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补缴上年度所得税会计分录
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徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元. 在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元 这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录
借：以前年度损益调整2.5 贷：应交税费/应交所得税2.5 借：应交税费/应交所得税2.5 贷：银行存款2.5
271楼
2023-03-22 13:14:01
全部回复
鑫晨财税：回复徐悦 小规模企业，不能使用以前年度调整科目？
2023-03-22 13:35:38
鑫晨财税：回复徐悦 小企业会计准则的，小规模企业
2023-03-22 13:58:34
徐悦：回复鑫晨财税嗯，小规模不需要以前年度损益调整，直接计入未分配利润就可以。
2023-03-22 14:13:57
鑫晨财税：回复徐悦 会计分录怎么做呢？
2023-03-22 14:36:15
徐悦：回复鑫晨财税借：利润分配-未分配利润2.5 贷：应交税费/应交所得税2.5 借：应交税费/应交所得税2.5 贷：银行存款2.5
2023-03-22 15:06:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 仔头领 发表的提问：
汇算清缴后需补缴的2016所得税款怎么做分录？2016年没有计提这部分税，财务软件里没有以前年度损益调整科目，适用企业会计制度
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
272楼
2023-03-22 13:40:32
全部回复
仔头领：回复邹老师 用的是小精灵软件，没有这个科目，是要增加吗？还是有其它解决方法？
2023-03-22 14:09:16
邹老师：回复仔头领你好，没有可以直接就是 借；利润分配——未分配利润 贷；银行存款
2023-03-22 14:29:06
仔头领：回复邹老师 老师，就这一个分录可以了？
2023-03-22 14:57:15
邹老师：回复仔头领是的
2023-03-22 15:14:45
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 恬淡如水 发表的提问：
缴纳2017年度所得税需要先计提吗？会计分录是怎样的？？
需要先计提，可以直接补在2018年的账面，借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
273楼
2023-03-22 13:59:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 含笑回眸 发表的提问：
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
274楼
2023-03-22 14:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 布兜小新 发表的提问：
这是补录以前年度费用的会计分录，那冲减的所得税怎么申报呢？
你好，是所得税办理退税吗
275楼
2023-03-23 13:22:52
全部回复
布兜小新：回复邹老师 你好，老师，是2016年的一笔费用放在2017年录入的，现在会计分录里有冲减所得税，那怎么申报冲减这笔所得税呢？在哪个申报表填？
2023-03-23 13:49:40
邹老师：回复布兜小新你好，在所得税汇算清缴申报的时候填写在成本明细表中扣除
2023-03-23 14:08:18
布兜小新：回复邹老师 嗯，好的，那冲减所得税这笔分录我可以不做吗？到汇算清缴的时候直接和其他补交或冲减的所得税合在一起得出一个数，做一个最终的会计分录
2023-03-23 14:38:08
邹老师：回复布兜小新你好，可以这样做调整
2023-03-23 14:58:25
布兜小新：回复邹老师 好的，谢谢老师，那我现在就做两笔分录就可以了是吗？借以前年度损益 贷库存现金 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益
2023-03-23 15:16:10
布兜小新：回复邹老师 老师，麻烦您回答一下，谢谢
2023-03-23 15:32:00
布兜小新：回复邹老师 老师，您好，可以回答下吗，谢谢
2023-03-23 15:43:45
邹老师：回复布兜小新借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 你好，补税是做这个分录
2023-03-23 16:00:43
布兜小新：回复邹老师 老师，您好，我说的不是补税的分录，是补录费用的分录
2023-03-23 16:23:37
邹老师：回复布兜小新借；以前年度损益调整 贷；库存现金等科目
2023-03-23 16:49:51
布兜小新：回复邹老师 嗯，好的，谢谢，那由于调整费用导致所得税的增减的这笔分录 借以前年度损益调整 贷应交税费-企业所得税，可以不用做了吗
2023-03-23 17:19:44
邹老师：回复布兜小新你好，有补税就需要做，如果没有补税就不涉及的
2023-03-23 17:31:35
布兜小新：回复邹老师 有补税，可以在汇算清缴的时候直接和其他补交或冲减的所得税合在一起得出一个数，做一个最终的会计分录吗
2023-03-23 18:01:27
邹老师：回复布兜小新你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-03-23 18:21:42
布兜小新：回复邹老师 老师，我知道分录怎么做，我的意思是现在不做补税的这个分录，到汇算清缴的时候和其他补交或冲减的所得税合在一起算出需要补交或冲减的所得税，做一个最终的会计分录可以吗
2023-03-23 18:37:10
邹老师：回复布兜小新你好，可以这样处理的
2023-03-23 18:51:07
布兜小新：回复邹老师 好的，谢谢，如果是补录2016的费用，需要冲减所得税，也可以这样处理吗
2023-03-23 19:08:55
邹老师：回复布兜小新你好，是可以这样处理
2023-03-23 19:34:08
布兜小新：回复邹老师 好的，谢谢，以后知道怎么操作了
2023-03-23 19:46:42
邹老师：回复布兜小新不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-23 20:01:36
布兜小新：回复邹老师 老师，我还想问一下哈，成本明细表不是调整的本年度的吗？那通过以前年度损益调整的费用可以填在这个表里？
2023-03-23 20:20:30
邹老师：回复布兜小新你好，如果是汇算清缴之前发生的是本年的，是可以填写的
2023-03-23 20:32:53
布兜小新：回复邹老师 不是2017的，是2016年的
2023-03-23 20:52:45
邹老师：回复布兜小新你好，如果属于2016汇算清缴之前发生的是16年的费用，是可以这样填写的
2023-03-23 21:05:50
布兜小新：回复邹老师 老师，我的意思是现在是该做2017年的汇算清缴了，但是我的以前年度损益调整的是2016的费用，这个该怎么填
2023-03-23 21:30:01
布兜小新：回复邹老师 或者说我调整的2016年费用是在2016年汇算清缴以后了，怎么处理呢，老师
2023-03-23 21:58:38
布兜小新：回复邹老师 老师，麻烦回答下，可以吗
2023-03-23 22:27:02
邹老师：回复布兜小新你好，需要做做2016年汇算清缴的更正申报
2023-03-23 22:49:15
