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在建工程暂估入账会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 注册啊注册 发表的提问：
跨年收到发票，之前做的暂估入库，成本也是暂估结转，现在怎么做账务处理？
新年好 把之前暂估入库的分录冲销，然后根据发票做购进处理 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
256楼
2023-03-14 14:53:59
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注册啊注册：回复邹老师 库存商品应该在借方吧？
2023-03-14 15:24:38
注册啊注册：回复邹老师 暂估的结转成本需要怎么处理呢？
2023-03-14 15:51:19
邹老师：回复注册啊注册你好，冲销暂估是在贷方，根据发票入账是计入库存商品借方 之前结转的成本数据有错误吗？
2023-03-14 16:19:50
注册啊注册：回复邹老师 冲销暂估用的跟之前凭证一模一样的，只是金额用红字，这样不对吗？
2023-03-14 16:36:39
邹老师：回复注册啊注册你好，可以是之前的一模一样的凭证，金额红字，这个是正确的 也可以是之前相反分录，金额正数 这两种方法都是可以的
2023-03-14 16:51:06
注册啊注册：回复邹老师 之前结转的暂估成本是按照库存商品来的，但是收到发票有进项税，那暂估的成本就多出了这部分，要怎么处理？
2023-03-14 17:14:50
邹老师：回复注册啊注册你好，冲销多结转的成本 借；库存商品 贷；以前年度损益调整—主营业务成本
2023-03-14 17:27:01
注册啊注册：回复邹老师 老师，如果在汇算清缴前发票收不回，那我调增后的利润与会计利润不符，报表以哪个为准呢？允许跨年补亏是哪个利润呢？
2023-03-14 17:41:51
邹老师：回复注册啊注册你好，以会计报表为准 弥补亏损是应纳税所得额，而是利润
2023-03-14 18:01:35
注册啊注册：回复邹老师 所得税是间接通过利润算出来的啊？没明白？
2023-03-14 18:13:37
邹老师：回复注册啊注册你好，是的 企业所得税=应纳税所得额*税率 而应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
2023-03-14 18:41:38
注册啊注册：回复邹老师 如果我用 应纳税所得额＝会计利润额＋调整额 这个公式，那会计利润额可以加上以前年度的负数吗？
2023-03-14 19:07:04
邹老师：回复注册啊注册你好，不可以 如果之前有亏损，是通过弥补亏损来计算调整之后的当年应纳税所得额 应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减—弥补以前年度亏损
2023-03-14 19:25:39
注册啊注册：回复邹老师 我18年的会计利润是-10万，19年弥补以前年度亏损是这10万吗？
2023-03-14 19:47:17
注册啊注册：回复邹老师 假设本年利润是-10万，汇算清缴时调增变成-9万，在弥补亏损时取哪个数？
2023-03-14 20:10:20
邹老师：回复注册啊注册你好，弥补亏损是之前年度调整之后的应纳税所得额，不是利润总额 弥补亏损是9万
2023-03-14 20:35:10
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 董磊 发表的提问：
库存商品暂估入账咋处理
你好，借：库存商品 贷：应付账款~暂估，等收到发票红字冲销这笔分录，根据发票做正确分录。
257楼
2023-03-15 14:20:01
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董磊：回复吴月柳 冲销是借:银行存款 贷:应付账款吗
2023-03-15 14:49:26
吴月柳：回复董磊借：库存商品 贷：应付账款~暂估（用红字表示借贷的金额）
2023-03-15 15:05:40
董磊：回复吴月柳 暂估借:库存商品 贷应付账款，等收到发票是 借:应付账款 贷:银行存款吗
2023-03-15 15:25:53
吴月柳：回复董磊收到发票，借：库存商品 应交税费 贷：应付账款，付款，借：应付账款 贷：银行存款
2023-03-15 15:42:48
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小怪兽 发表的提问：
确定不会支付的暂估入库的应付账款怎么处理
你好！ 是什么原因呢
258楼
2023-03-15 14:43:52
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小怪兽：回复蒋飞老师 实际没得供应商，又找不到人开票，这笔收入是给别人开了货物销售发票，不得已估的成本
2023-03-15 15:13:02
蒋飞老师：回复小怪兽应付账款，可以分次用现金方式取出
2023-03-15 15:25:12
小怪兽：回复蒋飞老师 不太明白，这是比烂账，我在想要不要处理了
2023-03-15 15:46:51
蒋飞老师：回复小怪兽借：应付账款 贷：库存现金（分次取出）
2023-03-15 15:59:28
小怪兽：回复蒋飞老师 这是去年的，那我报年报要不要调出来啊
2023-03-15 16:10:44
蒋飞老师：回复小怪兽按规定需要调整的
2023-03-15 16:29:03
小怪兽：回复蒋飞老师 好的，谢谢
2023-03-15 16:40:11
蒋飞老师：回复小怪兽不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-15 16:58:17
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 雨曦 发表的提问：
商品的暂估入的账务处理
借：库存商品 贷：应付账款--应付暂估款
259楼
