婉儿：回复朴老师 老师更新改造的工程计入什么科目？还有污水处理厂建设的污水管道都计入什么科目？

朴老师：回复婉儿计入在建工程就可以，了第二个计入成本里面

婉儿：回复朴老师 那更新改造完工计入什么科目？

朴老师：回复婉儿固定资产就可以了

小梅老师：回复小调皮满意请给五星好评，祝你生活愉快

天青色等烟雨：回复朴老师 老师，但是，为啥这样子一做，我的财务报表未分配利润变成了负数

朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 那你这个是亏损的了 你的盈利被冲减了

天青色等烟雨：回复朴老师 老师，那我冲的话怎么写分录

朴老师：回复天青色等烟雨就是上面的分录 上面的分录正确

威武的芝麻：回复朴老师 老师，分录是借主营业务成本，贷工程施工，就这样，把工程施工这个科目冲平吗

朴老师：回复威武的芝麻嗯 这个冲减了就可以

威武的芝麻：回复朴老师 老师，结平工程施工与工程结算之后，再付所欠材料款的，也是用主营业务成本来冲平工程施工吗

朴老师：回复威武的芝麻你们要付的就最后转到成本里

威武的芝麻：回复朴老师 那分录是怎样的呢

朴老师：回复威武的芝麻 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

威武的芝麻：回复朴老师 结平之后再付应付款 借材料/应交税费（进项税） 贷银行存款 借工程施工 贷材料 借主营业务成本 贷工程施工 这样把工程施工冲平吗

朴老师：回复威武的芝麻对的 这样做就可以的

威武的芝麻：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复威武的芝麻满意请给五星好评，谢谢

小溪：回复来来老师 建的厨房，2020年投入使用，本应该在12月先暂估在建工程后然后暂估固定资产厂房，做漏了，只暂估固定资产，没暂估在建工程

来来老师：回复小溪现在已经开始用了 对于税局来说 在建工程科目现在应该是平的了 就看您们公司审计有没有说法了 发票汇算清缴前到了 折旧是可以所得税税前扣除的 但要是职工食堂 折旧是在福利费那还有一个调整比例 工资总额14% 厨房要是是原来主要外 一般会有房产税 可以问下您税局 以免检查风险

小溪：回复来来老师 折旧是1月份折旧的，跟汇算清缴应该没有多大影响是吗？厨房没办房产证。想问一下我这个漏记的在建工程，5月到票是正常做分录，借：在建工程，进项税；贷：应付账款吗？

来来老师：回复小溪1厨房是对外营业可以抵扣进项税 福利性质职工的 不可以抵扣进项税 2折旧1月的话 和2020汇算没有关系 是和之后有关 这个现在可以不考虑 3没有办证也是会涉及房产税 4这的话 分录您借：在建工程，；贷：应付账款 再借;固定资产不是很合适  所以如果是我个人的话 就直接调整固定资产科目 调整暂估和实际金额的差距 1、固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值（只调整固定资产原值，已提折旧不调整）。 2、固定资产应当在达到预定可使用状态的时候，归集已经发生的所有费用支出，并合理预计将来需要继续投入的价款，合计出来应予确认的固定资产暂估价值，据以入账并于次月开始计提折旧。日后所有的费用都已发生，收到发票之后，可以调整原暂估价值，但原已计提折旧不再变动，只将剩余未提完的折旧总额，在剩余的使用年限中平摊。

小溪：回复来来老师 12月当时暂估的是借:固定资产－厨房 贷：在建工程   那我五月到票分录怎么做？

小溪：回复来来老师 是借：在建工程贷：应付账款  借：贷认证进项 贷：进项税额转出

来来老师：回复小溪12月当时暂估的是借:固定资产－厨房 贷：在建工程 是原来没有一直没有做借在建工程？

小溪：回复来来老师 没有做，做漏了

来来老师：回复小溪那确实是 您借：在建工程是对的 我看文字理解是直接借：固定资产 贷：付款方式了 文字有偏差理解了

小溪：回复来来老师 到票时整个分录是？

来来老师：回复小溪借：在建工程  贷：应付账款 应交税费看您情况 认证 就是借：应交税费-应交增值税（进项税）、 要是转出就贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 要是用的认证不抵扣 就是按普票来

小溪：回复来来老师 认证后把税额转出，按普票的意思是制做不含税金额对吗，不能完全按普票把价税做进去的是吗？

来来老师：回复小溪要是福利性质的，做了认证不抵扣按普票的意思是制做----是价税合计计入资产成本

来来老师：回复小溪要是福利性质的，认证后把税额转出 先：借：在建工程  借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款 就是借：在建工程或是固定资产（看金额差距问题 要是原来的金额小 调整就是固定资产） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

婷婷：回复紫藤老师 就这些？

紫藤老师：回复婷婷跟建筑 大楼有关的水费、电费、办公费、员工工资等费记入在建工程里

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 收到发票冲暂估货：应付-暂估-1贷应付-公司1.这一个分录是什么意思

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好，没有这样冲销暂估的分录 

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 老师，你仔细看看哦，都是这样操作的

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 发票来了，本来暂估了，应付暂估，发票来了就冲这个科目啊。。。不就平了吗

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好 暂估成本的会计分录 借：库存商品 ，   贷：应付账款-暂估 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 冲暂估成本的会计分录 借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品 借：库存商品   ，贷：主营业务成本 正规操作应当是这样，而不是你说的那样（收到发票冲暂估，货：应付-暂估-1，贷应付-公司1）

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 那老师，应付-企业，这个科目挂哪里呢

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 是重新再做一笔对吗？

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好，应付账款—某某单位，这个是购进了还没有付款 你需要把你错误的分录红冲，然后按我回复的这样做暂估，冲销暂估处理 

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 好的，谢谢老师，那就是怎么暂估。怎么冲回去。不能跳过一步到位

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜你好，是的，是这样的

芣説芣想芣惦汜：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复芣説芣想芣惦汜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。