哈雷娜：回复郭老师 借：其他应收款，贷：制造费用还是管理费

郭老师：回复哈雷娜你好，贷银存

哈雷娜：回复郭老师 挂账贷方怎么会是银行呢，购入配件时才是银行吧

郭老师：回复哈雷娜你好，你不是代收代付吗，你不是替人家支付出去借其他应收款贷银行存款。把钱收回来做相反的分录。

哈雷娜：回复郭老师 没有说代收哦！我们公司是修车维修厂，公司先垫付维修费，客户挂账，后期在一起结算

哈雷娜：回复郭老师 也就是说，我们先出这边钱，客户过两个月在给我们结算维修款

郭老师：回复哈雷娜你好，借应收贷主营业务收入应交税费

Miya：回复QQ老师 分录呢，科目二级呢

QQ老师：回复Miya你好！其他应收款—xx单位就可以

Miya：回复QQ老师 ①购入材料 借：材料采购/在途物资（含运杂费） 应交税费--应交增值税（进项税额）（材料进项税） 应交税费--应交增值税（进项税额）（运费进项税） 贷：应付账款--XX单位（材料货款） 其他应付款--XX单位（代垫运杂费） ②材料验收入库 借：原材料 贷：材料采购/在途物资 ③支付材料货款及代垫运杂费 借：应付账款--XX单位（材料货款） 其他应付款--XX单位（代垫运杂费） 贷：银行存款 购入的代不是用其他应付款吗？为什么会用其他应收款呢

QQ老师：回复Miya你好！不是你们垫付的吗？如果是对方垫付的做其他应收款

倔强的米粒：回复胡芳芳老师 老师，不需要通过“应交税费-个人所得税”科目嘛？

胡芳芳老师：回复倔强的米粒不需要的，你做其他应收款就行了，房东不是你公司的员工，你这种代扣代缴不需要通过应交税费

倔强的米粒：回复胡芳芳老师 老师，能不能麻烦带入个数字举例写分录，还是不太能看明白这个分录，谢谢老师

胡芳芳老师：回复倔强的米粒你房租1000，个税50， 借管理费用1000 其他应收50 贷银行存款1050 借银行存款50 贷其他应收50

倔强的米粒：回复胡芳芳老师 老师，如果我公司是正常支付个人房东的房租1000，并且也替房东代扣代缴了个税50，个税是房东自己承担，我公司也不需要替房东预先垫付个税，这种情况的分录是什么样的谢谢老师

胡芳芳老师：回复倔强的米粒那你就全部计入管理费用

倔强的米粒：回复胡芳芳老师 谢谢老师。另外再想请教一个问题，一般纳税人的物业公司，代收业主的水费，开具增值税专用发票和普通发票的税率都为3%.适用简易计税方法，但是物业公司收业主水费的金额与支付给自来水公司的金额一致，也就是说差额是0，这种情况下分录应该怎么编制，纳税申报表大概怎么填写，辛苦老师了

胡芳芳老师：回复倔强的米粒同学你好，这个问题我也不太清楚，你可以重新提问，方便更多老师为你解答

倔强的米粒：回复胡芳芳老师 谢谢老师

胡芳芳老师：回复倔强的米粒不用谢，祝你学习顺利

换位：回复紫藤老师 老师，课本上题：应付销货方代垫运费计入—其他应付款。 但是，应付销货方代垫运杂费计入—应付账款。怎么相差一个字。却计入的不同呢

换位：回复紫藤老师

紫藤老师：回复换位你好，如果从销售方角度来说，应计入应收账款，如果从付款方来说，应计入应付账款。企业在实际工作中有的也将需要支付给销货方代垫运费计入其他应付款

换位：回复紫藤老师 第二个选择题选择的是AC。

紫藤老师：回复换位企业在实际工作中有的也将需要支付给销货方代垫运费计入其他应付款

换位：回复紫藤老师 这个是考题，严格来说。这2个到底该怎么记。

紫藤老师：回复换位如果从销售方角度来说，应计入应收账款，如果从付款方来说，应计入应付账款

换位：回复紫藤老师

换位：回复紫藤老师 课本上答案是a

换位：回复紫藤老师

换位：回复紫藤老师 这个题又是ac

紫藤老师：回复换位应付销货方代垫的运费，可以直接计入应付账款——XX供应商，如果是分开核算的话，可以计入其他应付款——XX供应商处理。

换位：回复紫藤老师 两个题，一个是运杂费，一个是运费。然后选的就不同。

紫藤老师：回复换位一个是运杂费，一个是运费，意思都差不多的，本质一样

换位：回复紫藤老师 你看下题嘛

紫藤老师：回复换位其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。具体包括： 其他应付款的内容 ： 　　① 应付经营租入固定资产和包装物租金; 　　② 职工未按期领取的工资; 　　③ 存入保证金(如收入包装物押金等); 　　④ 应付、暂收所属单位、个人的款项; 　　⑤ 其他应付、暂收款项。

紫藤老师：回复换位考试应该不会出这么扣的题

咩咩：回复宋生老师 陈列费，厂家给我核销回来了，可是我还没有付出去

宋生老师：回复咩咩您好！借现金等 贷：其他应付款。