2023-03-15 14:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 笑看人生 发表的提问：
老师，请问之前预付的天然气官网土建工程款，现收到发票进什么科目，是在建工程还是工程施工？原材料已盘点完，之前一直未入账，现在做账务处理该怎么做？
通常计入在建工程 借；原材料等科目 贷；待处理财产损益
260楼
2023-03-16 14:02:58
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笑看人生：回复邹老师 谢谢老师
2023-03-16 14:21:05
邹老师：回复笑看人生不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-03-16 14:44:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Faith 发表的提问：
老师你好，请问在建工程在预算会计中如何做账？
借在建工程 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入
261楼
2023-03-16 14:27:21
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Faith：回复紫藤老师 老师，比如说往来款，我财务会计做了应收帐款，预算会计不做，如果是跨年的，年底和财政对账的时候我预算会计这比支出往哪开支？
2023-03-16 14:53:23
紫藤老师：回复Faith不需要做预算会计, 往来款没有对应的与预算会计科目的
2023-03-16 15:03:25
Faith：回复紫藤老师 但是年底对象的时候有这比款的差异怎么办呢？我问了原来的老会计，她说是拿预算会计对账的，预算会计不做账那少了这比款对不上怎么办呢？
2023-03-16 15:14:20
紫藤老师：回复Faith我们这里是直接根据财政对账单做决算的
2023-03-16 15:31:35
紫藤老师：回复Faith你好，差异一般调整本年盈余
2023-03-16 15:54:41
Faith：回复紫藤老师 嗯嗯，谢谢老师，有问题再咨询
2023-03-16 16:20:26
紫藤老师：回复Faith不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-03-16 16:39:32
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 贝贝 发表的提问：
老师，你好，我们公司是建筑施工企业，之前是按票做的，现在按新准则做但是我们有好多材料票回不来，我想暂估入账，我的发票取回有规定吗
你好！其实你可以按实际发生的金额入账，只是没有发票不能税前扣除
262楼
2023-03-16 14:51:00
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贝贝：回复宋生老师 这样汇算清缴要放出来，缴税吗
2023-03-16 15:16:12
宋生老师：回复贝贝您好！是的。要调整交税
2023-03-16 15:36:43
贝贝：回复宋生老师 按实际做，不暂估入账，收入大，成本小，企业所得交得多
2023-03-16 15:50:32
宋生老师：回复贝贝你好！你成本可以按实际做啊
2023-03-16 16:16:55
贝贝：回复宋生老师 建造合同准则和企业会计准则有什么区别
2023-03-16 16:45:44
宋生老师：回复贝贝你好！新的问题麻烦你重新提问，谢谢！
2023-03-16 17:09:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 风清扬 发表的提问：
调整公司原材料暂估的做账方法，请教下老师：我们是家建筑单位，目前没有原材料科目，入库即出库的，涉及到的暂估材料如下一、材料暂估入库（未结算未取票） 借：工程施工-合同成本-暂估-xx材料（而且含税） 贷：应付账款-XX供应商 二、待结算收到发票后对应做上面分录的红冲，再做结算金额的分录借：工程施工-合同成本-XX材料 借：税金 贷：应付账款-XX供应商现在呢，公司更新系统，原来的账务处理体现不出实时库存，没有原材料科目，不符合实际，要改；目前已经做了科目余额初始化，且原来的“工程施工-合同成本-暂估”余额也原封不动的搬过来了。字数有限制，我的想法就不列了
你现在是什么问题 暂估处理没有问题 收到发票就冲红。
263楼
2023-03-19 16:06:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 红蓤 发表的提问：
上个月暂估入账，这个月该怎么处理？上月会计分录：借制造费用一低值易耗品6800元贷应付账款一暂估6800元
你好，有取得暂估的低耗发票吗
264楼
2023-03-19 16:20:10
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红蓤：回复邹老师 这个月收到了普通发票4530元
2023-03-19 16:40:23
红蓤：回复邹老师 老师这个月该如何做分录呀？
2023-03-19 17:07:17
邹老师：回复红蓤你好 借；应付账款一暂估6800元 贷；制造费用一低值易耗品6800 然后根据发票 ：借制造费用一低值易耗品6800元 贷；银行存款等科目
2023-03-19 17:25:38
红蓤：回复邹老师 老师我这个收到的发票金额4530元与上月暂估金额少2270元，这2270元该如何处理
2023-03-19 17:36:11
邹老师：回复红蓤你好，冲销之前暂估的6800，然后按4530入账
2023-03-19 18:01:37
红蓤：回复邹老师 本月借制造费用红字6800，贷应付账款红字6800元，然后按收到发票金额4530元借制造费用4530元贷应付账款4530元，老师是这样做吗
2023-03-19 18:22:15
邹老师：回复红蓤你好，是的，是这样处理
2023-03-19 18:36:30
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 随风飞扬 发表的提问：
