田老师：回复sisi同时， ”科目， 贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目， 贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“管理费用”等科目。

sisi：回复田老师 固定资产？税控才490啊？然后服务费也才330/年，不会是哦，管理费用倒是赞成的的。老师我想问问递延收益这个科目什么意思呢？怎么用啊，不是很明白呢？并且你说应交税费—应交增值税（减免税款）为什么是减免税款啊？我是小规模。我那的定额发票，要么做成本，要做费用，很是不明白呢？

田老师：回复sisi这个不是一回事的

田老师：回复sisi减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

sisi：回复田老师 我没反应过来啊

sisi：回复田老师 老师举例说明一下嘛

田老师：回复sisi比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

sisi：回复田老师 我说分录，不是加减，谢谢老师。

田老师：回复sisi（二）小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。 3.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 5.按规定抵减的增值税应纳税额 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师：回复sisi刚发到一般纳税人的去了，对不起

sisi：回复田老师 哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师：回复sisi还是按规定做吧

kj_cTZHfChGxsji：回复程小峰老师 老师，那这张发票不用认证对吧，那在增值税申报表中填表几

程小峰老师：回复kj_cTZHfChGxsji对，这些发票不用认证，直接入账和报税抵扣

慧：回复江老师 进项要转出的比例怎么算

江老师：回复慧这个进项税转出的金额，就是算不能抵扣的税额

薄薄：回复赵老师 老师您写的是购买的分录，抵扣的分录呢？

赵老师：回复薄薄做到进项税中，发票认证了就能抵扣了。不用再另外做分录了。

羚月：回复辜老师 不是未交增值税吗？我公司这个17年取得，一直没有抵扣？现在还能抵扣吗

辜老师：回复羚月可以的，可以抵扣的

羚月：回复辜老师 这个申报时候，填在哪里？

辜老师：回复羚月填列在增值税附表四

强健的水蜜桃：回复meizi老师 小规模纳税人 抵扣金税盘税款 转税会计分录？

meizi老师：回复强健的水蜜桃你好 借应交税费-应交增值税 借管理费用负数

强健的水蜜桃：回复meizi老师 你好 老师 是 收入 对于30万 应交税费—应交增值税-销项税额 贷方余额 和 金税盘应交税费—应交增值税—减免税额 这俩怎么转税 怎么处理

强健的水蜜桃：回复meizi老师 小规模季度收入大于30万

meizi老师：回复强健的水蜜桃你好 小规模的话 小微企业增值税减免账务处理 发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

可乐加番茄：回复淑女老师 @张淑丽老师:1.抵扣的分录怎么做 2.抵扣用的发票需要拿去认证吗

淑女老师：回复可乐加番茄抵扣的 不需要做分录，是纳税申报时直接填列的税收优惠。专票需要抵扣认证，这个不需要

可乐加番茄：回复淑女老师 @张淑丽老师:为什么不需要做分录 怎么有些老师说要做抵扣分录 借应交增值税减免税款 贷管理费用？

淑女老师：回复可乐加番茄这个主要是增值税的优惠规定，同时牵涉到汇算时所得税的扣除问题。这个会计分录没有硬性的规定，都是根据职业判断来做的，从会计处理上来说，两种都可以，只是冲回管理费用的话，汇算时不做调整。不冲回的话，汇算时做调整

????Angel Zhou????：回复张艳老师 老师，我就是按这样的分录做的，是用软件做的，为什么每个月余额表的应交税费-应交增值税（减免税款）的借方有余额呢

张艳老师：回复????Angel Zhou????您是不是没有做增值税的结转分录啊？如果做的话，减免税款的科目应该是冲平的。

????Angel Zhou????：回复张艳老师 我们都是这个月增值税在下个月银行代扣的，减免税款的这个好像没做，那现在怎么做呢

张艳老师：回复????Angel Zhou????等年底时，再统一结转，再给冲平吧。

????Angel Zhou????：回复张艳老师 7月份的税的还没报呢，审查是发现借方有余额，7月份的增值税还未做转出，减免税款在7月份不能结转吗？

张艳老师：回复????Angel Zhou????这笔减免税款是什么时候发生的？

????Angel Zhou????：回复张艳老师 2月份做的分录

张艳老师：回复????Angel Zhou????您3月份申报2月份的增值税的时候，已经全额抵减了吧？

????Angel Zhou????：回复张艳老师 恩

张艳老师：回复????Angel Zhou????那就建议到年底时，再做统一结转，因为您这个月结转的话，增值税的数字就不对了。

????Angel Zhou????：回复张艳老师 好的，那年底的时候分录怎么做呢

张艳老师：回复????Angel Zhou????借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 应交税费--应交增值税（减免税款） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税

????Angel Zhou????：回复张艳老师 如果是当月发生的，月末的时候怎么结转呢，增值税，还有减免税款

张艳老师：回复????Angel Zhou????也是上面的分录结转的。