娟子：回复蒋飞老师 有些会计说应该在7月份计提社保，说是社保费用在7月底就产生了，是这样吗

蒋飞老师：回复娟子你好！ 社保是当?初交纳当月的

娟子：回复蒋飞老师 是的，社保当月交当月的，所以根本不能在7月份计提是吧

蒋飞老师：回复娟子你好！ 是的，你理解的对

莫失莫忘：回复邹老师 按这个做法的法，应付职工新酬－工资 中计入一次社保个人部分，应付职工薪酬－社保 中计入一次社保个人部分。这样社保个人部分不是计入了两次？

邹老师：回复莫失莫忘你好，没有两次，一次贷方，一次借方，期末无余额

ＦáＮ：回复meizi老师 好的，明白，谢谢

meizi老师：回复ＦáＮ不客气 帮到你就好

快乐依旧：回复maize老师 我们单位在发工资时没有细分社保费，只是扣个人社保总额，

maize老师：回复快乐依旧不用分，这也没有没具体社保明细

秀丽的柜子：回复小惑老师 社保明细

秀丽的柜子：回复小惑老师 工资扣社保个人部分体现的当月扣的情况，社保明细中实际存在有抵扣或者是上月未扣补上月的，那应该是按工资扣个人部分来做分录

秀丽的柜子：回复小惑老师 这期间存在的差异怎么处理了

小惑老师：回复秀丽的柜子那看你是多扣除，等于你其他应收款应该有余额，就退给员工 借其他应收款  贷银行存款  ，如果是借方余额就做相反分录

布袋猫咪：回复赵老师 计提的时候怎么写分录？借：管理费用 应发工资 贷：应付职工薪酬 实发工资 贷：其他应付款—代缴员工社保 贷：应缴税费—个人所得税 是这样计提吗？

赵老师：回复布袋猫咪只计提公司交的部分，借：管理费用 贷： 应付职工薪酬 实发工资借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：其他应付款—代缴员工社保 贷：应缴税费—个人所得税

咸鱼翻身：回复慧老师 可以等第二个月中发完工资再一笔直接计入这个月的费用吗，不用先计提可以吗？因为每个月也不可能次月初就能做到马上结账

慧老师：回复咸鱼翻身计入下个月就会出现跨月

咸鱼翻身：回复慧老师 比如5月的工资，6月发放，我等月中发放完了再回头做到5月的费用里去，这样合理？

慧老师：回复咸鱼翻身你要是晚结账，可以计入5月份，也可以，只是做账时间晚，费用属期没问题

朴素的唇膏：回复邹老师 借；管理费用等科目 其他应收款（个人负担社保部分） 贷；应付职工薪酬（应发金额） 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 （应发金额） 计提社保 借;应付职工薪酬-社保个人部分 贷；其他应付款-社保个人部分 支付工资 借；应付职工薪酬 贷；银行存款（实发数） 缴纳时 借；其他应付款-社保个人部分 贷；银行存款 应付职工薪酬应发金额=实发金额 个人社保部分 是这样吗？ 实发金额=实际领到的金额 单位承担社保等各种保险费 是这样吗？

邹老师：回复朴素的唇膏第一个分录不需要 应发金额=工资薪金总额+公司社保部分 实发金额=应发金额-实发金额-个人社保部分

朴素的唇膏：回复邹老师 邹老师注册税务师 中级会计师 第一个分录不需要 应发金额=工资薪金总额 公司社保部分 实发金额=应发金额-实发金额-个人社保部分？？ 这个不明白

邹老师：回复朴素的唇膏举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

朴素的唇膏：回复邹老师 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 （应发金额） 计提社保 借;应付职工薪酬-社保个人部分 贷；其他应付款-社保个人部分 支付工资 借；应付职工薪酬 贷；银行存款（实发数） 缴纳时 借；其他应付款-社保个人部分 贷；银行存款 亲爱的老师，这就是你先前写给我的。怎么又不一样了

朴素的唇膏：回复邹老师 您是一个账号，几个人在回答吗

邹老师：回复朴素的唇膏纠正一个问题 实发金额=应发金额-公司社保部分-个人社保部分 其他的没问题

朴素的唇膏：回复邹老师 计提社保 借;应付职工薪酬-社保个人部分 贷；其他应付款-社保个人部分 这样对吗

邹老师：回复朴素的唇膏个人社保部分是这样处理的。

朴素的唇膏：回复邹老师 邹老师注册税务师 中级会计师 借；管理费用等科目 其他应收款（个人负担社保部分） 贷；应付职工薪酬 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 （应发放金额） 计提社保 借;应付职工薪酬 贷；其他应付款（个人负担部分） 支付工资 借；应付职工薪酬 贷；银行存款（实发数） 按您说的 实发金额=应发金额-公司社保部分-个人社保部分 你上面计提工资的时候，应付职工薪酬不是按应发金额全额计入了管理费用了吗？ 这下面怎么又把个人社保部分直接剔除了。个人社保记哪儿去了？ 邹老师注册税务师 中级会计师 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

