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所得税会计相关的抵消处理
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小铃铛老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ 变参变量变焦变形金刚 发表的提问：
请问老师，你们有教进口关税的处理和进口增值税的处理和进口消费税处理还有进口货物会计处理方式吗？
同学，您好！ 借；库存商品/原材料 （货物采购价%2B关税） 应交税费-应交增值税（进项税额） （进口增值税） 贷：银行存款
61楼
2022-12-28 16:49:32
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ yjy 发表的提问：
要2019和2020做相关税务处理，确认2020年利润表中所得税费用
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
62楼
2022-12-28 17:17:19
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冉老师：回复yjy你好 2019年所得税=3000000*25%=750000 借：所得税费用750000 贷：应交所得税750000 2020年 会计折旧=240000/4=60000 税法折旧=240000*4/10=96000 纳税调减=96000-60000=36000 36000*25%=9000 应交所得税=（3000000-36000）*25%=741000 利润表所得税=741000%2B9000=750000 借：所得税费用750000 贷：递延所得税负债9000 应交所得税741000
2022-12-28 17:59:46
Zyy老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ undefined 发表的提问：
判断资料（1）-（3）中相关交易或事项的会计处理，哪些不正确；对于判断为不正确的会计处理，编制相应的调整分录。（逐笔编制涉及所得税的会计分录；合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——提取法定盈余公积”的会计分录
1.不正确，委托代销商品应按照手续费确认收入，而不是总额确认收入. 2.不正确，商品尚未发出，企业并未转移对商品的控制权，所以不应确认收入。借银行存款贷预收账款1000
63楼
2022-12-28 17:37:22
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Zyy老师：回复undefined3.不正确，长期股权投资的可收回金额应该是按照售价扣除相关处置税费后的净额与持有及处置产生的现金流量谁高来确认。所以本题中的可收回金额是1480，应计提减值准备320
2022-12-28 18:27:20
Zyy老师：回复undefined您好第一个回答有误，1.不正确，委托代销商品发出时 借发出商品贷库存商品1600，委托方在收到受托方的代销清单时才能确认收入结转成本，同时按照5%的手续费确认销售费用。
2022-12-28 18:56:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 彬芳 发表的提问：
老师，这是我自己根据题目做的相关合并抵消分录和分析，第一张图片是题目，第二张是2013年期末的合并抵消的处理，第三张是2014年期末合并抵消的处理，您看一下对这题的处理是否正确，不正确的地方请给予指出，谢谢！
分录处理没有问题，你是什么疑问
64楼
2022-12-28 17:47:59
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彬芳：回复陈诗晗老师 我是想让老师看一下，分录以及每笔分录的金额是否正确，还有没有我没考虑到的一些细节
2022-12-28 18:21:04
陈诗晗老师：回复彬芳首先，你的分录处理是没有错误的。 只是你忽略了递延所得税的影响。
2022-12-28 18:50:52
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 悠然自得 发表的提问：
自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。怎么理解这句话，但是会形成了可抵扣暂时性差异
因为无形资产在确认时，只是资产增加了，还没有摊销，所以不影响应纳税所得额也不影响会计利润，以后摊销，可以加计50%税前扣除，所以会形成可抵扣暂时性差异
65楼
2023-01-02 09:22:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Jinxi Huang 发表的提问：
甲方（一般纳税人）：将一固定资产市场公允价值价值10万，当时是12万人民币（不含税）购入，并取得增值税专用发票，注明税额：12×13% ，目前已计提折旧4万，现以10万的价格出售给乙方，并约定半年后以11万购回，请问①相关会计分录怎么处理，同时涉及那些相关的税费？ ②到时候甲方履行回购义务，相关会计处理，及税务处理！ ③到时候甲方履行未回购义务，相关会计处理，及税务处理！
你好，同学。 你这里增值税、附加税、印花税、所得税 借，银行存款 10 未确认融资费用，差额部分 贷，固定资产清理 10 长期应付款 11 应交税费 增值税 12*13%
66楼
2023-01-02 09:36:08
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 依思碧 发表的提问：
员工福利费是要交个税还是企业所得税，关于员工福利费的相关税务怎么处理
这个可以冲减利润少交企业所得税的
67楼
2023-01-02 09:42:06
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依思碧：回复袁老师 那比如说节假日买礼品发给员工作为福利，需要把购买礼品的钱分摊给员工计入工资缴纳个税吗，还是直接做员工福利费冲减所得税就可以了
2023-01-02 10:11:18
袁老师：回复依思碧直接做员工福利费冲减所得税就可以了
2023-01-02 10:38:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.69w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
请问所得税的会计处理方法是有哪些
应付税款法和资产负债表债务法
68楼
2023-01-02 10:07:29
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
该项投资相关的会计处理中，正确的有
