wenwen：回复Lily老师 1.老师，你说的这个固定资产验收单和交付使用清单，是公司内部制定的吗？ 2.这个固定资产，无论以后发票什么时间到，等发票到了之后，之前汇算清缴提的折旧没有税前扣除的，以后还可以调减回来吗？

Lily老师：回复wenwen1。是的，内部制定的，用于会计入账。暂估入账的固定资产可以简单的理解为固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票，一般暂估入账的资产，入账的次月计提折旧，等发票到了，原提折旧不变，从新计算计提折旧。 但税法上允许计提固定资产折旧的条件是该固定资产投入使用，而不是已办理竣工结算或其他条件。关于固定资产价值调整的折旧处理中因实际价值调整原暂估价而调整固定资产价值，并按规定补提的以前年度少提的折旧，不允许在补提年度扣除，应相应调整原所属年度的应纳税所得额，相应多交的税额可抵顶以后年度应交的所得税。

有有：回复邹老师 收到材料票之后冲回重新录入吗

邹老师：回复有有你好，是的，冲销暂估，然后根据发票入账的

有有：回复邹老师 老师，暂估是直接计入工程施工，不计入原材料是吗

邹老师：回复有有你好，你是暂估材料入库还是暂估施工成本

有有：回复邹老师 @邹老师:材料已运到工地上使用了，只是发票还没到，可以不做材料入库直接暂估施工成本吗

邹老师：回复有有你好，需要先暂估材料，然后做材料领用分录 借；原材料 贷；应付账款——暂估 借；工程施工 贷；原材料

一一：回复王超老师 那暂估入账，收到对应的发票，怎么做分录呢。

王超老师：回复一一借：原材料 进项增值税 应付账款----暂估款 贷：原材料---暂估入账 应付账款

薰衣草：回复郭老师 暂估科目怎么做？老师方便指导一下吗？前期已经预付了95%款项计入其他应收款了。

郭老师：回复薰衣草借代建工程贷应付账款暂估的是什么业务？

薰衣草：回复郭老师 预付的制作费

郭老师：回复薰衣草借在建工程设计 贷银行

薰衣草：回复郭老师 前期已经付了，发票未回暂估也是直接走在建工程吗？不是暂估吗？

郭老师：回复薰衣草借在建工程贷预付账款。

郭老师：回复薰衣草可以直接写具体的明细，不需要设置二级科目暂估。

蓝馥馨：回复邹老师 是直接反过来做分录吗？那样我们成本在这个月报表就体现是负的哦

邹老师：回复蓝馥馨你好，是的，做了相反分录，因为实际成本比之前预估的少，冲销会造成冲销当月负数的

蓝馥馨：回复邹老师 @邹老师:如果是负的，这样合理？因为我们本个月是没有收入，又出现成本是负的，这样合理吗？我们是小规模纳税人

邹老师：回复蓝馥馨你好，冲销的情况下会存在这种成本负数的

蓝馥馨：回复邹老师 @邹老师:请问这样合理不？

邹老师：回复蓝馥馨你好，是合理的，会出现这种情况的

Mena.：回复邹老师 工程施工的二级科目是什么呢，应付账款下面是不是要加一个暂估的二级科目

邹老师：回复Mena.你好，可以是合同成本明细，需要加暂估明细的

Mena.：回复邹老师 @邹老师:后期取得的劳务发票可以入合同成本明细吗，个人开给我们的劳务发票，需要和他签订合同吗

邹老师：回复Mena.你好，可以的 需要签订相应的劳务服务合同

Mena.：回复邹老师 @邹老师:之前我问过劳务发票怎样入账，你说的是计入间接费用，

邹老师：回复Mena.你好，工程上的计入工程施工——间接费用

微信用户：回复星河老师 主营业务成本 应付账款 暂估

星河老师：回复微信用户同学 你好  冲减的时候，涉及跨年了是吧？ 借 应付账款 暂估   贷 以前年度损益调整

微信用户：回复星河老师 老师，没有以前年度损益调整这个科目

星河老师：回复微信用户同学 这个可以用利润分配-未分配利润科目。

HonEy：回复宋生老师 那老师就不需要计入应职工薪酬里咯？

宋生老师：回复HonEy你好！这个是外购劳务不需要入薪酬

HonEy：回复宋生老师 那老师请问建筑这块的成本分录具体是怎么写分录啊？

宋生老师：回复HonEy您好！借工程施工-合同成本-人工-暂估 贷应付账款。