邹老师：回复朴素的唇膏通过其他应收款的核算方式是这样的 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 有通过其他应收款核算，也有通过其他应付款核算的，但是不存在有其他应收又有其他应付同时核算的

朴素的唇膏：回复邹老师 按您说的： 应发数=实发数 社保企业承担部分 社保个人承担 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 以上分录里面的社保企业承担部分你又没写

朴素的唇膏：回复邹老师 按您说的： 应发数=实发数 社保企业承担部分 社保个人承担 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 以上分录里面的社保企业承担部分你又没写

朴素的唇膏：回复邹老师 老师你能不能好好回答？

邹老师：回复朴素的唇膏借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 这是单位部分计提的分录

朴素的唇膏：回复邹老师 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 您又说：应发数=（实发数 ） 加上 （ 保企业承担部分 ） 加上 （社保个人承担） 按您给的等式，你上面的分录是平的吗？

邹老师：回复朴素的唇膏借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 贷：银行存款 这是单位负担部分 你需要结合一个完整会计分录的来看，而不只能看某一个分录

朴素的唇膏：回复邹老师 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 您又说：应发数=（实发数 ） 加上 （ 保企业承担部分 ） 加上 （社保个人承担） 您还说： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 我想请问老师您怎么让第一个分录平呢？按照您给出的等式，怎么也找不平啊！！请解释谢谢！！不要绕了好吗？ 你们回复数跟工资挂钩，我们的时间就这样浪费掉吗？

邹老师：回复朴素的唇膏月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 这是一个完整的过程，哪里有什么不平呢

朴素的唇膏：回复邹老师 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221 请问老师 这个分录里面实发数 、 应发数 分别是多少？ 请注意你之前的回复： 邹老师注册税务师 中级会计师 纠正一个问题 实发金额=应发金额-公司社保部分-个人社保部分

邹老师：回复朴素的唇膏实发数3221，应发数4216.。。。

朴素的唇膏：回复邹老师 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）4216 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税（暂不考虑） 库存现金/银行存款 （实发数）3221 请问这个平吗？怎么平？

邹老师：回复朴素的唇膏上面是通过其他应付款的核算方式，其他应收款的口径不一样

朴素的唇膏：回复邹老师 邹老师注册税务师 中级会计师 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分） 应交税费--应交个人所得税 库存现金/银行存款 （实发数） 那麻烦你不要变动分录位置，把这些分录在每个科目后面添上数据，谢谢

邹老师：回复朴素的唇膏可能是我描述的不够准确 最后一个分录的应发数仅仅是针对工资部分，而不包括公司负担的社保部分

傲雪寒梅：回复紫藤老师 老师发工资时应付职工薪酬里包含个税的金额吗？

紫藤老师：回复傲雪寒梅发工资时应付职工薪酬里包含个税的金额

傲雪寒梅：回复紫藤老师 计提工资时贷方应付职工薪酬—工资中包含个税，个人社保？

紫藤老师：回复傲雪寒梅计提工资时贷方应付职工薪酬—工资中包含个税，个人社保

傲雪寒梅：回复紫藤老师 应付职工薪酬就是个过渡科目？

紫藤老师：回复傲雪寒梅应付职工薪酬就是个过渡科目，最后余额是0

傲雪寒梅：回复紫藤老师 老师:如果应付职工薪酬中包含个税社保，那计提工资时:借方管理费用下的明细科目怎么做分录呢？

紫藤老师：回复傲雪寒梅1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款

傲雪寒梅：回复紫藤老师 老师:那计提工资时:借方管理费用下的明细科目怎么做分呢？

紫藤老师：回复傲雪寒梅管理费用下不需要明细

傲雪寒梅：回复紫藤老师 那个人的社保和个税也计入管理费用了？

紫藤老师：回复傲雪寒梅个人的社保和个税也计入管理费用了，然后提出来，缴纳

傲雪寒梅：回复紫藤老师 老师:个税为什么计入应交税费而不是其他应收款？

紫藤老师：回复傲雪寒梅你也可以计入其他应付款

傲雪寒梅：回复紫藤老师 非常感谢老师耐心解答

紫藤老师：回复傲雪寒梅不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