土豪的翅膀：回复江老师 为什么进项要转待抵扣认证，不可以直接不转，反正不是销项-进项

江老师：回复土豪的翅膀你说的完全正确。此处可以不转，直接不做账务处理也行，直接等到需要认证进项税时，认证后直接计入进项税，也是可以的。

土豪的翅膀：回复江老师 意思就是有待抵扣认证就把进项转待抵扣，如果一开始就待抵扣认证没有余额，就可以不用转是吗

江老师：回复土豪的翅膀上述说法完全正确，你可以这样操作处理

土豪的翅膀：回复江老师 最后一个疑问，待抵扣认证只是一个过渡的科目对吗？如果刚拿到发票我们把税计入待抵扣认证，等我们真正认证了在吧待抵扣转入进项，但是如果一开始就没用到待抵扣认证而是应交税费应交增值税进项，在真正拿进项抵销项，不用转入待抵扣认证。是这个意思吗

江老师：回复土豪的翅膀上述说法完全正确，是这样的。

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

稳重的高跟鞋：回复朴老师 谢谢

稳重的高跟鞋：回复朴老师 请问之后需要作为固定资产吗？

朴老师：回复稳重的高跟鞋不用的，全额抵扣了

巴豆：回复朴老师 那账上面就不显示了吗？

朴老师：回复巴豆直接冲抵了就不显示了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我认证了这张280的发票，需不需要做一张凭证，借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金，这分录正确嘛？ 1980是我公司购买的金税盘，便携式的，也有一张专票，就可抵扣进项税额

江老师：回复萌哒哒的小萝卜如果是280元是专用发票，需要认证后做进项税转出处理，再进行全额抵扣

123阳光：回复紫藤老师 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 可以的吗？

紫藤老师：回复123阳光借银行存款 贷 应交税费-未交增值税

123阳光：回复紫藤老师 我这边是房地产公司，税务申报时，在税务申报系统作了进项税额转出处理了

123阳光：回复紫藤老师 是否正确？

紫藤老师：回复123阳光我觉得 应交税费-应交增值税-进项税额转出不准确

123阳光：回复紫藤老师 但如果是作了“未交增值税”明细科目反映，又不对应不上税务报表上的数据（税务报表上对这笔款作了进项税额转出），现在该如何处理或调整？谢谢！

紫藤老师：回复123阳光税务报表上对这笔款作了进项税额转出，那你的分录是可以的

宿央：回复邹老师 但是已经认证抵扣了

邹老师：回复宿央你好，已经认证抵扣了，就只能抵扣票面税额了 取得发票 借；管理费用 应交税费-增值税-进项税 贷；银行存款等科目

宿央：回复邹老师 之前分录做的是， 借:管理费用480，贷:银行存款480借:应交税费-增值税-进项税 480，贷:管理费用 -480 现在已经把专票抵扣认证了，是不是这样改？ 借管理费用450.94 应交税费-增值税-进项税 29.06 贷:银行存款480

宿央：回复邹老师 这样改可以吗，当时购买的时候是有两张票，一张专票一张普票，专票是200，税是29.06的

邹老师：回复宿央你好，应当把 借:应交税费-增值税-进项税 480，贷:管理费用 -480 这笔分录冲销才是的 然后做 借；应交税费-增值税-进项税 29.06 贷:管理费用 29.06

宿央：回复邹老师 管理费用是-29.06还是正的？

邹老师：回复宿央你好，借贷方都是正数 29.06

宿央：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复宿央不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