杨妞妞：回复bamboo老师 不通过以前年度损益调整？

bamboo老师：回复杨妞妞您用的小企业会计准则么

杨妞妞：回复bamboo老师 嗯。

bamboo老师：回复杨妞妞小企业会计准则不用以前年度损益调整

陆：回复小林老师 老师，按税法口径算出来利润计算出来的所得税 填在利润表中，和按会计准则出来的利润表就不一样呀

陆：回复小林老师 调整项目不是调表不调账？

小林老师：回复陆您好，企业所得税只需要所得税费用和应交税费应交企业所得税金额。其他的都按会计口径做利润表

jyz：回复宋生老师 怎么调，分录是什么？

宋生老师：回复jyz你好！就是期初的未分配利润调一下，不需要分录。 但是大部分都调到当年，不调上年 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

jyz：回复宋生老师 我们这两年都是亏损的，未交所得税，汇算清缴时，调少了未分配利润的金额，那我就直接做一笔，借:以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润，老师是这样吗？

宋生老师：回复jyz您好！你调了以后还是亏损，还是不用交税是吗？

jyz：回复宋生老师 是的，调了还是亏损，只是亏得没有那么多，那需要调吗？

宋生老师：回复jyz您好！是要调的，直接以后利润弥补亏损的金额

jyz：回复宋生老师 好，直接借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整吗？

宋生老师：回复jyz你好！是的。没多交税就不用冲减交税的了

爱江南：回复王雁鸣老师 汇算清缴是多退少补吗

王雁鸣老师：回复爱江南您好，是的。

橙子：回复蒋飞老师 老师，不用做一笔，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润吗？

橙子：回复蒋飞老师 那老师，可以直接 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款吗？

蒋飞老师：回复橙子最好，分步做。不然看不出来龙去脉的（直接做一笔分录，反映不了业务过程）

橙子：回复蒋飞老师 好的，分开做。那老师，不用做一笔，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润吗？

L.：回复QQ老师 如果调增视同销售收入 调减视同销售成本的话 那会计上已经计入销售费用的成本要调增吗？所得税都不用调吗？

QQ老师：回复L.你好！指的增值税视同销售，不影响所得税

荆棘鸟之音：回复袁老师 最后这一步是减少的以前年度的利润，我如果不做最后这一步，期末自动结转本年利润，这样就还是影响了今年的损益了，我这样理解对吗？老师

袁老师：回复荆棘鸟之音对的

一可：回复郭老师 老师 19年1-12月管理费用期末余额贷方并无余额 平的

郭老师：回复一可是不是放到了贷方

一可：回复郭老师 对的 是在贷方

郭老师：回复一可那你看一下是不是借方减去贷方的发生额在利润表应该利润表是没有问题的。

郭老师：回复一可你利润表的填写就可以。

一可：回复郭老师 不是的 就是科目余额表的年累计数减去利润表上的年累计数等于的数字是在贷方的 而且找到了这个数据 就是也不能调19年的账了 就按利润表的填报 今年报企业所得税的时候管理费用也不等于利润表上的数据 不知道该在哪张表上填报

郭老师：回复一可看看借方的发生额是不是100 贷方的，发生额是60利润表填写的，本年累计是不是40？你要用这种方法算

一可：回复郭老师 不是的

郭老师：回复一可那是，怎么算的，

郭老师：回复一可多算了，还是少算了。

一可：回复郭老师 是18年多记了管理费用 然后19年就记贷方了

郭老师：回复一可18年税前扣除了的话，一九年调减

郭老师：回复一可调增说错了，应该是调增。

一可：回复郭老师 那账务上在今年调整以前年度损益吗

郭老师：回复一可不用 你19年已经做了调整不是吗

一可：回复郭老师 意思是我报19年的企业所得税调整了 账务上就不用调了吗？

郭老师：回复一可你好 是的，汇算清缴来调整

一可：回复郭老师 好的 感谢老师的耐心解答

郭老师：回复一可不用客气的，

一可：回复郭老师 老师 我发现调增之后 管理费用还多了 越调越不对了

郭老师：回复一可你怎么填写的 截图看下