WQY：回复玲老师 可以说明下原因么 我们实务上老会计都是这么做的

玲老师：回复WQY发你正确的分录 个人社保不计提 是发工资时扣 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

WQY：回复玲老师 如果我们像上面错误的分录做了 会不会有什么影响 因为计入费用的金额不变 只是应付职工薪酬里面多了个人部分 一借一贷最后都平了

玲老师：回复WQY那你应付职工薪酬就多记了 这样你工会经费就会多交

610801988：回复宋艳萍老师 有个人已经停保4个月了，单位承担全部还是单位分担比例？

宋艳萍老师：回复610801988是这个员工离职停保吗？按员工入职以后再由单位承担单位部分，个人承担个人部分。

610801988：回复宋艳萍老师 2018年12月离职停保，该员工3月份来公司，单位承担1-4月单位部分，个人承担个人部分？

610801988：回复宋艳萍老师 1-2月份社保 跟单位没关系自己承担全部，单位从3月份开始各自承担各自部分是吗？

宋艳萍老师：回复6108019881-2月份社保 跟单位没关系自己承担全部，单位从3月份开始各自承担各自部分，对的。1-2月份如果员工本人要补缴，就个人承担，如果用工日期是3月份，1-2月份的社保单位不用代缴。

焕然：回复森林老师 11月做账，计提11月工资 发放10月工资， 社保是11月缴纳11月的 个税是11月扣11月的

森林老师：回复焕然11月你发了10月工资，应该是平了，你11月又计提了工资，还没有发，应该就有余额了，你看是这儿的问题吗 最好打开明细去看账。

焕然：回复森林老师 麻烦老师帮看看错在哪里

森林老师：回复焕然同学，你好这个凭证不太好看，你调一下你有余额的科目，然后打开他的明细账，我看一下。

焕然：回复森林老师 麻烦老师了，明细就是这样的，10月的时候也出现这种 情况，现在是11月%2b10月出现借方有余额

森林老师：回复焕然同学，你好，你这儿的一借一贷就不平呀，九月工资。同学你现在是哪个科目不平，具体一个科目，打开这个科目的明细账，不要所有的流水账。

焕然：回复森林老师 我知道这个不平，你就帮我看11月份的就可以了

森林老师：回复焕然， 同学，你好，这儿也不平的

焕然：回复森林老师 因为10月份的是之前会计做的，11月份是我做的，你就看10月份的就可以了

森林老师：回复焕然十月上面的最好一次截图，不平呀。计提和发不是一样数据。

焕然：回复森林老师 帮看11月应该怎样改就行

焕然：回复森林老师 我知道计提和发放不平，因为发放时候贷方多了其他应收款社保和个税部份

焕然：回复森林老师 你看我的分录，我该怎样改

森林老师：回复焕然你见的意思是11月要改10月的分录差额，是吗，那计提是正确的，还是发放是正确的。

长情的柚子：回复徐阿富老师 老师 你的意思是月末计提的时候只计提单位缴纳的那部分吗

徐阿富老师：回复长情的柚子你好，是的，只计提单位部分，个人部分，缴纳时做一笔，发工资做一笔就平了，又不是企业的负担

长情的柚子：回复徐阿富老师 那请问老师个人缴纳时和发工资时如何做分录呢

徐阿富老师：回复长情的柚子发工资时借应付职工薪酬-工资 贷应交税费-个税 贷其他应付款或其他应收款-个人社保 贷银行存款。缴纳时借应付职工薪酬-个别 借贷其他应付款或其他应收款-个人社保 贷银行存款 个人社保就平了

长情的柚子：回复徐阿富老师 谢谢老师o(^o^)o

徐阿富老师：回复长情的柚子不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

木芮：回复meizi老师 若做今年的所得税汇缴时还未发工资是不是要做纳税调增呢

meizi老师：回复木芮你好 ； 是的。     要调增 处理的 

木芮：回复meizi老师 调增额是扣减个人部分的社保和公积金后的实发工资还是应发工资？在调增汇缴后，发了工贸，那么下年度汇缴时要调减吗？

meizi老师：回复木芮你好 ；   调增的话 是调增  你未发的工资金额 。 按应发来看的  

木芮：回复meizi老师 可是当月已经为员工垫交个人承担的社保、公积金了，也是相当于发放了部分工资了呀

meizi老师：回复木芮你好 ；          你计提是   计提  包括了个人部分 社保和公积金的。  没有发放的话 会在应付职工薪酬贷方挂着的； 你可以去看看 

木芮：回复meizi老师 计提时只计提单位的呀，没有计提个人部分，但是当月交了社保是包括单位和个人部分，也就是先给员工垫付的呀

meizi老师：回复木芮 你好 ；        那你就自己去看应付职工薪酬 你发了多少     比如你计提了100万 ； 你发了 80万。 你应发职工薪酬 贷方会有20万。 汇算没有支付 就是调增20万  

木芮：回复meizi老师 应付职工薪酬的工资还是应发工资，上面就问您未发工资怎么处理，如果要发工资的话应该是借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款、其他应收款（个人承担的社保、公积金

木芮：回复meizi老师 为员工垫付的公积金、社保要从计题的工资里面扣

meizi老师：回复木芮 你好 ；   应付职工薪酬   是 应发工资来计提  。 你上面做的是    发放工资分录扣除个人社保和公积金 ；      如果没有发放 你还是需要 去 按照应付未付款的应发职工薪酬贷方金额来 调增 的 

木芮：回复meizi老师 也就说调增的金额不能抵扣为员工代付个人部分的社保和公积金吗？

meizi老师：回复木芮 你好 ； 是的。   因为你是发放的时候 才会去扣除个人 社保和个人公积金的。 你都没有发    

朴素的唇膏：回复邹老师 不好意思。在后面一个问题里

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）

xiaoyan：回复邹老师 公司不收这个钱了，是一直挂账？

邹老师：回复xiaoyan你好，不收这个钱，那就不是 代收代付啊 就应当先计提，然后缴纳才是的

xiaoyan：回复邹老师 怎么计提？

邹老师：回复xiaoyan你好 计提，借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-社保 缴纳，借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款等科目

xiaoyan：回复邹老师 发工资时公司代个人交的社保费要扣掉，但零工资的人扣掉个人保险部分就是负数了，所以这个人保险我能计入管理费用一社保费？

邹老师：回复xiaoyan你好，零工资的人，公司不收这个钱了，既然不收这个钱，怎么又会扣掉呢？

xiaoyan：回复邹老师 社保费不是分成两个部分:单位部分和个人部分。单位部分直接进管理费用，个人部分应进其他应收款呀

邹老师：回复xiaoyan你好，正常是这样 但是你之前说 公司不收这个钱了，说明个人部分公司承担了才是啊

xiaoyan：回复邹老师 那我可不可以在发放时，借:管理费用-社保费 贷：其他应收款一代扣代缴员工社保？这部分在汇算清缴时要调整吗？

邹老师：回复xiaoyan你好，需要先计提，然后发放的 这个是可以据实扣除，不需要调整的