布兜小新：回复邹老师 除了更正申报，还有别的方法吗？老师
2023-03-23 23:07:42
邹老师：回复布兜小新你好，之前年度汇算清缴数据有误，只能是通过更正申报调整到正确的
2023-03-23 23:34:15
布兜小新：回复邹老师 好吧，知道了，谢谢老师
2023-03-24 00:03:59
邹老师：回复布兜小新不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-03-24 00:14:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 江南小小灰 发表的提问：
汇算清缴时缴纳2017年度企业所得税，会计分录怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
276楼
2023-03-23 13:46:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 李艳平 发表的提问：
上年所得税补缴需要计入哪个会计科目
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
277楼
2023-03-23 14:12:00
全部回复
李艳平：回复邹老师 现在一般纳税人报税表格是不是资产负债表、利润表和现金流量表
2023-03-23 14:34:16
李艳平：回复邹老师 现在金流量表是谁填写的？ 现在营改增后的对报税这块的具体变化？
2023-03-23 14:53:01
邹老师：回复李艳平财务报表一般就是提供这些 现金流量表也是企业编制的 其实对以前征收营业税的现在改征增值税的变化还是比较大，一般是登录国税网站或者在电子申报系统做增值税的申报
2023-03-23 15:18:20
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
278楼
2023-03-26 18:14:50
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-03-26 19:01:40
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-03-26 19:31:27
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-03-26 19:41:35
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-03-26 19:59:58
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-03-26 20:20:00
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-03-26 20:35:37
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-03-26 20:57:57
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-03-26 21:25:48
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-03-26 21:36:37
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-03-26 22:01:32
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-03-26 22:14:16
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-03-26 22:34:00
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-03-26 23:01:19
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-03-26 23:23:56
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-03-26 23:46:45
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-03-27 00:08:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 风里的梦 发表的提问：
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
279楼
2023-03-26 18:26:01
全部回复
风里的梦：回复邹老师 老师：再问一下我是5月进行汇缴的，以上这三步都是在18年5月做帐对吧
2023-03-26 18:41:48
邹老师：回复风里的梦你好，是的，在实际补税的月份做这个账务处理
2023-03-26 19:11:22
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Y 发表的提问：
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
在补缴的当年度，直接确认所得税费用，借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
280楼
2023-03-26 18:54:58
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 钰垚 发表的提问：
您好！老师，2021年忘记计提所得税，现在缴纳所得税，要怎么出会计分录，账上没有 前年度损益调整 这个科目
借利润分配未分配利润，贷应交税费企业所得税
281楼
2023-03-26 19:08:28
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 跳舞的蜻蜓 发表的提问：
执行小企业会计制度,汇缴时补交上年所得税后,如何调表不调账?
你好，在纳税调整明细表，调减费用
282楼
2023-03-26 19:29:58
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，我现在在进行2022年企业所得税的2季度季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
你好；     借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
283楼
2023-03-27 13:39:25
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ Helen 发表的提问：
上年度补缴的所得税怎么做账
你好！借：以前年度损益调整-2016年所得税 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-2016年所得税
284楼
2023-03-27 13:51:24
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小雅 发表的提问：
补缴上年度所得税，报表怎么填？
您好，一般情况下，交税费，借；应交税费-应交企业所得税，贷；现金或者银行存款，计提时，借：所得税，贷；应交税费-应交企业所得税。资产负债表填写货币资金和未分配利润项目，利润表填写所得税项目。
285楼
2023-03-27 14:14:27
全部回复
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