2007年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为4 000万元；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为14 000万元，与其账面价值相同。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但未能对乙公司形成控制。乙公司2007年实现净利润1 000万元。假定不考虑所得税等其他因素，2007年甲公司下列各项与该项投资相关的会计处理中，正确的有（　）。　 　　A.确认商誉200万元 　　B.确认营业外收入200万元 　　C.确认投资收益300万元 　　D.确认资本公积200万元　
69楼
2023-01-02 10:36:00
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邹老师：回复爱笑的流沙B.确认营业外收入200万元 　　C.确认投资收益300万元
2023-01-02 10:55:56
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 橙子荔枝 发表的提问：
没有应收账款，抵消分录以前年份的要重抄吗，与所得税有关的转回不理解
没有应收账款，则应收账款本身的分录不用抵消，不用抄了，但是因为应收账款清偿了，所以之前合并报表抵销得得坏账，再次反冲，之前抵消掉的递延所得税，也要反冲做个了解。
70楼
2023-01-03 16:50:47
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橙子荔枝：回复孺子牛老师 这是有应收账款有坏账的时候，没有的时候是不是还要抄以前的坏账和递延的抵消，把损益类换成未分配利润，然后再反冲
2023-01-03 17:14:53
孺子牛老师：回复橙子荔枝是的，你的理解是对的。
2023-01-03 17:34:56
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 颖悟 发表的提问：
收到海关进出口消费税专用缴款书怎么会计处理
进口环节的消费税，是计入产品成本。 借 Xx成本 贷 应交税费 消费税 借 应交税费 消费税 贷 银行存款
71楼
2023-01-03 17:15:04
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颖悟：回复陈诗晗老师 但海关的缴款书有完税价格和税款金额。完税价格也是成本对吗。借主营业务成本 贷库存商品。
2023-01-03 17:56:27
陈诗晗老师：回复颖悟是的，你这是结转时的成本。 你采购是计库存商品成本。
2023-01-03 18:23:50
颖悟：回复陈诗晗老师 老师你好，不好意思麻烦了。因我没接触过跨境电商业务。是找代理公司缴税款。这张海关缴款书怎么完整做分录
2023-01-03 18:38:23
陈诗晗老师：回复颖悟借 库存商品 贷 应交税费， 相关税 借 应交税费 贷 银行存款
2023-01-03 18:51:58
颖悟：回复陈诗晗老师 老师，我可能没讲清楚。海关完税价格就是确认销售。再由电商结货款确认收入（做无票收入） （1）销售时 电商直接打入公司帐户 借 银行存款 1万 贷 应收帐款(代理电商） 1万 借 应收帐款（代理电商） 1万 贷 主营业务收入 9708.74 贷 应交税费 291.26 这个是无票销售 （2）采购时就是海关缴款书上确认的完税价格就是进货 如：跨境电子商务货物一批 完税价格6000 税款金额 增值税 553.2 消费税55.65 借 库存商品 608.85 贷 应交税费-增值税 553.2 贷 应交税费-消费税 55.65 借 应交税费 608.85 贷 银行存款 608.85 借 库存商品 6000 贷 应付帐款 6000
2023-01-03 19:14:24
陈诗晗老师：回复颖悟你这两部分的金额和分录处理都没什么问题，你是哪里有疑问？
2023-01-03 19:34:53
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师您好，递延所得税一般税法不承认，会计上做了，资产增加就递延所得税负债，减少就是递延所得税资产，而且比如抵消资产分录时资产在借方，那递延所得税就一定在他的相反方向。如果税会差异是负债的话正好和资产相反，老师，我的理解对吗？谢谢
您好，递延所得税需要具体分析
72楼
2023-01-03 17:38:58
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，2018年应交所得税为什么是加利润加500计算 递延所得税所得税资产和递延所得税负债不是相反方向应该抵消吗？
你好！ 是递延所得税负债减少500*25%
73楼
2023-01-04 17:06:25
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安详的小蝴蝶：回复蒋飞老师 递延根据会计账面与税法计税基础的差额应该是1700－2000，不是吗
2023-01-04 17:35:10
蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶2200-1700=500（万元）
2023-01-04 18:04:18
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 懒懒。 发表的提问：
处置无形资产，应当将取得的价款扣除无形资产的账面价值及相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理，这句话里取得的价款包含增值税吗，及相关税费包含增值税吗
是的，这个是包含增值税的款项
74楼
2023-01-04 17:13:41
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懒懒。：回复辜老师 相关税费包含增值税吗
2023-01-04 17:48:43
辜老师：回复懒懒。是的，也是包括增值税的
2023-01-04 18:00:37
懒懒。：回复辜老师 那这里为什么说增值税不影响资产处置损益呢？
2023-01-04 18:13:18
辜老师：回复懒懒。因为你这个100万是不含增值税的金额，所以不影响资产处置损益
2023-01-04 18:23:49
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额: (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额; (3) 计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理: 的佳货物的会计处理: (2)国内销售货 (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税8 (5)出口退称的会计处理: 6)结转下期继续抵扣税貌。
一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。
75楼
2023-01-04 17:35:59
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