123456789：回复老江老师 能直接红冲吗？

123456789：回复老江老师 如果做转出，那么转到成本或费用，这个成本费用再咋样处理了？

老江老师：回复123456789费用也不能税前，只能转到营业外支出

123456789：回复老江老师 那最后成本不能在税前扣除，该咋样处理了？分录？辛苦老师了

老江老师：回复1234567891 先进项税额转出 借 营业外支出 贷 应交税费-一应交增值税（进项税额转出 2 如果是原材料，且已经领用，并销售了（假如是当年的） 借 营业外支出 贷 主营业务成本 因为票有问题，所以，进项税不让抵，材料不让税前扣

123456789：回复老江老师 贷方主营业务成本本来就已经减少了，为什么借方还要营业外支出呢？减少两次利润

老江老师：回复123456789减少营业成本，是因为这个费用不让抵扣 借方，没地方 去了，跑到营业外支出，在汇算清缴时做纳税调整

心雨欣：回复邹老师 是这样的，一个项目产量有很多，现在就开了部分产品，我的辅材是一次发过去的，需要先分摊到对方做的产品里面才能进库存商品再销售？

邹老师：回复心雨欣你好，发出的辅助材料需要按一定 的标准分配到入库的库存商品中

心雨欣：回复邹老师 标准有的，对方开过来的发票是否可以通过半成品核算？然后加上辅助材料再进库存商品？

邹老师：回复心雨欣你好，对方开过来的发票你单位都可以 直接对外销售了，应当计入库存商品，而不是半成品的

心雨欣：回复邹老师 可是这些辅助材料包含在对方发过来的产品里面呀，辅材部分该怎么分摊入账呢？麻烦老师指导一下

邹老师：回复心雨欣你好，比如生产甲产品100个，耗用辅助材料成本200，那分摊计入单个产品的辅助材料成本就是2

心雨欣：回复邹老师 对方发过来的产品该怎么做？辅材的分录又该怎么做呢？产品部分直接借：库存商品 进项 贷：应付账款/银行存款 辅材部分也是借：库存商品 贷：材料？

邹老师：回复心雨欣你好 发出的材料，借；库存商品，贷；原材料 收到产品发票，借；库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目

心雨欣：回复邹老师 这个产品的总成本就是两个库存商品的合计数，对吧？

邹老师：回复心雨欣你好，是的，是这样的

1135170720：回复maize老师 公司开具的普通发票评估费是不是确认我们的收入

maize老师：回复1135170720是的，这个是需要做收入这个，评估费，借应收 贷主营业务收入 应交增值税，

26294018991：回复文老师 能具体写一下分录吗，还有申报时需要在未开票收入时填上吗

文老师：回复26294018991借应收账款贷主营业务收入-未开票收入应交税费-应交增值税（销项税额），是的，申报的时候需要填在未开票收入里面的

萌哒哒的小萝卜：回复老刘 去年的也可以直接做成本或者费用？

老刘：回复萌哒哒的小萝卜如果金额大就进：以前损益调整，如果小直接进成本费用就行

陪你考证的初级班主任：回复贺汉宾老师 不涉及到以前年度损益调整吗

贺汉宾老师：回复陪你考证的初级班主任涉及的： （一）涉及当年度增值税的会计处理： 借：原材料（库存商品等） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 补交该进项税额时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （二）涉及以前年度增值税会计处理： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整