02-15 15:41:21
年年有鱼：回复李老师. 到底是仅仅指当月应交且当月缴纳的税金，还是指当月实际缴纳的税金呢？
2023-02-15 16:10:13
李老师.：回复年年有鱼比如小规模纳税人代开发票，会涉及应交增值税-已交税额，这个并不常用
2023-02-15 16:28:04
年年有鱼：回复李老师. 我们集团公司，下面子公司大多一般纳税人，但是也有小规模。最近在研究统一科目的问题，下午为了这个科目，我们财务部都要打起来了_(:з」∠)_那个……老师看我这么表述有没有问题可以吗？
2023-02-15 16:49:44
年年有鱼：回复李老师. 已交税额仅用于两种情况，一是纳税期限短于一个月的小规模，其当月缴纳当月税额时记账使用；第二是辅导期一般纳税人，自第二次领用发票起，每次领用时记账使用。这样理解对吗老师？^_^
2023-02-15 17:07:59
李老师.：回复年年有鱼还有跨区域提供建筑服务预缴增值税，也涉及应交增值税-已交税额
2023-02-15 17:18:43
年年有鱼：回复李老师. 跨区域吗？这条规定出自哪里呀老师？所以一共是三种情况吗老师？o(*////▽////*)q
2023-02-15 17:32:05
李老师.：回复年年有鱼跨区域事项，可以参考财税〔2016〕36号，如果是制定纸面规则，最好是写包含但不限于，这样稳妥
2023-02-15 17:55:40
年年有鱼：回复李老师. 喔喔！谢谢老师！（＾∇＾）
2023-02-15 18:06:44
李老师.：回复年年有鱼不用客气，希望能够帮到你
2023-02-15 18:31:02
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 漫步 发表的提问：
借应交税费（转出未交增值税） 贷应交税费未交增值税，这个分录是不是计提应交税费啊
你好！不是计提，而是转出销项税和进项税的轧差数。
174楼
2023-02-15 14:42:59
全部回复
漫步：回复陈静老师 这个为什么要转啊，我不太明白，一直没转呢，要怎么办，希望老师指点
2023-02-15 15:08:04
陈静老师：回复漫步你好！比如你的销项税是340，进项税是170，那么应交税费-未交增值税为销项税-进项税170
2023-02-15 15:35:32
漫步：回复陈静老师 比如我这个月要交170元的增值税，具体要做哪些相管的分录，我只做了次月缴纳税款的，借，应交税费―未交税费，贷银行存款
2023-02-15 15:53:49
陈静老师：回复漫步你好！是这样的，你应该补一个上月的，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交增值税-未交增值税
2023-02-15 16:06:54
漫步：回复陈静老师 哦，老师，我5月份也交的。也得要补上对吧，反正交增值税得月份都得转出是吗？
2023-02-15 16:22:05
陈静老师：回复漫步你好!你的理解是正确的,不用客气的.
2023-02-15 16:45:46
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ C.Y.L? 发表的提问：
月末结转未交增值税时 1、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）2、借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 是这三个分录吗？还是只需要 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税这个分录？
个人建议还是按上面的多步骤进行结转至应交税费-应交增值税（转出未交增值税），再由应交税费-应交增值税（转出未交增值税）结转至应交税费——未交增值税。注意如果月末进项税额大于销项税额时，是不需要进行结转增值税的，不做任何账务处理。
175楼
2023-02-15 14:54:00
全部回复
张艳老师：回复C.Y.L?您好
2023-02-15 15:18:01
C.Y.L?：回复张艳老师 老师再请问下 开票系统维护费可以全额抵减增值税的 月末怎么结转未交增值税？
2023-02-15 15:39:18
张艳老师：回复C.Y.L?支付维护费时： 借：管理费用 贷：现金（或银行） 借：应交税费—应交增值税（减免税） 贷：营业外收入 --政府补助 月末结转： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（减免税） 【由原来的借方，变成贷方，结转至应交税费—未交增值税 科目了】
2023-02-15 15:57:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ smile 发表的提问：
老师，请问19年末做一道结转未交增值税的分录是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税吗
您好 如果12月销项大于进项的话 是这样写分录 然后再做一笔分录把增值税下三级科目结平
176楼
2023-02-15 15:06:50
全部回复
smile：回复bamboo老师 老师，请问增值税下的三级科目每年末都要结平吗.我看我的增值税下面基本都有余额
2023-02-15 15:19:06
bamboo老师：回复smile是的 增值税下的三级科目每年末都要结平 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
2023-02-15 15:47:42
smile：回复bamboo老师 老师 麻烦你帮我看看我的19年的结转分录这样做对不对
2023-02-15 16:12:33
bamboo老师：回复smile转出未交增值税是不是少了一分？
2023-02-15 16:34:04
smile：回复bamboo老师 没有少，老师，那个一分我找到啦，是18年末应该缴纳的462413.78我记成462413.79了
2023-02-15 17:01:31
bamboo老师：回复smile那您账上是9 现在结转也应该是9啊 不然最后会还有余额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 这边分录写好了 然后再写结转三级科目的 结转的时候不体现应交税费-未交增值税
2023-02-15 17:14:12
smile：回复bamboo老师 老师，我把新的余额表重发了，麻烦您再看看，现在这样对不对了
2023-02-15 17:27:23
smile：回复bamboo老师 新余额表
2023-02-15 17:43:05
bamboo老师：回复smile您科目余额表上的转出未交增值税期末余额不包括1196那笔么？
2023-02-15 17:56:30
smile：回复bamboo老师 是的，老师，
2023-02-15 18:13:03
bamboo老师：回复smile如果不包括的话 那这样写分录正确的
2023-02-15 18:42:21
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 犹豫的机器猫 发表的提问：
销项税大于进项，会计分录为 借:应交税费~应交增值税~销项税 贷:应交税费~应交增值税~进项税 应交税费~转出交增值税 借:应交税费~转出交增值税 应交税费~未交增值税 若进项大于销项，本月未缴纳税款。还需要做结转未交增值税的分录吗，不做销项进项是不是不能抵消，对报表有影响？ 需要做这个分录吗
你好，也可以结转就是未交增值税在借方，什么时候未交增值税是贷方余额，才需要交纳增值税。
177楼
2023-02-15 15:18:00
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 飞虎 发表的提问：
月底销项大于进项的话，结转增值税的分录是 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳税费的话分录 借：应交税费-未交增值税 贷:银存 那借方的应交税费应交增值税-转出未交增值税怎么处理，还是一直挂账上
你好； 先做 ：借 销项税贷 进项税 ； 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ；；在做结转        借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳税费的话分录 借：应交税费-未交增值税 贷:银存 这样才平衡哈    
178楼
2023-02-16 14:24:13
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 北极雪 发表的提问：
老师您好！我想请教，如果当月进项税额大于销项时，需要做会计会计分录转出未交增值税吗？
你好！ 需要的
179楼
2023-02-16 14:48:24
全部回复
蒋飞老师：回复北极雪借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
2023-02-16 15:01:52
北极雪：回复蒋飞老师 老师，那我怎么把贷方的科目转出多交增值税，给冲平？
2023-02-16 15:12:54
蒋飞老师：回复北极雪年底汇总做分录 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2023-02-16 15:26:38
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 未来不是梦2 发表的提问：
小规模增值税会计分录怎么做。发生，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税。结转，借应交税费转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。减免增值转出。借应交税费未交增值税，贷营业外收入。这样做对吗？
注意小规模纳税人没有下面这步分录的 结转，借应交税费转出未交增值税，贷应交税费未交增值税 其他两个分录都是正确的。
180楼
2023-02-16 14:54:07
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料