奔奔：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复奔奔期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

欣月：回复文老师 之前别人的做的帐，发现未提增值税，已跨年

欣月：回复文老师 应交增值税贷方是负数

欣月：回复文老师 如何做平？

文老师：回复欣月那您再把进项税额，销项税额转到转出未交增值税，然后再把转出未交增值税转到未交增值税的贷方就可以

娟子：回复邹老师 是的

邹老师：回复娟子你好，是当年的收入，还是以前年度的收入少确认导致的？

娟子：回复邹老师 2016－2018年的？

娟子：回复邹老师 那我收入和交税怎么做？

邹老师：回复娟子你好 收入，借；预收账款等科目，贷；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费——应交增值税 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；库存商品 借；以前年度损益调整——附加税，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——应交增值税，附加税，以前年度损益调整——税金及附加（印花税），贷；银行存款

娟子：回复邹老师

娟子：回复邹老师 帮我看一下，这样对吗？

邹老师：回复娟子你好，缴纳增值税分录不对，借方应当 是应交税费—未交增值税 科目

娟子：回复邹老师 我接他们的账做，之前他们都没有结转销项税和进项税，没有转出未交增值税和未交增值税这两个科目，直接交税就这样做分录。

邹老师：回复娟子你好，需要做进项，销项是结转，把差额结转到转出未交增值税，然后结转到未交增值税，再做缴纳分录才是的

娟子：回复邹老师 好的

邹老师：回复娟子祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

淡，定：回复maize老师 小规模纳税人，那分录怎么写呢

maize老师：回复淡，定小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

maize老师：回复淡，定需要交税就做借应交税费-应交增值税 贷银行存款

maize老师：回复淡，定附加税做借税金及附加贷应交税费 需要交附加税做借应交税费 贷银行存款。

淡，定：回复maize老师 好的， 谢谢老师！

maize老师：回复淡，定满意请给五星好评，谢谢。

Derry：回复袁老师 期末（应交税费--应交城建税）科目是否有余额啊？应该是平掉了吧？

袁老师：回复Derry交了就平，没有交就有余额

Derry：回复袁老师 老师，那请问（税金及附加-应交城建税）这个应该是损益类科目吧？期末有没有余额的啊？

袁老师：回复Derry没有，要结转损益的

小凡：回复郭老师 老师我们是一般纳税人

郭老师：回复小凡一般纳税人借应交税费应交增值税转出未交增值税贷，应交税费未交。

郭老师：回复小凡借税金及附加贷应交税费城建税，地方教育教育附加， 借应交税费贷银行存款。

小凡：回复郭老师 老师教育附加和地方教育附加不计入其他应交款科目吗

郭老师：回复小凡你好，现在都没有这个科目啦，这个是制度里面的。

嘻嘻：回复东老师 老师，上面说的是一般纳税人？小规模呢？

东老师：回复嘻嘻小规模除了增值税不计提 别的也计提

嘻嘻：回复东老师 意思小规模增值税及附加不用计提？个人

东老师：回复嘻嘻增值税不用，附加税需要计提

嘻嘻：回复东老师 小规模的附加税和个人所得税计提分录？

东老师：回复嘻嘻小规模的附加税和个人所得税计提分录和上面的一样