哭泣的电灯胆：回复朴老师 那请问这种成本怎么结转呢？一般情况就只有人工吧

朴老师：回复哭泣的电灯胆结转成本就是你的维修成本

苏子华：回复江老师 嗯，有进发票的也不能免税么？

江老师：回复苏子华是的，这个是不能免销项税的。 就是视同国内销售处理，与业务单据收不齐一样的视同国内销售处理。

苏子华：回复江老师 嗯，好的，谢谢哈

江老师：回复苏子华祝学习进步，工作顺利

2333333：回复老江老师 那我做了一步进项税转出 借：主营业务成本 贷：应交增值税-进项税转出 我资产负债表要调整应交税费 还有资产负债表的哪个科目呢

老江老师：回复2333333为什么要做进项转出？

2333333：回复老江老师 因为这笔是不能参加抵扣的进项税 免税项目的

老江老师：回复2333333视同内销，他就不是免税的了呀.....进项当然可以抵扣呀

罗老师：回复轻松的小白菜代理费的增值税发票进项税可以抵扣。

大米：回复暖暖老师 请问 收到外币要怎么做会计分录？

暖暖老师：回复大米借银行存款贷预收账款

冰儿老师：回复八月出口退税率为零的货物是免税还是视同内销征税 视同内销。因为征收率与退税率差是要做进项转出的，既然退税率是零，转出的等同于内销。 出口退税率为零的货物，是按照免税申报的，不能按视同内销征收的，因为如果这种处理方法是需要额外征税的

八月：回复冰儿老师 那出口发票开0税率还是16呢？

冰儿老师：回复八月出口发票的税率是0税率。

八月：回复冰儿老师 出口退税率为零的货物，进项发票已认证为退税不抵扣了，出口发票开16还是0呢？

冰儿老师：回复八月已经说了出口发票的税率是0税率。

八月：回复冰儿老师 那账务处理怎么处理吖

冰儿老师：回复八月一、退增值税： 1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 2、销售： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5、按照规定的退税率计算的出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税

八月：回复冰儿老师 视同内销是在哪一步吖？

冰儿老师：回复八月（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时 借：主营业务收入－出口收入 贷：主营业务收入－内销收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 在确认出口商品视同内销收入时，还应注意另外两点情况。如果公司在当月已按规定将计算征税率与退税率之差的金额转入成本科目的，应冲减并转入进项税额科目；如果是已经退税的商品还应退回已退税款，同时将“应收出口退税”科目的金额转入“应交增值税（进项税额）”科目。 则： （1）冲减征退之差计入的出口商品销售成本 借：主营业务成本——出口商品（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） （2）已退税的应冲减已退税款 借：银行存款（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字） 同时冲减原来计提的出口退税 借：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字） 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字）