Ljmm：回复meizi老师 是去年的疫情减免政策理解偏差，税管员现让补税。

Ljmm：回复meizi老师 支付的分录对吧

meizi老师：回复Ljmm 你好       那就直接做账  借以前年度损益调整贷银行存款 借未分配利润 贷  以前年度损益调整

努力学习中。。。。。：回复郭老师 有缴纳，这个是补交的

郭老师：回复努力学习中。。。。。你好，那就不应该转到未分配利润的，借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税， 然后这个应交税费应交增值税有余额。

郭老师：回复努力学习中。。。。。次曰借应交税费应交增值税贷银行存款。

努力学习中。。。。。：回复郭老师 这个是补交的，没有销项，是补交的。我想做到营业外支出

郭老师：回复努力学习中。。。。。可以的，可以这么做的。

努力学习中。。。。。：回复郭老师 但是我当时没那么做。现在跨年了，未交增值税不平，是否要转到未分配利润去？

郭老师：回复努力学习中。。。。。你好，金额不大的可以直接坐到当年的营业外支出，或者是用未分配利润都可以的，反正这个抵扣不了所得税。

The A：回复佟老师 老师，我家情况是，2016得进项发票失控了

The A：回复佟老师 具体分录该如何处理呀？

佟老师：回复The A借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 就按照这个账务处理

李霞老师：回复久别无恙然后借应交税费，应交企业所得税，贷银行存款。

李霞老师：回复久别无恙借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整。

久别无恙：回复李霞老师 好的，老师谢谢

李霞老师：回复久别无恙祝您生活愉快感谢五星

黄警：回复苳苳老师 以前年度损益调整可以设二级明细吗

苳苳老师：回复黄警可以的，这个根据核算需要

黄警：回复苳苳老师 未分配利润科目不用调吗

苳苳老师：回复黄警需要将以前年度损益调整到未分配利润中

黄警：回复苳苳老师 会计分录如何做

苳苳老师：回复黄警借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

黄警：回复苳苳老师 好的，谢谢老

苳苳老师：回复黄警不客气，希望可以帮助到你，麻烦 给个评价

Young Swallow：回复江老师 不用对以前年度做调整吗

Young Swallow：回复江老师 以前年度没有提现过

江老师：回复Young Swallow这个是我写的分录，这个不影响本年利润，因为增值税是价外税，不影响利润表的

Young Swallow：回复江老师 那借方应交税费的科目不就多了？

Young Swallow：回复江老师 这笔增值税对应的收入之前也没有确认过

江老师：回复Young Swallow那如果是前期没有确认为的，现在需要进行确认未交增值税的数据

Young Swallow：回复江老师 我网上查到是 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-未交增值税

江老师：回复Young Swallow这个分录是错的。应该是销项税 转来了。

Young Swallow：回复江老师 详细的分录应该怎么做呢

江老师：回复Young Swallow这个是需要看你是为什么补交前期的税?就是具体的事实

Young Swallow：回复江老师 今年补交去年的，之前开的是免税，今年被税务局查到，有些并不该免税

江老师：回复Young Swallow一、借：以前年度损益调增 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加 这个是因为前期多入收入，少入增值税，因此是用以前年度损益调整科目处理。以前年度损益调整科目，对于增值税而言是替代的主营业务收入的减少，对于后三个科目，是替代的税金及附加科目的增加。 二、借：应交税费——应交增值税（税务稽查调整） 贷：应交税费——未交增值税

Young Swallow：回复江老师 好的，谢谢您

江老师：回复Young Swallow有不明白的问题再咨询

Young Swallow：回复江老师 老师，残保金在汇算清缴表里填在管理费用的具体哪个明细里面呢

江老师：回复Young Swallow这样说吧，残保金计提时从2016年5月1日营改增后，就是计入税金及附加科目 ，与管理费用无关。如果是你计入了管理费用，只能在“其他”中列示处理了。

Young Swallow：回复江老师 好的

江老师：回复Young Swallow祝学习进步，工作顺利！！！

小巧玲珑：回复陈静老师 这上完税证图片，请帮助答，谢谢

小巧玲珑：回复陈静老师 以前处度损益调整是在损益科目里吧，但目前现损益类科目里没有这个科目．以前年度调整是不是相当于计提了呢？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，没有计提，你可以损益类科目中修改一个以前年度损益调整这个科目的。

小巧玲珑：回复陈静老师 借：以前年度损益调整　　　　　　　贷：应交增值税---已交增值税 借：应交增值税---已交增值税　　　　贷：银行存款 　　营业外支出---滞纳金

小巧玲珑：回复陈静老师 老师，你看这样行不？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，应交税费-已交增值税应该改为应交税费-应交增值税（查补税款）2

小巧玲珑：回复陈静老师 应交增值税下面还要再高一个查补税款吗？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，是的，你的理解正确。

馨馨：回复王老师1 老师，怎么冲减啊?前期我们也没有做加急递减的会计分录，老师能给个前期分录，和现在冲减的分录嘛?

王老师1：回复馨馨享受加计抵减时： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 其他收益 现在补交增值税， 借：其他收益 贷：银行存款

馨馨：回复王老师1 如果计入营业外收入可以吗？

王老师1：回复馨馨如果是小企业会计准则，可以

馨馨：回复王老师1 去年的怎么冲减？

王老师1：回复馨馨去年的话使用以前年度损益调整，这样不影响本年利润。

馨馨：回复王老师1 老师，我不会做冲减去年的分录

王老师1：回复馨馨借：以前年度损益调整 贷：银行存款 结转 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

玲玲6669888：回复maize老师 一般纳税人

maize老师：回复玲玲6669888借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行

玲玲6669888：回复maize老师 我们这个也不算是补交，因为4月份的时候改税率16个点改13点，我们公司开票开了16个点的，没有开13个点的4月份，但是我们在申报的时候，3月份没有申报未开票收入，

maize老师：回复玲玲6669888借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行 按这个做，

maize老师：回复玲玲6669888你开发票那个销项税额结转到转出未交增值税下面去

玲玲6669888：回复maize老师 在4月份的时候，我们开了16个点的，没有，在3月份申报表填未开票收入，4月份开了16个点的，但是我们已经把这个16个点的增值税在5月份就已经交了，我们现在交这个增值税，96,814的这个是我们多交的，在后面的增值税里面，抵扣就行了，但这个会计分录怎么做？

玲玲6669888：回复maize老师 汪老师，我有把你说乱吗？你知道我的意思吗？

玲玲6669888：回复maize老师 汪老师，我这样跟你说吧，就直接说，我们预存了9万块钱的增值税，怎么做会计分录？

maize老师：回复玲玲6669888我们预存了9万块钱的增值税，怎么做会计分录？ 没见过这个，也没有听说，你之前没有做无票那这个开16% 那做账也是按16%做啊，交税没有跨年也不是纳税检查那直接做借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行 我刚去查下文件 我看法还是做这个分录

玲玲6669888：回复maize老师 额，谢谢了，

maize老师：回复玲玲6669888满意请给五星好评，谢谢

俊：回复吴月柳 老师 是税务局让调整的，是15年购入的原材料，具体分录应该是什么？

吴月柳：回复俊借：原材料 贷：应交税费-进项税额转出