年前的暂估成本，年后发票才到，求整个暂估账务处理流程，谢谢！暂估入账时分录，借，库存商品，贷应付账款-暂估，结转成本，借主营业务成本，贷库存商品。求发票回来后冲回暂估的分录。
您好，您是小企业会计准则对吧。
265楼
2023-03-19 16:46:08
全部回复
随风飞扬：回复李霞老师 是的，小企业会计准则
2023-03-19 17:08:07
李霞老师：回复随风飞扬小企业会计准则的话，你就借库存商品，，贷利润分配-未分配利润，借应付账款暂估贷库存商品。
2023-03-19 17:34:45
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Aaron 发表的提问：
老师，我们公司之前有一笔小金额的材料入库了，做的暂估，借原材料-暂估 贷:应付账款暂估。现在确定这笔材料不会到票冲暂估了，那我应该怎么进行账务处理，把这个账平掉？
借原材料-暂估负数 贷:应付账款暂估 负数，之后按实际发生做借原材料 贷应付账款 供应商，结转成本汇算清缴纳税调增，
266楼
2023-03-19 16:53:18
全部回复
Aaron：回复maize老师 好的，谢谢老师。
2023-03-19 17:18:51
maize老师：回复Aaron好的，我先回复别的学员了
2023-03-19 17:43:43
汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 珊珊 发表的提问：
老师建筑施工企业怎么汇算清缴？暂估工程施工成本估高了，并且发票今年才到，工程没完工，我需要在今年把暂估冲红了，按发票金额重新入帐吗
同学，你好，按照发票入账的话，需要纳税吗
267楼
2023-03-19 17:14:59
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珊珊：回复汤贵彬老师 需要纳税，因为去年估高了，税务局叫我们按2%的税负交税，我们去年有4500万的收入，老板说交不起，不知道咋调
2023-03-19 17:37:06
汤贵彬老师：回复珊珊按照发票入账，汇算清缴之前收到的发票，可以入账，
2023-03-19 18:04:43
珊珊：回复汤贵彬老师 直接做在今年吗，要把去年暂估的冲红吗，需要做以前年度损益调整吗
2023-03-19 18:19:19
汤贵彬老师：回复珊珊要的，先红冲，你们是企业会计准则，就需要以前年度损益调整，不是的话，直接利润分配
2023-03-19 18:41:39
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 画笔 发表的提问：
现在做着基建账，但是基建账的哪个科目是不是要和行政账务处理的在建工程科目数字一样，有些搞不懂
你好，你们是什么行业？符合你们行业的科目就可以。
268楼
2023-03-20 14:23:13
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画笔：回复QQ老师 行政单位
2023-03-20 14:39:08
QQ老师：回复画笔你好，按行政单位的科目志愿设计就可以
2023-03-20 15:09:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.6w
引用 @ 蓝馥馨 发表的提问：
我司是建筑工程，前几个月暂估工程成本未支付，分录：借：合同成本贷：应付账款；现在暂估成本变少了，应该怎么做分录？
你好，冲销暂估，根据取得 的发票入账
269楼
2023-03-20 14:34:22
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蓝馥馨：回复邹老师 是直接反过来做分录吗？那样我们成本在这个月报表就体现是负的哦
2023-03-20 15:06:48
邹老师：回复蓝馥馨你好，是的，做了相反分录，因为实际成本比之前预估的少，冲销会造成冲销当月负数的
2023-03-20 15:29:40
蓝馥馨：回复邹老师 @邹老师:如果是负的，这样合理？因为我们本个月是没有收入，又出现成本是负的，这样合理吗？我们是小规模纳税人
2023-03-20 15:42:59
邹老师：回复蓝馥馨你好，冲销的情况下会存在这种成本负数的
2023-03-20 16:06:30
蓝馥馨：回复邹老师 @邹老师:请问这样合理不？
2023-03-20 16:31:38
邹老师：回复蓝馥馨你好，是合理的，会出现这种情况的
2023-03-20 16:50:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小塔????的???? 发表的提问：
行政单位有个电梯费需要50％款项，我计入在建工程二级明细计入哪一个，预算会计又如何账务处理
你好，同学。在建工程-基础设施
270楼
2023-03-20 14:42:08
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小塔????的????：回复陈诗晗老师 没有基础设施
2023-03-20 15:07:17
陈诗晗老师：回复小塔????的????考虑设备投资处理
2023-03-20 15:20:35
小塔????的????：回复陈诗晗老师 建筑安装工程可以吗，这笔钱是一个专项基金，用于一个建设项目款
2023-03-20 15:38:52
陈诗晗老师：回复小塔????的????这是可以的，不影响，专项主要是指一定是专款专用
2023-03-20 15:58:43
小塔????的????：回复陈诗晗老师 呢预算会计做不做账务处理
2023-03-20 16:21:23
陈诗晗老师：回复小塔????的????预算会计是收付实现制，先进收支的财政预算资金才做处理
2023-03-20 16:49:13
小塔????的????：回复陈诗晗老师 这个是实际支付的，
2023-03-20 17:05:57
陈诗晗老师：回复小塔????的????借，事业支出 贷，资金结存
2023-03-20 17:16:57
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